Crédit d’impôt américain (AOTC)
Qu’est-ce que le crédit d’impôt américain (AOTC)?
Le crédit d’impôt pour opportunité américain est un crédit d’impôt pour les dépenses d’études admissibles associées aux quatre premières années d’études postsecondaires d’un étudiant. Il a remplacé le crédit d’espoir en 2009. L’AOTC peut être réclamé sur la déclaration de revenus d’un étudiant, d’une personne réclamant l’étudiant comme personne à charge ou d’un conjoint effectuant des paiements pour études postsecondaires.
Points clés à retenir
- Le crédit d’impôt pour opportunité américain aide à compenser les coûts de l’éducation postsecondaire.
- Le crédit permet jusqu’à un crédit d’impôt de 2 500 $ par année pour les frais de scolarité admissibles, les fournitures scolaires ou d’autres frais connexes.
- La chambre et la pension, les frais médicaux et les assurances ne sont pas admissibles, ni aucune dépense admissible payée avec 529 fonds du régime.
- Les conditions du crédit d’impôt comprennent le statut d’inscription des étudiants et les limites de revenu.
Comprendre le crédit d’impôt américain
Le crédit d’impôt pour opportunité américain a été introduit en 2009, spécialement pour les étudiants inscrits dans un établissement postsecondaire. Devant durer jusqu’en décembre 2017, aucun changement n’a été apporté au crédit en vertu de la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA), approuvée par le Congrès le 22 décembre 2017. Cependant, des modifications ont été apportées aux exemptions personnelles et à l’impôt pour enfants à charge. crédit qui peut être pertinent pour certains contribuables.
Avec l’AOTC, un ménage avec un étudiant admissible peut recevoir un crédit d’impôt maximal de 2 500 $ par année. Les parents quidéclarentleur enfant étudiant comme personne à charge peuvent également demander un crédit de 500 $ pour un enfant âgé de 19 à 23 ans.
Le crédit AOTC aide à couvrir les frais d’études tels que les frais de scolarité et autres dépenses liées aux cours d’un étudiant. Les étudiants admissibles peuvent réclamer 100% des premiers 2 000 $ dépensés en frais scolaires et un autre 25% des 2 000 $ suivants. Cela signifie que le montant maximal qu’un étudiant admissible peut demander à l’AOTC est de (100% x 2 000 $) + (25% x 2 000 $) = 2 500 $. En d’autres termes, un crédit d’une valeur de 2 500 $ peut être reçu pour compenser 4 000 $ en frais d’éducation.
En général, les crédits d’impôt peuvent être remboursables ou non remboursables. L’AOTC est partiellement remboursable. Il offre 40% du crédit aux contribuables si leurs impôts sont réduits à zéro. Cela signifie que si un contribuable n’a aucune obligation fiscale pour l’année, il peut toujours recevoir 40% de son crédit admissible à titre de remboursement.
Les dépenses associées à l’AOTC ne peuvent pas être utilisées avec d’autres allégements fiscaux qui pourraient également s’appliquer.
Exigences relatives au crédit d’impôt pour opportunité américaine
Quels étudiants sont éligibles?
Selon l’IRS, un étudiant qualifié:
- Doit être inscrit au moins à temps partiel dans un établissement postsecondaire
- Suit des cours menant à un diplôme ou à un autre diplôme reconnu
- N’a été condamné pour aucun délit de drogue à la fin de l’année d’imposition
Consultez le site Web de l’ IRS pour une liste plus détaillée de ceux qui sont considérés comme des étudiants éligibles.
Quelles dépenses sont éligibles?
L’AOTC peut être réclamée par les contribuables admissibles pour quatre années d’études postsecondaires. Selon l’IRS, une dépense d’éducation admissible comprend les frais de scolarité payés à l’école, ainsi que les dépenses pour les livres, les fournitures et l’équipement qui peuvent avoir été achetés à des sources externes. Ces dépenses peuvent être payées avec des prêts étudiants pour se qualifier, mais pas avec des bourses ou des subventions. La chambre et la pension, les frais médicaux et l’assurance ne sont pas admissibles à l’AOTC. Les dépenses payées avec les fonds d’un plan d’épargne 529 ne sont pas non plus admissibles.
Les dépenses éligibles sont détaillées dans la publication 970. Les étudiants doivent recevoir un formulaire 1098-T.
