Plan de contrepartie des incitatifs à l’épargne pour les employés de petits employeurs (SIMPLE)
Qu’est-ce qu’un plan SIMPLE?
Un plan de contrepartie à l’épargne pour les employés de petits employeurs (SIMPLE) est un type de compte de retraite à imposition différée qui peut être créé par les employeurs, y compris les travailleurs indépendants. L’employeur a droit à une déduction fiscale pour les cotisations versées à un compte SIMPLE.
L’employeur peut verser des contributions de contrepartie ou non facultatives à l’ IRA SIMPLE de chaque employé admissible , et les employés peuvent verser des contributions de report de salaire.
Comprendre les plans SIMPLES
Un plan de contrepartie d’incitation à l’épargne pour les employés de petits employeurs (SIMPLE) est un régime de retraite parrainé par l’employeur, semblable à certains égards aux régimes 401 (k) et 403 (b). Les IRA SIMPLES sont plus simples et ont des coûts de démarrage et d’administration inférieurs à ceux de nombreux autres régimes de retraite. L’employeur n’a pas d’exigences de dépôt avec un IRA SIMPLE.
Selon les règlements de l’Internal Revenue Service, seuls les employeurs de moins de 100 employés – et qui n’offrent pas d’autres régimes de retraite – peuvent établir un IRA SIMPLE. Tous les employés qui ont reçu une compensation de 5 000 $ ou plus d’un employeur au cours de deux années civiles précédentes et qui devraient recevoir une compensation de 5 000 $ ou plus cette année sont admissibles à participer au régime SIMPLE IRA de l’employeur.
Un IRA SIMPLE a les mêmes règles sur les investissements, les distributions et les roulements que les IRA traditionnels.
Les deux alternatives de l’employeur
Les IRA SIMPLES exigent que les employeurs versent une contribution minimale au compte, tandis que les employés ne sont pas tenus de contribuer. L’employeur a deux alternatives lorsqu’il s’agit de verser ces contributions. La première consiste à faire correspondre les montants que les employés versent à leur propre cotisation différée facultative jusqu’à 3% de la rémunération annuelle de l’employé.
La deuxième alternative consiste pour l’employeur à verser une cotisation non élective forfaitaire de 2% à tous les employés qualifiés, que l’employé verse ou non des cotisations.
Les contributions aux IRA SIMPLES sont immédiatement acquises à 100% et le propriétaire de l’IRA dirige les investissements.
Limites du plan SIMPLE
Un régime de contrepartie des incitatifs à l’épargne pour les employés de petits employeurs (SIMPLE) a des limites de cotisation inférieures à celles de la plupart des autres régimes de retraite parrainés par l’employeur. Pour 2020 et 2021, le plafond de cotisation est de 13500 $ pour les employés de moins de 50 ans, tandis que ceux de 50 ans et plus ont pu faire une contribution de rattrapage de 3000 $ de plus. Des détails supplémentaires sur les limites de contribution sont disponibles auprès de l’Internal Revenue Service (IRS).
Un IRA SIMPLE ne peut être transféré à un IRA traditionnel qu’après une période d’attente de deux ans, à compter du jour où l’employé a participé pour la première fois au plan.