18 avril 2021 7:42

Définition de la responsabilité

Qu’est-ce qu’une responsabilité?

Un passif est quelque chose qu’une personne ou une entreprise doit, généralement une somme d’argent. Les passifs sont réglés au fil du temps par le transfert d’avantages économiques, notamment de l’argent, des biens ou des services. Inscrits sur le côté droit du bilan, les passifs comprennent les prêts, les créditeurs, les hypothèques, les revenus reportés, les obligations, les garanties et les charges à payer.

En général, un passif est une obligation entre une partie et une autre qui n’est pas encore achevée ou payée. Dans le monde de la comptabilité, un passif financier est également une obligation, mais il est davantage défini par des transactions commerciales antérieures, des événements, des ventes, des échanges d’actifs ou de services, ou tout ce qui apporterait un avantage économique à une date ultérieure. Les passifs courants sont généralement considérés comme à court terme (devant être conclus dans 12 mois ou moins) et les passifs non courants sont à long terme (12 mois ou plus).

La responsabilité peut également faire référence à la responsabilité juridique d’une entreprise ou d’un individu. Par exemple, de nombreuses entreprises souscrivent une assurance responsabilité civile au cas où un client ou un employé les poursuivrait pour négligence.

Points clés à retenir

  • Un passif, en général, est quelque chose qui est dû à quelqu’un d’autre.
  • Une responsabilité peut également signifier un risque ou une obligation juridique ou réglementaire.
  • En comptabilité d’entreprise, les entreprises comptabilisent des passifs par opposition aux actifs.
  • Les passifs courants sont les obligations financières à court terme d’une société qui sont exigibles dans un délai d’un an ou dans un cycle d’exploitation normal, telles que les créditeurs et les impôts dus.
  • Les passifs à long terme (non courants) sont des obligations inscrites au bilan qui ne sont pas exigibles depuis plus d’un an, telles que les paiements d’intérêts sur les obligations.

Responsabilités expliquées

Les passifs sont classés comme courants ou non courants en fonction de leur temporalité. Ils peuvent inclure un futur service dû à autrui; les emprunts à court ou à long terme auprès de banques, de particuliers ou d’autres entités; ou une transaction antérieure qui a créé une obligation non réglée. Les passifs les plus courants sont généralement les plus importants, comme les  comptes fournisseurs  et les obligations à payer. La plupart des entreprises auront ces deux postes dans leur bilan, car ils font partie des opérations courantes et à long terme.

Les passifs sont un aspect vital d’une entreprise car ils sont utilisés pour financer les opérations et payer les grandes expansions. Ils peuvent également rendre les transactions entre entreprises plus efficaces. Par exemple, dans la plupart des cas, si un fournisseur de vin vend une caisse de vin à un restaurant, il n’exige pas de paiement lorsqu’il livre les marchandises. Il facture plutôt le restaurant pour l’achat afin de rationaliser le dépôt et de faciliter le paiement du restaurant.

L’argent impayé que le restaurant doit à son fournisseur de vin est considéré comme un passif. En revanche, le fournisseur de vin considère l’argent qui lui est dû comme un atout.

Autres définitions de la responsabilité

En règle générale, la responsabilité fait référence à l’état d’être responsable de quelque chose, et ce terme peut faire référence à tout argent ou service dû à une autre partie. La responsabilité fiscale, par exemple, peut faire référence aux impôts fonciers qu’un propriétaire doit au gouvernement municipal ou à l’impôt sur le revenu qu’il doit au gouvernement fédéral. Lorsqu’un détaillant perçoit la taxe de vente d’un client, il a une obligation de taxe de vente dans ses livres jusqu’à ce qu’il remette ces fonds au comté / à la ville / à l’État.

