En quoi les bénéfices non répartis sont-ils différents des revenus?

Table des matières

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• Revenu
• Des bénéfices non répartis
• Capitaux propres
• Un dernier récapitulatif

Les revenus et les bénéfices non répartis fournissent des informations sur les opérations financières d’une entreprise. Le chiffre d’affaires est un élément clé du compte de résultat et est également présenté simultanément au bilan. Les bénéfices non répartis sont tirés du résultat net du compte de résultat, puis reportés dans la partie capitaux propres du bilan, où ils contribuent à la valeur comptable.

Les revenus sont les revenus tirés de la vente de biens ou de services produits par une entreprise. Les bénéfices non répartis correspondent au montant du bénéfice net conservé par une entreprise. Les revenus et les bénéfices non répartis peuvent jouer un rôle important dans l’évaluation de la gestion financière d’une entreprise.

Revenu

Les revenus fournissent aux gestionnaires et aux parties prenantes une métrique pour évaluer le succès d’une entreprise en termes de demande pour son produit. Le chiffre d’affaires se trouve en haut du compte de résultat et est souvent appelé le numéro de première ligne lors de la description de la performance financière d’ une entreprise . Puisque le revenu est le revenu gagné par une entreprise, il s’agit du revenu généré  avant que le coût des marchandises vendues (COGS), les dépenses d’exploitation, les coûts en capital et les impôts ne soient déduits.

Dans la plupart des secteurs, les ventes brutes  sont au centre des revenus. Facteurs de ventes brutes en COGS. Les ventes brutes sont également utilisées pour déterminer une marge bénéficiaire brute. Les ventes brutes représentent le montant des revenus bruts que l’entreprise tire des niveaux de prix qu’elle vend ses produits aux clients après prise en compte des COGS directs.

Les ventes nettes peuvent également être une mesure utilisée pour évaluer les revenus. Certaines entreprises, en particulier dans le secteur de la vente au détail, déclarent des ventes nettes à la place des ventes brutes. Les ventes nettes font référence aux revenus moins les COGS ainsi qu’à tous les échanges ou retours par les clients au cours d’une période de rapport.

Les revenus figurant dans le compte de résultat sont souvent une priorité pour de nombreuses parties prenantes, mais les revenus sont également pris en compte dans le bilan. Les revenus du compte de résultat deviennent un actif pour une entreprise au bilan. Il se présente généralement sous la forme d’espèces ou de comptes débiteurs.

Les entreprises qui opèrent fortement sur la base de la comptabilité de caisse verront leurs liquidités augmenter considérablement avec la déclaration des revenus. Les entreprises qui facturent leurs ventes pour paiement à une date ultérieure déclareront ces revenus en tant que comptes débiteurs. Une fois que les espèces sont reçues conformément aux modalités de paiement, les comptes clients sont crédités et les espèces sont débitées.

Des bénéfices non répartis

Les bénéfices non répartis peuvent être doubles. Les bénéfices non répartis  sont une partie du bénéfice d’une société qui est détenue ou retenue du résultat net à la fin d’une période de reporting et conservée pour une utilisation future en tant que capitaux propres. Les bénéfices non répartis sont également l’élément clé des capitaux propres qui aident une entreprise à déterminer sa valeur comptable.

Le revenu net est le bénéfice réalisé pendant une période. Il est calculé en soustrayant tous les coûts de faire des affaires des revenus d’une entreprise. Ces coûts peuvent inclure les COGS, ainsi que les dépenses d’exploitation telles que les paiements hypothécaires, le loyer, les services publics, la masse salariale et les frais généraux. Les autres coûts déduits des revenus pour arriver au revenu net peuvent également inclure les pertes de placement, les paiements d’intérêts sur la dette et les impôts.

Le bénéfice net est le premier élément d’un calcul des bénéfices non répartis sur une base de reporting périodique. Le revenu net est souvent appelé la ligne du bas car il se trouve au bas du compte de résultat et fournit des détails sur les revenus d’ une entreprise après que toutes les dépenses ont été payées.

Tout revenu net qui n’est pas versé aux actionnaires à la fin d’une période de reporting devient des bénéfices non répartis. Les bénéfices non répartis sont ensuite reportés au bilan où ils sont présentés comme tels dans les capitaux propres.

