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Qu’est-ce qu’une subvention?

Une subvention est une récompense, généralement financière, donnée par une entité (généralement une entreprise, une fondation ou un gouvernement) à un individu ou à une entreprise pour faciliter un objectif ou inciter à la performance. Les subventions sont essentiellement des cadeaux qui n’ont pas à être remboursés, dans la plupart des conditions. Il peut s’agir de prêts d’études, de fonds de recherche et d’options d’achat d’actions. Certaines subventions comportent des périodes d’attente – appelées périodes de blocage ou d’acquisition – avant que le bénéficiaire ne puisse s’approprier pleinement la récompense financière.

Les subventions d’options expliquées

Pour les entreprises, une attribution se réfère généralement à l’attribution d’ options sur les actions de la société données à un employé pour fidéliser et inciter à de bonnes performances professionnelles. Après la période d’attente, le salarié peut alors exercer ces stock-options et prendre position sur des actions, souvent à un prix inférieur à la valeur marchande de l’action à ce moment-là. Parfois, des actions réelles sont attribuées et peuvent être vendues après une période d’attente.

Les attributions d’options d’achat d’actions sont généralement offertes aux employés après qu’ils ont travaillé dans l’entreprise pendant une période déterminée. Chaque entreprise décide du fonctionnement de son programme d’attribution, mais la plupart du temps, les employés doivent continuer à travailler pour l’entreprise et ne peuvent pas exercer leurs options attribuées (vendre leurs actions attribuées ) pendant une période déterminée.

De plus, les subventions suivent généralement un calendrier d’ acquisition où les droits aux récompenses financières s’accumulent au fil du temps. Par exemple, un employé reste dans l’entreprise et devient investi à 50% de la récompense. À ce stade, l’employé a des droits non confisqués à la moitié de la récompense, même si l’emploi prend fin.

Du point de vue de l’employeur, l’idée derrière les attributions d’options d’achat d’actions est d’inciter les salariés à aligner leurs intérêts sur ceux des actionnaires. Du point de vue de l’employé, une attribution d’options d’achat d’actions est une opportunité d’acheter des actions de l’entreprise pour laquelle il travaille. En règle générale, le prix de la subvention correspond au prix du marché au moment où la subvention est offerte.

Si le prix du marché de l’action augmente en valeur, le prix d’attribution est toujours le même et l’employé achète une action à un prix inférieur à la valeur marchande lors de l’exercice de l’option. De cette manière, les octrois sont similaires aux options d’achat, mais sans date d’expiration.

Subventions d’options d’achat d’actions qualifiées et non qualifiées

Une attribution d’options d’achat d’actions admissible, également appelée  option d’achat d’actions incitative (ISO), est éligible à un traitement fiscal spécial: vous n’avez pas à payer d’impôt sur le revenu lorsque vous achetez une option, vous payez plutôt l’impôt sur les plus-values lorsque vous vendez le option, ou des impôts sur les bénéfices tirés de l’option d’achat d’actions. Cependant, l’attribution pourrait ne pas être fournie à un prix inférieur à la valeur marchande, comme le sont les options non admissibles.

En outre, un type d’attribution d’options d’achat d’actions admissible est parfois plus risqué, car l’employé doit conserver l’option pendant une période plus longue pour être admissible à un traitement fiscal spécial. Il est généralement réservé aux employés de niveau supérieur et l’entreprise ne peut pas le déduire en déduction fiscale. Les ISO ne peuvent pas être transférés à une autre personne ou entité, sauf par testament ou fiducie.

Les attributions d’options d’achat d’actions non qualifiées (ONS) peuvent être transférées à un enfant ou à un organisme de bienfaisance, selon les politiques spécifiques de l’entreprise. Les attributions d’options d’achat d’actions non qualifiées sont déductibles d’impôt par la société qui les fournit. Étant donné que la subvention est accordée à un prix spécifique, qui est généralement inférieur à la valeur marchande des actions de l’entreprise, les employés qui choisissent de profiter de cette opportunité paient un impôt sur la différence entre ces deux prix lors de l’achat. Il est important de noter que les employés ne sont pas assujettis à l’impôt lorsque l’option leur est offerte; au lieu de cela, ils ne paient des impôts que lorsqu’ils achètent une option d’achat d’actions.