Guide complet de 529 plans
Qu’est-ce qu’un plan 529?
Un plan 529 est un plan d’épargne fiscalement avantageux conçu pour aider à payer les études. Initialement limité aux frais de scolarité postsecondaire, il a été élargi pour couvrir l’enseignement de la maternelle à la 12e année en 2017 et les programmes d’apprentissage en 2019. Les deux principaux types de 529 plans sont les plans d’épargne et les plans de frais de scolarité prépayés. Les régimes d’épargne se développent avec report d’impôt et les retraits sont exonérés d’impôt s’ils sont utilisés pour des dépenses d’études admissibles. Les plans de frais de scolarité prépayés permettent au titulaire du compte de payer à l’avance les frais de scolarité dans les collèges et universités désignés, en bloquant le coût aux tarifs actuels. 529 plans sont également appelés programmes de scolarité qualifiés et plans de l’article 529.
Points clés à retenir
- 529 plans sont des comptes fiscalement avantageux qui peuvent être utilisés pour couvrir les dépenses d’éducation de la maternelle aux études supérieures.
- Il existe deux types de base de 529 plans: les plans d’épargne et les plans de scolarité prépayés.
- 529 plans sont gérés par les États et leurs règles diffèrent.
Comprendre 529 plans
Bien que 529 plans tirent leur nom de la section 529 du code fédéral des impôts, les plans eux-mêmes sont administrés par les 50 États et le district de Columbia. Tout le monde peut ouvrir un compte 529, mais ils sont généralement établis par les parents ou grands-parents au nom d’un enfant ou petit-enfant, qui est le bénéficiaire du compte. Dans certains États, la personne qui finance le compte peut être éligible à une déduction fiscale de l’État pour ses contributions.
L’argent du compte croît avec report d’impôt jusqu’à ce qu’il soit retiré. Tant que l’argent est utilisé pour des dépenses d’éducation qualifiées, telles que définies par l’IRS, ces retraits ne sont pas soumis aux impôts d’État ou fédéraux. Dans le cas des étudiants de la maternelle à la 12e année, les retraits non imposables sont limités à 10 000 $ par an.
Il n’y a aucune limite sur le montant que vous pouvez contribuer à un compte 529 chaque année, mais de nombreux États limitent le montant total que vous pouvez y contribuer. Ces limites variaient récemment de 235 000 $ à plus de 500 000 $.
Types de plans 529
Les deux principaux types de 529 régimes – les régimes d’épargne collégiale et les plans de frais de scolarité prépayés – présentent des différences importantes.
Plans d’épargne
Les plans d’épargne sont le type le plus courant. Le titulaire du compte verse de l’argent au régime, qui est généralement investi dans une sélection de fonds communs de placement. Les titulaires de compte peuvent choisir les fonds dans lesquels ils souhaitent investir, et la performance de ces fonds déterminera la croissance du compte (ou, dans le pire des cas, la réduction) au fil du temps. De nombreux plans 529 offrent également des fonds à date cible, qui ajustent leurs avoirs au fil des années, devenant de plus en plus conservateurs à mesure que le bénéficiaire se rapproche de l’âge de l’université.
Les retraits d’un plan d’épargne 529 peuvent être utilisés pour les dépenses du collège et de la maternelle à la 12e année. Dans le cas d’un plan d’épargne 529, les dépenses admissibles comprennent les frais de scolarité, les frais, le logement et les repas et les frais connexes.
Une loi fédérale de 2019, la loi SECURE, a élargi les retraits 529 libres d’impôt pour inclure les dépenses des programmes d’apprentissage enregistrés et jusqu’à 10000 $ de remboursement de la dette de prêt étudiant pour les bénéficiaires du compte et leurs frères et sœurs.