Il est important de noter que les bénéfices non répartis sont un solde qui s’accumule dans les capitaux propres au bilan. Une fois que les bénéfices non répartis sont inscrits au bilan, ils deviennent une partie de la valeur comptable totale de l’entreprise. Au bilan, la valeur des bénéfices non répartis peut fluctuer en fonction de l’accumulation ou de l’utilisation sur plusieurs trimestres ou années.

Les bénéfices non répartis au bilan à la fin de la période sont:

• Solde d’ouverture des bénéfices non répartis + résultat net (ou perte) – dividendes
• Bénéfices non répartis = 5 000 $ + 4 000 $ – 2 000 $ = 7 000 $

Les bénéfices non répartis provenant du compte de résultat sont:

• 4 000 $ – 2 000 $ = 2 000 $

Capitaux propres

Les capitaux propres (également appelés «capitaux propres») comportent généralement deux éléments de base: les bénéfices non répartis et le capital versé. Les bénéfices non répartis sont un pool de capital qui a été conservé au fil du temps. Le capital versé peut être le capital reçu des investisseurs ou le capital reçu au moment d’une offre publique initiale. La combinaison des bénéfices non répartis et du capital versé donne lieu à des capitaux propres, également connus sous le nom de valeur comptable d’une entreprise. Les capitaux propres sont également déterminés en soustrayant les passifs des actifs.

Si les bénéfices non répartis sont générés à partir d’une période de reporting individuelle, ils sont reportés au bilan et augmentent la valeur des capitaux propres au bilan global. Ainsi, la valeur comptable d’une entreprise à un moment donné.

Globalement, les capitaux propres et les bénéfices non répartis sont souvent davantage considérés comme des mesures de performance managériales. Les bénéfices non répartis peuvent affecter le calcul du rendement des capitaux propres (ROE), qui est une mesure clé pour l’analyse de la performance de gestion (résultat net / capitaux propres).

Une fois que les entreprises réalisent un bénéfice régulier, il leur incombe généralement de verser des dividendes à leurs actionnaires afin de maintenir les capitaux propres à un niveau ciblé et un ROE élevé. Cela signifie qu’il existe généralement un écart plus important entre le bénéfice net et les bénéfices non répartis pour les entreprises établies.

Un dernier récapitulatif

Les bénéfices non répartis diffèrent du chiffre d’affaires car ils sont issus du résultat net du compte de résultat et contribuent à la valeur comptable (capitaux propres) au bilan. Les revenus sont indiqués dans la partie supérieure du compte de résultat et déclarés à l’actif du bilan.

Les revenus dépendent fortement de la demande pour le produit d’une entreprise. Le revenu brut prend en compte le COGS. Les revenus bruts sont le montant total des revenus générés après COGS mais avant les dépenses d’exploitation et d’investissement. Ainsi, le revenu brut ne tient pas compte de la capacité d’une entreprise à gérer ses dépenses d’exploitation et ses dépenses en capital, bien qu’elle puisse être affectée par la capacité d’une entreprise à évaluer et fabriquer ses offres.

Les revenus et les bénéfices non répartis sont corrélés les uns aux autres puisqu’une partie des revenus devient finalement un bénéfice net et plus tard des bénéfices non répartis. Le montant des bénéfices détenus dans les bénéfices non répartis est particulièrement important pour les actionnaires car il donne un aperçu de la capacité d’une entreprise à générer un revenu net positif et à rendre de l’argent aux investisseurs sous forme de dividendes.

Les ratios peuvent être utiles pour comprendre à la fois les revenus et les contributions aux bénéfices non répartis. Une entreprise peut comparer les revenus au bénéfice net. Les entreprises et les parties prenantes peuvent également être intéressées par le taux de rétention. Le ratio de rétention est calculé à partir de la différence entre le bénéfice net et les bénéfices non répartis sur le bénéfice net. Cela montre le pourcentage du revenu net qui est théoriquement réinvesti dans l’entreprise.

Le montant des bénéfices conservés donne souvent un aperçu de la maturité d’une entreprise. Les entreprises plus matures génèrent des revenus nets plus élevés et redonnent plus aux actionnaires. Les entreprises moins matures doivent conserver plus de bénéfices dans les capitaux propres pour assurer leur stabilité. Au bilan, les entreprises s’efforcent de maintenir au moins un solde de capitaux propres positif pour le reporting de solvabilité.