Passifs actuels et passifs à long terme

Les entreprises classent leurs passifs en deux catégories: à court et à long terme. Les passifs courants sont des dettes exigibles à moins d’un an, tandis que les passifs à long terme sont des dettes exigibles sur une période plus longue. Par exemple, si une entreprise contracte une hypothèque payable sur une période de 15 ans, il s’agit d’un passif à long terme. Cependant, les paiements hypothécaires exigibles au cours de l’année en cours sont considérés comme la partie courante de la dette à long terme et sont comptabilisés dans la section des passifs à court terme du bilan.

Idéalement, les analystes veulent voir qu’une entreprise peut payer ses passifs courants, qui sont dus dans un délai d’un an, avec des liquidités. Certains exemples de passifs à court terme comprennent les charges salariales et les comptes créditeurs, qui comprennent les sommes dues aux fournisseurs, les services publics mensuels et les dépenses similaires. En revanche, les analystes veulent voir que les passifs à long terme peuvent être payés avec des actifs dérivés de bénéfices futurs ou d’opérations de financement. Les obligations et les prêts ne sont pas les seuls engagements à long terme encourus par les entreprises. Des éléments tels que le loyer, les impôts différés, la masse salariale et les obligations de retraite peuvent également être répertoriés dans les passifs à long terme.

La relation entre les passifs et les actifs

Les actifs sont les biens qu’une entreprise possède – ou les choses qui lui sont dues – et ils comprennent les éléments corporels tels que les bâtiments, les machines et l’équipement ainsi que les éléments incorporels tels que les comptes clients, les intérêts dus, les brevets ou la propriété intellectuelle.

Si une entreprise soustrait ses passifs de ses actifs, la différence correspond aux capitaux propres de son propriétaire ou de ses actionnaires. Cette relation peut être exprimée comme suit:

Cependant, dans la plupart des cas, cette équation comptable est généralement présentée comme telle:

Assets=Liabilities+Equity\ text {Actifs} = \ text {Passifs} + \ text {Equity}Les atouts=Passifs+Équité

Quelle est la différence entre une dépense et une responsabilité?

Une dépense est le coût des opérations qu’une entreprise engage pour générer des revenus. Contrairement aux actifs et aux passifs, les dépenses sont liées aux revenus, et les deux sont répertoriées dans le compte de résultat d’une entreprise. En bref, les dépenses sont utilisées pour calculer le revenu net. L’équation pour calculer le revenu net est le revenu moins les dépenses.

Par exemple, si une entreprise a plus de dépenses que de revenus au cours des trois dernières années, cela peut signaler une faible stabilité financière parce qu’elle a perdu de l’argent pendant ces années.

Les dépenses et les dettes ne doivent pas être confondues. L’une est inscrite au bilan d’une entreprise et l’autre est inscrite au compte de résultat de l’entreprise. Les dépenses sont les coûts d’exploitation d’une entreprise, tandis que les passifs sont les obligations et les dettes qu’une entreprise doit. Les dépenses peuvent être payées immédiatement en espèces, ou le paiement pourrait être retardé, ce qui créerait un passif.

Exemples de responsabilités

Comme exemple pratique de compréhension du passif d’une entreprise, examinons un exemple historique utilisant le bilan 2012 d’AT & T (NYSE: T).

Bilan AT&T 2012

Passifs courants

En utilisant le bilan AT&T (NYSE: T ) au 31 décembre 2012, les passifs courants / à court terme sont séparés des passifs à long terme / non courants du bilan. AT&T définit clairement sa dette bancaire à moins d’un an. Pour une entreprise de cette taille, cela est souvent utilisé comme capital d’exploitation pour les opérations quotidiennes plutôt que pour financer des éléments plus importants, ce qui serait mieux adapté en utilisant la dette à long terme.

Comme la plupart des actifs, les passifs sont comptabilisés au coût, et non à la valeur marchande, et selon les   règles PCGR peuvent être classés par ordre de préférence tant qu’ils sont classés. L’exemple AT&T a un niveau d’endettement relativement élevé au titre des passifs courants. Avec les petites entreprises, d’autres postes tels que les comptes fournisseurs (AP) et divers passifs futurs tels que la  masse salariale, les impôts et les dépenses courantes d’une entreprise active comportent une proportion plus élevée.

