Responsabilités totales
Que sont les passifs totaux?
Le passif total correspond à l’ensemble des dettes et obligations qu’un individu ou une entreprise doit à des tiers. Tout ce que la société possède est classé comme un actif et tous les montants que la société doit au titre de ses obligations futures sont comptabilisés au passif. Au bilan, le total des actifs moins le total des passifs est égal aux capitaux propres.
Points clés à retenir
- Le passif total correspond aux dettes combinées d’un individu ou d’une entreprise.
- Ils sont généralement répartis en trois catégories: les passifs à court terme, à long terme et autres.
- Au bilan, le total du passif plus les capitaux propres doit être égal au total de l’actif.
Comprendre le passif total
Les responsabilités peuvent être décrites comme une obligation entre une partie et une autre qui n’a pas encore été exécutée ou payée. Ils sont réglés au fil du temps par le transfert d’avantages économiques, y compris de l’argent, des biens ou des services.
Les passifs comprennent de nombreux éléments allant des paiements de location mensuels aux factures de services publics, en passant par les obligations émises aux investisseurs et les dettes de cartes de crédit des entreprises. L’argent reçu par un individu ou une entreprise pour un service ou un produit qui n’a pas encore été fourni ou livré, autrement connu sous le nom de revenus non gagnés , est également comptabilisé comme un passif parce que les revenus n’ont toujours pas été gagnés et représentent des produits ou services dus à un client..
Les paiements futurs sur des éléments tels que les poursuites en cours et les garanties de produits doivent également être répertoriés comme des passifs, si l’éventualité est probable et si le montant peut être raisonnablement estimé. Celles-ci sont appelées passifs éventuels.
Types de responsabilités
Dans le bilan, le passif total d’une entreprise est généralement divisé en trois catégories: les passifs à court terme, à long terme et autres. Le total des passifs est calculé en additionnant tous les passifs à court et à long terme, ainsi que tous les passifs hors bilan que les sociétés peuvent encourir.
Passifs à court terme
Les passifs à court terme ou courants sont des passifs dont l’échéance est inférieure ou égale à un an. Ils peuvent inclure les charges salariales, le loyer et les comptes fournisseurs (AP), l’argent dû par une entreprise à ses clients.
Le paiement étant dû dans un délai d’un an, les investisseurs et les analystes tiennent à s’assurer qu’une entreprise dispose de suffisamment de liquidités pour couvrir ses engagements à court terme.
Passif à long terme
Les passifs à long terme, ou passifs non courants, sont des dettes et autres obligations financières non liées à la dette dont l’ échéance est supérieure à un an. Ils peuvent inclure des débentures, des prêts, des impôts différés passifs et des obligations de retraite.
Il faut moins de liquidités pour payer les passifs à long terme, car ces obligations sont exigibles sur une période plus longue. Les investisseurs et les analystes s’attendent généralement à ce qu’ils soient réglés avec des actifs provenant de bénéfices futurs ou d’opérations de financement. Un an est généralement suffisant pour transformer les stocks en espèces.
Autres passifs
Lorsqu’un élément dans les états financiers est qualifié d ‘«autre», cela signifie généralement qu’il est inhabituel, qu’il ne rentre pas dans les grandes catégories et qu’il est considéré comme relativement mineur. Dans le cas des passifs, l’étiquette «autre» peut faire référence à des éléments comme les emprunts intersociétés et les taxes de vente.
Les investisseurs peuvent découvrir quels sont les autres engagements d’une entreprise en consultant les notes de bas de page de ses états financiers.
Avantages du passif total
Pris isolément, le passif total n’a guère d’utilité, si ce n’est de comparer potentiellement la façon dont les obligations d’une entreprise se comparent à celles d’un concurrent opérant dans le même secteur.
Cependant, lorsqu’il est utilisé avec d’autres chiffres, le passif total peut être une mesure utile pour analyser les opérations d’une entreprise. Un exemple est le ratio d’ endettement d’ une entité . Utilisé pour évaluer le levier financier d’une entreprise, ce ratio reflète la capacité des capitaux propres à couvrir toutes les dettes en cours en cas de ralentissement de l’activité. dette / actif compare le total du passif au total de l’actif pour montrer comment les actifs sont financés.
Considérations particulières
Un montant plus élevé du passif total n’est pas en soi un indicateur financier de la mauvaise qualité économique d’une entité. Compte tenu des taux d’intérêt en vigueur à la disposition de la société, il peut être plus avantageux pour l’entreprise d’acquérir des actifs de dette en contractant des passifs.
Cependant, le passif total d’une entreprise a une relation directe avec la solvabilité d’une entité. En général, si une entreprise a un passif total relativement faible, elle peut obtenir des taux d’intérêt favorables sur toute nouvelle dette qu’elle contracte auprès de prêteurs, car un passif total inférieur réduit le risque de défaut.