18 avril 2021 6:21

Compte d’épargne santé (HSA)

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Qu’est-ce qu’un compte d’épargne santé (HSA)?

Un compte d’épargne santé (HSA) est un compte fiscalement avantageux créé pour ou par des personnes couvertes par  des régimes de santé à franchise élevée (HDHP) afin d’épargner pour les frais médicaux admissibles. Les cotisations sont versées au compte par l’individu ou son employeur et sont limitées à un montant maximum chaque année. Les contributions sont investies au fil du temps et peuvent être utilisées pour payer les frais médicaux admissibles, tels que les soins médicaux, dentaires et de la vue, ainsi que les médicaments sur ordonnance.

En outre, avec laloi CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) promulguée en réponse à la pandémie de coronavirus, les fonds HSA peuvent désormais être utilisés pour des médicaments en vente libre sans ordonnance, ainsi que pour certains autres problèmes de santé. -Produits connexes.3 Les titulaires de régime qui ne sont pas certains des dépenses admissibles doivent vérifier auprès de leur administrateur HSA ou de leur pharmacien.

Points clés à retenir

  • Un compte d’épargne santé est un compte fiscalement avantageux destiné à aider les gens à épargner pour les frais médicaux qui ne sont pas remboursés par les régimes de santé à franchise élevée.
  • Aucun impôt n’est prélevé sur les cotisations à une HSA, sur les revenus de la HSA ou sur les distributions utilisées pour payer les frais médicaux admissibles.
  • Une HSA, détenue par un employé, peut être financée par l’employé et l’employeur.
  • Les cotisations sont acquises et les soldes de compte inutilisés à la fin de l’exercice peuvent être reportés.

Comment fonctionne un HSA

Comme mentionné ci-dessus, les personnes atteintes de HDHP peuvent ouvrir des HSA. Les personnes atteintes de HDHP peuvent être admissibles aux HSA et les deux sont généralement jumelés. Pour se qualifier pour une HSA, le contribuable doit répondre aux normes d’éligibilité établies par l’  Internal Revenue Service  (IRS). Une personne admissible est une personne qui:

  • a un HDHP qualifié
  • n’a pas d’autre couverture santé
  • n’est pas inscrit à Medicare
  • est pas revendiquée comme une personne àcharge de quelqu’un d’autre déclaration d’impôt

La cotisation maximale pour une HSA est de 3 600 $ pour un particulier et de 7 200 $ pour une famille en 2021. Les plafonds annuels de cotisation s’appliquent au total des sommes cotisées tant par l’employeur que par l’employé. Les personnes de 55 ans ou plus à la fin de l’année d’imposition peuvent verser des contributions de rattrapage de 1 000 $ supplémentaires à leur HSA.



Les plafonds de cotisation à la HSA pour 2021 sont de 3600 $ pour un compte autonome et de 7200 $ pour un compte familial pour les personnes de moins de 55 ans.

Un HSA peut également être ouvert dans certaines institutions financières. Les cotisations ne peuvent être versées qu’en espèces, tandis que les régimes parrainés par l’employeur peuvent être financés par l’employé et son employeur. Toute autre personne, comme un membre de la famille, peut également contribuer à la HSA d’une personne éligible. Les travailleurs indépendants  ou les chômeurs peuvent également contribuer à une HSA, à condition qu’ils remplissent les conditions d’éligibilité.

Les personnes qui s’inscrivent à Medicare ne peuvent plus contribuer à une HSA à partir du premier mois d’inscription. Mais ils peuvent recevoir des distributions non imposables pour les frais médicaux admissibles, qui sont discutés ci-dessous.

Considérations particulières

Les HDHP ont des franchises annuelles plus élevées (le plan ne paie rien tant que vous n’atteignez pas ces montants en dépenses personnelles) mais des primes inférieures à celles des autres plans de santé. L’avantage financier de la structure à faible prime et à franchise élevée d’un HDHP dépend de votre situation personnelle.

La franchise minimale requise pour ouvrir un HSA est de 1400 $ pour un particulier ou de 2800 $ pour une famille pour l’année d’imposition 2021. Le régime doit également comporter un maximum annuelde 7 000 $ pour l’auto-couverture et de 14 000 $ pour les familles pour l’année d’imposition 2021. Ces plafonds plafonnent vos menues dépenses.

Lorsqu’un particulier paie des frais médicaux admissibles égaux au montant de la franchise d’un régime, les frais supplémentaires admissibles sont répartis entre le particulier et le régime. Par exemple, l’assureur couvre un pourcentage des dépenses admissibles selon le contrat (généralement 80% à 90%) tandis que le titulaire du régime paie les 10% à 20% restants ou une quote-part spécifiée.

À l’aide de ce guide, une personne ayant une franchise annuelle de 1 500 $ et une réclamation médicale de 3 500 $ paie la première tranche de 1 500 $ pour couvrir la franchise annuelle. L’assuré paie de 10% à 20% des 2 000 $ restants tandis que la compagnie d’assurance couvre le reste.

Une fois que la franchise annuelle est atteinte au cours d’une année de régime donnée, tous les frais médicaux supplémentairessont généralement couverts par le régime, à l’exception de tous les frais non couverts en vertu du contrat, tels que les copay. Un assuré peut retirer de l’argent accumulé dans une HSA pour couvrir ces menues dépenses.



Les comptes d’épargne-santé ne doivent pas être confondus avec les comptes de dépenses de santé, qui sont utilisés par les employeurs au Canada pour fournir des prestations de soins de santé et dentaires à leurs employés au Canada.

