Dépendant
Qu’est-ce qu’une personne à charge?
Une personne à charge est une personne admissible autre que le contribuable ou son conjoint qui donne droit à un contribuable de demander une exemption pour personnes à charge dans sa déclaration de revenus. Un contribuable qui peut démontrer qu’il a une personne à charge peut également être en mesure d’utiliser ce statut de déclaration pour avoir droit à certains crédits d’impôt.
Les tests de l’Internal Revenue Code (IRC) établissent l’admissibilité d’une personne à être la personne à charge d’un contribuable aux fins de réclamations pour dépendance.
Points clés à retenir
- Une personne à charge est une personne admissible autre que le contribuable ou son conjoint qui donne droit à un contribuable de demander une exemption pour personnes à charge dans sa déclaration de revenus.
- Un contribuable qui peut démontrer qu’il a une personne à charge peut également être en mesure d’utiliser ce statut de déclaration pour avoir droit à certains crédits d’impôt.
- Une personne à charge peut être un enfant admissible ou un parent admissible.
Comprendre une personne à charge
Une personne à charge peut être un enfant admissible ou un parent admissible. Le statut de dépendance est déterminé par des tests IRC ( Internal Revenue Code ). Pour être admissible au statut de personne à charge, trois critères doivent être remplis pour toutes les personnes à charge: le critère du contribuable dépendant, le critère de la déclaration conjointe et le critère du citoyen ou du résident. Toute personne qui peut être réclamée comme personne à charge par un autre contribuable ne peut réclamer personne comme personne à charge dans sa propre déclaration de revenus.
Toute personne qui a produit une déclaration conjointe (en tant que personne mariée) ne peut prétendre à personne comme personne à charge dans sa déclaration de revenus. Enfin, pour être déclarée comme personne à charge, une personne doit être un citoyen américain, un étranger résidant aux États-Unis, un ressortissant américain ou un résident du Canada ou du Mexique.
Un seul contribuable peut réclamer une personne à charge donnée sur sa déclaration de revenus, ce qui est particulièrement crucial dans les cas de doubles parents gardiens. Les réclamations à charge des parents séparés ou divorcés sont réglées en faveur du parent gardien. Dans certains cas, des décrets de justice préalablement arrêtés ou une déclaration écrite du parent gardien peuvent remettre la créance au parent non gardien.
Types de personnes à charge
Enfant éligible
Certains tests sont utilisés spécifiquement pour déterminer si une personne à charge est un enfant admissible ou si une personne à charge est un parent admissible. Pour répondre au test de relation IRC et être considéré comme un enfant éligible, l’enfant doit être:
- Le fils, la fille, le beau-enfant du contribuable, l’enfant en famille d’accueil (placé par une agence de placement autorisée) ou un descendant (par exemple, un petit-enfant) de l’un d’eux
- Le frère, la sœur, le demi-frère, la demi-sœur, le demi-frère, la demi-soeur ou un descendant (par exemple, nièce ou neveu) du contribuable de l’un d’entre eux
Pour répondre au test d’âge IRC, l’enfant doit être:
- Moins de 19 ans à la fin de l’année d’imposition et plus jeune que le contribuable (ou le conjoint du contribuable, si la déclaration est conjointe)
- Un étudiant à temps plein âgé de moins de 24 ans à la fin de l’année et plus jeune que le contribuable (ou son conjoint, s’il fait une déclaration conjointe)
Les tests finaux pour déterminer si la personne se qualifie en tant qu’enfant admissible sont le test du résident et le test du soutien. Pour satisfaire au critère de résidence, l’enfant doit avoir vécu avec le contribuable pendant plus de la moitié de l’année. Cependant, il existe des exceptions à cette règle. Par exemple, si l’enfant ou le contribuable est temporairement absent pour cause de maladie, d’études, d’affaires, de vacances, de service militaire, de soins institutionnels pour un enfant qui est définitivement et totalement invalide ou d’incarcération, l’enfant est toujours considéré comme faisant partie de la résidence ( vivant avec le contribuable) pendant cette période.
Le critère de la pension alimentaire exige que l’enfant ne puisse pas avoir fourni plus de la moitié de sa propre aide financière au cours de l’année d’imposition.
Vous pouvez être admissible à déposer en tant que chef de ménage même si l’enfant qui est votre personne admissible a été kidnappé. Ce traitement s’applique pour toutes les années jusqu’à l’année où il a été déterminé que l’enfant est décédé, ou l’année où l’enfant aurait atteint l’âge de 18 ans (selon la première de ces éventualités).
Relatif éligible
Si ces critères ne sont pas satisfaits, le contribuable peut décider de voir si les critères pour un parent admissible sont remplis. Ces tests sont légèrement différents et ne sont appliqués que lorsque les tests pour un enfant admissible ne sont pas satisfaits. Contrairement à un enfant admissible, un parent admissible peut avoir n’importe quel âge.
Un membre de la famille admissible doit satisfaire au critère «enfant non admissible», au critère du membre du ménage ou de la relation, au critère du revenu brut et au critère du soutien. Un enfant ne peut pas être un membre de la famille admissible d’un contribuable si l’enfant est l’enfant admissible du contribuable (ou est l’enfant admissible de tout autre contribuable).
