18 avril 2021 9:16

Crédit d’impôt non remboursable

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Qu’est-ce qu’un crédit d’impôt non remboursable?

Un crédit d’impôt non remboursable est un crédit d’impôt qui ne peut que réduire la responsabilité d’un contribuable à zéro. Tout montant restant du crédit est automatiquement perdu par le contribuable. Un crédit non remboursable peut également être appelé un crédit d’impôt récupérable, qui peut être comparé à des crédits d’impôt remboursables.

Points clés à retenir

  • Un crédit d’impôt non remboursable est un type d’allégement fiscal qui réduit son revenu imposable dollar pour dollar.
  • Un crédit d’impôt non remboursable ne peut que réduire le revenu imposable à zéro et ne générera pas de remboursement d’impôt dans le cas où le crédit potentiel excède le revenu imposable (comme le ferait un crédit remboursable).
  • Les exemples aux États-Unis comprennent le crédit pour impôt étranger, le crédit d’intérêt hypothécaire et la garde d’enfants ou de personnes à charge, entre autres.

Fonctionnement des crédits d’impôt non remboursables

Le gouvernement offre certains allégements fiscaux sous forme de crédits d’impôt pour réduire la responsabilité fiscale de ses contribuables. Un crédit d’impôt est appliqué au montant d’impôt dû par le contribuable une fois que toutes les déductions ont été faites sur son revenu imposable, et ce crédit réduit la facture fiscale totale d’un individu à un dollar. Si un particulier doit 3 000 $ au gouvernement et a droit à un crédit d’impôt de 1 100 $, il n’aura à payer que 1 900 $ après l’application du crédit.

Les crédits d’impôt sont plus avantageux que les déductions ou exemptions fiscales, car les crédits d’impôt réduisent la dette fiscale dollar pour dollar. Si une déduction ou une exonération réduit encore la dette fiscale finale, elle ne le fait que dans le cadre du taux marginal d’imposition d’ un individu . Par exemple, un particulier dans une tranche d’imposition de 22% économiserait 0,22 $ pour chaque dollar d’impôt marginal déduit. Cependant, un crédit réduirait la dette fiscale de 1 $ au complet.

Un crédit d’impôt peut être remboursable ou non remboursable. Un crédit d’impôt remboursable entraîne généralement un chèque de remboursement si le crédit d’impôt est supérieur au montant total de l’impôt à payer du particulier. Un contribuable qui applique un crédit d’impôt de 3 400 $ à sa facture de 3 000 $ verra sa facture réduite à zéro et la portion restante du crédit, soit 400 $, lui sera remboursée.

Par contre, un crédit d’impôt non remboursable n’entraîne pas de remboursement au contribuable puisqu’il ne fera que ramener à zéro l’impôt dû. Suivant l’exemple ci-dessus, si le crédit d’impôt de 3 400 $ n’était pas remboursable, le particulier ne devra rien au gouvernement, mais perdra également le montant de 400 $ qui lui restera après l’application du crédit.


Contrairement à une déduction fiscale, un crédit d’impôt réduit le montant des impôts que vous devez, dollar pour dollar.

Exemples de crédits d’impôt non remboursables

Les crédits d’impôt les plus fréquemment demandés ne sont pas remboursables. Les exemples comprennent:

  • Le crédit de l’épargnant
  • Crédit d’apprentissage à vie (LLC)
  • Crédit d’adoption
  • Crédit pour garde d’enfants et personnes à charge
  • Crédit pour impôt étranger (FTC)
  • Crédit d’impôt pour intérêts hypothécaires
  • Crédit pour personnes âgées et handicapées
  • Crédit immobilier résidentiel écoénergétique
  • Crédit général aux entreprises (GBC)
  • Crédit automobile alternatif
  • Crédit aux détenteurs d’obligations de crédit d’impôt

Certains crédits d’impôt non remboursables, comme le crédit général aux entreprises et le crédit pour impôt étranger, permettent aux contribuables de reporter les montants inutilisés sur les années d’imposition futures.5 Cependant, des délais sont appliqués aux règles de report. Par exemple, alors que les portions inutilisées du GBC peuvent être reportées jusqu’à 20 ans, une personne ne peut reporter les montants inutilisés de la FTC que pendant une période maximale de dix ans.7

Avantages et inconvénients des crédits non remboursables

Un contribuable qui a des crédits d’impôt remboursables et non remboursables peut maximiser son potentiel de crédit total s’il calcule ses crédits non remboursables avant d’appliquer ses crédits remboursables admissibles. Les crédits d’impôt non remboursables doivent être utilisés en premier pour minimiser les impôts dus. Ce n’est qu’après que les crédits d’impôt remboursables devraient être appliqués pour réduire encore davantage le montant minimisé de sorte que s’il tombe en dessous de zéro, si la dette fiscale devient négative, le particulier recevra un chèque de remboursement pour le montant total inférieur à zéro.

S’il dépose ses impôts dans l’ordre inverse, il épuisera tout son crédit remboursable et le non remboursable réduira seulement son impôt dû à zéro – rien de moins.

Cependant, les crédits d’impôt non remboursables peuvent avoir un impact négatif sur les contribuables à faible revenu, car ils sont souvent incapables d’utiliser la totalité du montant du crédit. Les crédits d’impôt non remboursables ne sont valides que l’année de déclaration, expirent après la production de la déclaration et ne peuvent être reportés aux années suivantes.À compter de l’année d’imposition 2020, des exemples précis de crédits d’impôt non remboursables comprennent les crédits pour adoption, le crédit pour  enfants et personnes à charge et le crédit d’impôt de l’épargnant pour le financement des comptes de retraite.

 

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