Avantages et inconvénients d’un HSA

Les comptes de dépenses de santé présentent  un certain nombre d’avantages et d’inconvénients. L’effet de ces comptes dépend entièrement de votre situation personnelle et financière.

Avantages

Les cotisations patronales et les cotisations individuelles par déductibles d’ impôt à 100%  du revenu de l’employé. Les revenus du compte sont également exonérés d’impôt. Cependant, les cotisations excédentaires versées à une HSA sont soumises à une taxe de 6% et ne sont pas déductibles d’impôt.

Les distributions d’une HSA sont exonérées d’impôt à condition que les fonds soient utilisés pour les frais médicaux admissibles, comme indiqué par l’IRS.9 Les distributions utilisées pour les frais médicaux couverts par le régime HDHP sont incluses dans la détermination du respect de la franchise du HDHP.

Vous pouvez également utiliser l’ argent de votre HSA pour investir dans des actions et d’autres titres, ce qui permet potentiellement des rendements plus élevés au fil du temps.

Désavantages

L’inconvénient clé le plus évident est que vous devez être un bon candidat pour un HDHP. Vous devez avoir un régime à franchise élevée et des primes d’assurance moins élevées ou vous êtes suffisamment aisé pour payer les franchises élevées et pouvez bénéficier des avantages fiscaux.

Les personnes qui financent leurs propres HSA, que ce soit par retenues salariales ou directement, devraient être financièrement capables de mettre de côté un montant qui couvrirait une partie substantielle des franchises de leurs HDHP. Les personnes qui n’ont pas assez de liquidités pour mettre de côté dans une HSA peuvent trouver le montant élevé de la franchise un fardeau.

Les HSA sont également assortis d’exigences de dépôt concernant les contributions, de règles spécifiques sur les retraits, de rapports de distribution et d’un fardeau de tenue de registres qui peut être difficile à maintenir.

Retraits autorisés en vertu d’une HSA

Les montants retirés d’une HSA ne sont pas imposés tant qu’ils sont utilisés pour payer des services que l’IRS traite comme des frais médicaux admissibles. Voici quelques notions de base que vous devez connaître:

  • Les frais médicaux admissibles comprennent les franchises, les services dentaires, les soins de la vue, les médicaments sur ordonnance, les copay, les traitements psychiatriques et les autres frais médicaux admissibles non couverts par un régime d’assurance maladie. Remarque: Celles-ci ont été élargies par la loi CARES.
  • Les primes d’assurance  ne comptent pas comme des frais médicaux admissibles, sauf si les primes sont pour Medicare ou une autre couverture de soins de santé (à condition que vous ayez 65 ans ou plus) pour l’assurance maladie lorsque vous recevez une couverture de maintien des soins de santé (COBRA), pour une couverture lorsque vous recevez les indemnités de chômage, ou pour l’  assurance dépendance, sous réserve de plafonds ajustés annuellement. Les primes pour les polices complémentaires Medicare ou Medigap ne sont pas traitées comme des frais médicaux admissibles.

Si des distributions sont faites à partir d’une HSA pour payer autre chose que des frais médicaux admissibles, ce montant est soumis à la fois à l’impôt sur le revenu et à une pénalité fiscale supplémentaire de 20%.dix

Règles de contribution HSA

Les cotisations versées à une HSA n’ont pas à être utilisées ou retirées au cours de l’année d’imposition. Ils sont acquis et les cotisations inutilisées peuvent être reportées à l’année suivante. En outre, un HSA est portable, ce qui signifie que si les employés changent d’emploi, ils peuvent toujours conserver leur HSA.

Un plan HSA peut également être transféré à un conjoint survivant libre d’impôt au décès du titulaire du compte. Cependant, si le bénéficiaire désignén’est pas le conjoint du titulaire du compte, le compte n’est plus traité comme un HSA et le bénéficiaire est imposé sur la juste valeur marchande du compte, ajustée pour les frais médicaux admissibles du défunt payés sur le compte dans l’année. de la date du décès.

HSA vs compte d’épargne flexible

Le HSA est souvent comparé au  compte d’épargne flexible  (FSA). Bien que les deux comptes puissent être utilisés pour les frais médicaux,  certaines différences importantes existent entre eux :

  • Les FSA sont des régimes parrainés par l’employeur
  • seules les personnes salariées peuvent s’inscrire aux FSA
  • les fonds inutilisés dans la FSA au cours d’une année d’imposition donnée ne peuvent pas être reportés et sont perdus une fois que l’année se termine
  • votre montant de cotisation choisi pour un FSA est fixe contrairement aux cotisations HSA

La cotisation maximale pour une FSA pour l’année d’imposition 2021 est de 2750 $.

La ligne de fond

Dans l’ensemble, les HSA sont l’un des meilleurs outils d’épargne et d’investissement fiscalement avantageux disponibles en vertu du code fiscal américain. Ils sont souvent appelés trois avantages fiscaux, car les contributions ne sont pas assujetties à l’impôt, l’argent peut être investi et croître à l’abri de l’impôt, et les retraits ne sont pas imposés tant que vous les utilisez pour des frais médicaux admissibles.

À mesure qu’une personne vieillit, les frais médicaux ont tendance à augmenter, en particulier à l’âge de la retraite et au-delà. Commencer un HSA à un âge précoce, si vous êtes admissible, et lui permettre de s’accumuler sur une longue période de temps, peut grandement contribuer à assurer votre avenir financier.

 

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