Revenus non gagnés

Qu’est-ce que les revenus non gagnés?

Les revenus non gagnés sont de l’argent reçu par un individu ou une entreprise pour un service ou un produit qui n’a pas encore été fourni ou livré. Il peut être considéré comme un «paiement anticipé» pour des biens ou des services qu’une personne ou une entreprise est censée fournir à l’acheteur à une date ultérieure. En raison de ce paiement anticipé, le vendeur a une responsabilité égale aux revenus gagnés jusqu’à ce que le bien ou le service soit livré. Ce passif est inscrit dans les passifs courants, car il devrait être réglé d’ici un an.

Les revenus non gagnés sont également appelés revenus différés et paiements anticipés.

Comprendre les revenus non gagnés

Les revenus non gagnés sont les plus courants parmi les entreprises qui vendent des produits par abonnement ou d’autres services nécessitant des prépaiements. Les exemples classiques incluent les paiements de loyer effectués à l’avance, les assurances prépayées, les avances légales, les billets d’avion, le prépaiement pour les abonnements aux journaux et le prépaiement annuel pour l’utilisation de logiciels.

Recevoir de l’argent avant l’exécution d’un service peut être bénéfique. La réception anticipée des flux de trésorerie peut être utilisée pour n’importe quel nombre d’activités, telles que le paiement des intérêts sur la dette et l’achat de plus de  stocks.

Enregistrement des revenus non gagnés

Les revenus non gagnés sont inscrits au bilan d’ une entreprise en tant que passif. Il est traité comme un passif car les revenus n’ont toujours pas été gagnés et représentent des produits ou services dus à un client. Au fur et à mesure que le service ou le produit prépayé est livré au fil du temps, il est comptabilisé en chiffre d’affaires dans le  compte de résultat.

Si une maison d’édition accepte 1 200 $ pour un abonnement d’un an, le montant est enregistré comme une augmentation de la trésorerie et une augmentation des revenus non gagnés. Les deux sont des comptes de bilan, de sorte que la transaction n’affecte pas immédiatement le compte de résultat. S’il s’agit d’une publication mensuelle, au fur et à mesure de la livraison de chaque périodique, le passif ou les revenus non gagnés sont réduits de 100 $ (1 200 $ divisé par 12 mois) tandis que les revenus sont augmentés du même montant.

Les revenus non gagnés sont généralement présentés comme un passif courant dans le bilan d’une entreprise. Cela change si des paiements anticipés sont effectués pour des services ou des biens devant être fournis 12 mois ou plus après la date de paiement. Dans de tels cas, les revenus non gagnés apparaîtront comme un passif à long terme au bilan.

Exigences de déclaration des revenus non gagnés

Il existe plusieurs critères établis par la Securities and Exchange Commission  (SEC) des États Unis  qu’une  entreprise publique  doit respecter pour comptabiliser ses revenus. Si ceux-ci ne sont pas respectés, la  comptabilisation des produits  est différée.

Selon la SEC, il doit y avoir une probabilité de recouvrement ou la capacité de faire une estimation raisonnable du montant de la  provision pour créances douteuses, la livraison terminée ou la propriété transférée à l’acheteur, des preuves convaincantes d’un arrangement et un prix déterminé.

Exemple de revenus non gagnés

Morningstar Inc. ( des conseillers financiers  et des gestionnaires d’actifs. Beaucoup de ses produits sont vendus par abonnement. Dans le cadre de cet arrangement, de nombreux abonnés paient à l’avance et reçoivent le produit au fil du temps. Cela crée une situation dans laquelle le montant est enregistré en tant que revenu non gagné ou, comme l’appelle Morningstar,  revenu différé.

À la fin du deuxième trimestre de 2020, Morningstar avait 287 millions de dollars de revenus non gagnés, contre 250 millions de dollars par rapport à la fin de l’année précédente. La société classe les revenus comme un passif à court terme, ce qui signifie qu’elle s’attend à ce que le montant soit payé sur un an pour les services à fournir au cours de la même période.

Les revenus non gagnés peuvent fournir des indices sur les revenus futurs, bien que les investisseurs doivent noter que le changement d’équilibre pourrait être dû à un changement dans l’entreprise. Morningstar a augmenté ses factures trimestrielles et mensuelles, mais dépend moins des paiements initiaux des factures annuelles, ce qui signifie que le solde a augmenté plus lentement que par le passé.