Pour répondre au critère du membre du ménage ou de la relation, la personne doit soit vivre en tant que membre du ménage du contribuable toute l’année, soit être liée au contribuable. Il est important de noter qu’un enfant adopté est traité de la même manière qu’un enfant naturel et qu’aucune de ces relations établies par mariage ne se termine par la mort ou le divorce.
Pour satisfaire au critère du revenu brut, le revenu brut de la personne à charge pour l’année d’imposition doit être inférieur au montant seuil. Ce montant change chaque année, mais pour l’année d’imposition 2020, le montant est de 4300 $. Enfin, pour satisfaire au critère de la pension alimentaire, le contribuable doit avoir fourni plus de 50% de la pension alimentaire totale de la personne pour l’année d’imposition.(Ce test de soutien doit être différencié de celui pour un enfant admissible, qui vérifie si l’enfant a fourni plus de la moitié de sa propre pension pour l’année.)
La déduction pour exonérations personnelles et pour personnes à charge est suspendue pour les années d’imposition 2018 à 2025 par la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA), qui a été promulguée en 2017 par le président Donald Trump. Bien que le montant d’exonération soit nul, la possibilité de demander une personne à charge peut rendre les contribuables admissibles à d’autres avantages fiscaux.
Considérations particulières
Crédits d’impôt pour personnes à charge
Si les tests IRC déterminent que vous êtes une personne à charge, vous pourriez avoir droit à certains crédits d’impôt et déductions.
Crédit d’impôt sur le revenu (EITC)
Le crédit d’impôt sur le revenu du travail (EITC) est un crédit d’impôt remboursable pour les travailleurs et les couples à revenu faible ou moyen, en particulier ceux avec enfants. Le montant de la prestation EITC qu’un contribuable reçoit dépend de ses revenus et de son nombre d’enfants.
À la suite du plan de sauvetage américain de 2021, l’EITC plafonnait à l’origine à 543 $ pour les ménages sans enfants, augmentant pour ces mêmes ménages en 2021 à 1,50 $.
Crédit d’impôt pour enfants (CTC)
Les contribuables peuvent demander un crédit d’impôt pour enfants (CTC) pouvant atteindre 2 000 $ pour chaque enfant de moins de 17 ans. Pour les parents seuls, le crédit est réduit de 5% du revenu brut rajusté supérieur à 200 000 $ (400 000 $ pour les couples mariés). Si le crédit dépasse le total des taxes dues, les contribuables peuvent recevoir jusqu’à 1 400 $ du solde à titre de remboursement, connu sous le nom de crédit d’impôt supplémentaire pour enfants (CCE) ou CTC remboursable.
Notez qu’à la suite du plan de sauvetage américain de 2021, promulgué par le président Biden, la limite du crédit d’impôt pour enfants, auparavant de 2000 $, a été portée à 3000 $ pour les enfants âgés de six à 17 ans et à 3600 $ pour les enfants de moins de six ans. Le crédit est également désormais entièrement remboursable;auparavant, seuls 1 400 $ étaient remboursables. Ces modifications font partie de l’American Relief Act de 2021 et ne sont en vigueur que pour l’année d’imposition 2021, à moins qu’elles ne soient prolongées par un acte supplémentaire du Congrès. Il est progressivement éliminé pour les célibataires dont le revenu est supérieur à 75 000 $ et les couples dont le revenu est supérieur à 150 000 $.
Crédit pour enfants ou personnes à charge
Vous pourrez peut-être demander le crédit pour enfants et personnes à charge si vous avez payé des frais pour les soins d’une personne admissible afin de vous permettre (ainsi qu’à votre conjoint, si vous produisez une déclaration conjointe) de travailler ou de chercher activement du travail. Le montant que vous recevez est un pourcentage du montant des dépenses liées au travail que vous avez payé à un fournisseur pour les soins d’une personne admissible et le pourcentage dépend de votre revenu brut ajusté.
Initialement plafonné à 35% des dépenses admissibles jusqu’à 2 100 $, le crédit est maintenant plafonné à 50% des dépenses admissibles jusqu’à 4 000 $ pour une personne admissible et 8 000 $ pour deux personnes ou plus. La facture rend également le crédit entièrement remboursable.
Crédits d’éducation
Les deux crédits d’études sont le crédit d’impôt d’opportunité américain (AOTC) et le crédit d’apprentissage à vie (LLC). Si le contribuable a une personne à charge qui fréquente un établissement d’enseignement supérieur, le contribuable pourra prétendre aux crédits d’études associés à la personne à charge.
Le crédit d’impôt d’opportunité américain (AOTC) est un crédit pour les frais d’études admissibles payés pour un étudiant éligible pour les quatre premières années de l’enseignement supérieur. Le crédit d’apprentissage à vie (LLC) est destiné aux frais de scolarité admissibles et aux dépenses connexes payées pour les étudiants admissibles inscrits dans un établissement d’enseignement admissible.