Quelle tranche de revenu est éligible?
Un seul contribuable doit avoir un revenu brut ajusté modifié (MAGI) inférieur à 80 000 $ pour être admissible à l’AOTC. Un MAGI supérieur à 80 000 $ mais inférieur à 90 000 $ aura un crédit partiel à un taux réduit appliqué. Un contribuable avec un MAGI de plus de 90 000 $ ne serait pas admissible à l’AOTC. Un couple marié déclarant conjointement doit déclarer moins de 160 000 $ pour obtenir un crédit complet.
AOTC vs crédit d’apprentissage à vie
L’AOTC et le Lifetime Learning Credit (LLC) sont deux allégements fiscaux populaires dont les contribuables ayant des frais d’études peuvent profiter dans leur déclaration de revenus annuelle. Le crédit d’apprentissage à vie a également une structure similaire à celle de l’AOTC.
La LLC diffère de l’AOTC de plusieurs manières. Un maximum de 20% de jusqu’à 10 000 $ de dépenses (2 000 $) pour les frais de scolarité et autres frais éducatifs peut être réclamé en utilisant la LLC. La LLC ne se limite pas aux étudiants qui poursuivent un diplôme ou qui étudient au moins à temps partiel. Au lieu de cela, il couvre un groupe plus large d’étudiants – y compris à temps partiel, à temps plein, de premier cycle, de deuxième cycle et des cours de développement des compétences. La LLC n’est pas remboursable, ce qui signifie qu’une fois que la facture d’un contribuable a été réduite à zéro, il n’y aura aucun remboursement sur le solde créditeur.
Les déclarants éligibles à la fois à l’AOTC et à la LLC doivent évaluer leur situation individuelle pour déterminer quel crédit d’impôt offre le plus grand avantage. Le remboursement partiel de l’AOTC peut être un facteur important. Certains contribuables peuvent uniquement se qualifier pour la LLC, ce qui facilite la décision.
Le crédit d’impôt pour opportunité américain (AOTC) et le crédit d’apprentissage à vie (LLC) ne peuvent pas tous deux être réclamés au cours de la même année d’imposition.
Autres allégements fiscaux pour l’éducation
Les gouvernements fédéral et des États soutiennentles dépenses de l’enseignement supérieur grâce à un certain nombre de crédits d’impôt, de déductions fiscales et de plans d’épargne fiscalisés. Chacun de ces programmes peut aider à réduire les impôts sur le revenu.
Au-delà de l’AOTC et de la LLC, les déductions et 529 plans peuvent être des options intéressantes. Les intérêts sur les prêts étudiants sont déductibles une fois qu’ils commencent à être appliqués. D’autresdéductions pour frais d’études peuvent également être disponibles, y compris certains détails pour les déductions d’entreprise et les déductions pour les travailleurs autonomes.
Il existe également 529 plans d’épargne nationaux et étatiques. Les taxes ne sont pas payées sur 529 distributions pour les frais de scolarité sous réserve de certaines modalités et conditions.
Exemple de crédit d’impôt américain pour opportunité
David est un étudiant de premier cycle à temps plein dans un établissement de quatre ans. Il travaille également pour un cabinet d’avocats. Ses parents ont un important compte d’épargne 529 en place, mais il ne couvre pas toutes les dépenses de David. David a également un prêt étudiant avec paiements et intérêts différés jusqu’à la fin de ses études.
David et sa famille ont prévu d’utiliser des prêts étudiants pour ses frais de scolarité et 529 économies pour sa chambre et sa pension. David reçoit sa déclaration annuelle 1098-T de son collège. Puisqu’il travaille seul, il envisage de prendre lui-même l’AOTC. Il est éligible à la fois à l’AOTC et à la LLC, mais il choisit l’AOTC car il fournit le crédit le plus important et est également partiellement remboursable. David est juste au-dessus de la limite requise pour produire une déclaration de revenus annuelle.
David a payé ses frais de scolarité avec son prêt étudiant, qui est admissible pour l’AOTC. L’AOTC aide à alléger tout impôt qu’il doit et il obtient également un remboursement partiel. David ne doit rien sur ses prêts avant d’avoir obtenu son diplôme. L’argent distribué à partir de son 529 était libre d’impôt parce qu’il était utilisé pour la chambre et la pension, ce qui est une 529 dépense admissible.