Plans de scolarité prépayés
Des plans de scolarité prépayés sont proposés par un nombre limité d’États et certains établissements d’enseignement supérieur. Ils varient dans leurs spécificités, mais le principe général est qu’ils vous permettent de bloquer les frais de scolarité aux taux actuels pour un étudiant qui ne fréquentera peut-être pas l’université pendant les années à venir. (Les plans prépayés ne sont pas disponibles pour l’enseignement K-12.)
Comme pour 529 plans d’épargne, les plans de frais de scolarité prépayés prennent de la valeur au fil du temps, et l’argent qui sort finalement du compte pour payer les frais de scolarité n’est pas imposable. Contrairement aux plans d’épargne, les plans de scolarité prépayés ne couvrent pas le logement et les repas.
Les plans de scolarité prépayés peuvent avoir d’autres restrictions, telles que les collèges particuliers pour lesquels ils peuvent être utilisés. L’argent d’un plan d’épargne, en revanche, peut être utilisé dans presque toutes les institutions éligibles.
Vous n’êtes pas limité à investir dans le plan 529 de votre propre État, mais cela peut vous procurer un allégement fiscal, alors vérifiez d’abord ce plan.
Avantages fiscaux de 529 plans
Les revenus d’un plan 529 sont exonérés de l’impôt sur le revenu fédéral et des États, à condition que l’argent soit utilisé pour des dépenses d’études admissibles. Tous les autres retraits sont soumis à des taxes plus une pénalité de 10%, avec des exceptions pour certaines circonstances, telles que le décès ou l’invalidité.
L’argent que vous cotisez à un plan 529 n’est pas déductible d’impôt aux fins de l’impôt fédéral sur le revenu. Cependant, plus de 30 États offrent des déductions fiscales ou des crédits de montants variables pour les cotisations à un plan 529. En général, vous devrez investir dans le plan de votre État d’origine si vous souhaitez une déduction ou un crédit d’impôt de l’État. Si vous êtes prêt à renoncer à un allégement fiscal, certains États vous permettront d’investir dans leurs plans en tant que non-résident.
Conseiller Insight
Jay Murray Solutions pour les frais de scolarité, Lone Tree, Colorado.
529 régimes ont des règles de transférabilité très spécifiques, régies par le code fiscal fédéral (article 529). Le propriétaire (généralement vous) peut passer à un autre plan 529 une fois par an, à moins qu’un changement de bénéficiaire ne soit impliqué. Vous n’êtes pas obligé de changer de régime pour changer de bénéficiaire. Vous pouvez transférer le régime à un autre membre de la famille, défini comme suit:
- Fils, fille, belle-fille, enfant en famille d’accueil, enfant adopté ou descendant de l’un d’entre eux.
- Frère, soeur, demi-frère ou demi-soeur.
- Père ou mère ou ancêtre de l’un ou l’autre.
- Beau-père ou belle-mère.
- Fils ou fille d’un frère ou d’une sœur.
- Frère ou sœur du père ou de la mère.
- Gendre, belle-fille, beau-père, belle-mère, beau-frère ou belle-sœur.
- Le conjoint de toute personne mentionnée ci-dessus.
- Cousin germain.
autres considérations
Comme pour les autres types d’investissement, plus vous commencez tôt, mieux c’est. Avec un plan d’épargne de 529, votre argent aura plus de temps pour croître et s’accumuler. Avec un plan de scolarité prépayé, vous serez probablement en mesure de bloquer un taux de scolarité plus bas, car de nombreuses écoles augmentent leurs prix chaque année.
S’il vous reste de l’argent dans un plan 529 – disons que le bénéficiaire obtient une bourse substantielle ou décide de ne pas du tout aller à l’université – vous aurez plusieurs options. La première consiste à changer le bénéficiaire du compte en un autre membre de la famille, comme le décrit le conseiller financier Jay Murray dans l’encadré ci-dessus. Une autre consiste à garder le bénéficiaire actuel au cas où il changerait d’avis sur le fait de fréquenter l’université ou de poursuivre ses études supérieures. Si le pire s’aggrave, vous pouvez toujours encaisser le compte et payer les impôts et une pénalité de 10%.