AP porte généralement les soldes les plus importants, car ils englobent les opérations quotidiennes. Les AP peuvent inclure des services, des  matières premières, des fournitures de bureau ou toute autre catégorie de produits et services pour lesquels aucun billet à ordre n’est émis. Étant donné que la plupart des entreprises ne paient pas les biens et services au fur et à mesure de leur acquisition, AP équivaut à une pile de factures en attente de paiement.

Exemples de passifs courants courants

  • Salaires payables : Le montant total du  revenu accumulé que les  employés ont gagné mais pas encore reçu. Étant donné que la plupart des entreprises paient leurs employés toutes les deux semaines, cette responsabilité change souvent.
  • Intérêts à payer : les entreprises, tout comme les particuliers, utilisent souvent le crédit pour acheter des biens et des services à financer sur de courtes périodes. Cela représente les intérêts sur ces achats de crédit à court terme à payer.
  • Dividendes payables : pour les entreprises qui ont  émis des actions à des investisseurs et versent un dividende, cela représente le montant dû aux actionnaires après la déclaration du dividende. Cette période est d’environ deux semaines, de sorte que ce passif apparaît généralement quatre fois par an, jusqu’à ce que le dividende soit payé.

Passifs courants moins courants

  • Revenus non gagnés :  il s’agit de la responsabilité d’une entreprise de livrer des biens et / ou des services à une date ultérieure après avoir été payés à l’avance. Ce montant sera réduit à l’avenir avec une entrée de compensation une fois le produit ou le service livré.
  • Responsabilités des activités abandonnées :  Il s’agit d’un passif unique sur lequel la plupart des gens jettent un coup d’œil, mais qui devraient l’examiner de plus près. Les entreprises sont tenues de rendre compte de l’incidence financière d’une opération, d’une division ou d’une entité qui est actuellement détenue en vue de la vente ou qui a été récemment vendue. Cela comprend également l’impact financier d’une  gamme de produits  qui est ou a été récemment arrêtée.

Étant donné que la plupart des entreprises ne déclarent pas les éléments de campagne pour des entités ou des produits individuels, cette entrée souligne les implications dans l’ensemble. Comme certaines estimations sont utilisées dans certains calculs, cela peut avoir un poids important.

Un bon exemple est une grande entreprise de technologie qui a lancé ce qu’elle considérait comme une gamme de produits qui changeait le monde, pour la voir s’effondrer lorsqu’elle a frappé le marché. Tous les coûts de R&D, de marketing et de lancement de produits doivent être comptabilisés dans cette section.

Passifs non courants

Compte tenu du nom, il est tout à fait évident que tout passif qui n’est pas courant relève du passif non courant qui devrait être payé dans 12 mois ou plus. En se référant à nouveau à l’exemple AT&T, il y a plus d’articles que votre société de variétés de jardin qui peuvent énumérer un ou deux articles. La dette à long terme, également connue sous le nom d’obligations à payer, est généralement le passif le plus important et figure en tête de liste.

Les entreprises de toutes tailles financent une partie de leurs opérations à long terme en émettant des obligations qui sont essentiellement des prêts de chaque partie qui achète les obligations. Cet élément de ligne est en constante évolution au fur et à mesure que les obligations sont émises, arrivées à échéance ou rappelées par l’émetteur.

Exemple de passif non courant commun

  • Responsabilité de la garantie : Certaines responsabilités ne sont pas aussi exactes que AP et doivent être estimées. Il s’agit de l’estimation du temps et de l’argent qui peuvent être dépensés pour réparer les produits après accord d’une  garantie. Il s’agit d’une responsabilité courante dans l’industrie automobile, car la plupart des voitures ont des garanties à long terme qui peuvent être coûteuses.
  • Évaluation du passif éventuel : Un passif éventuel est un passif qui peut survenir en fonction du résultat d’un événement futur incertain.

Passifs non courants moins courants

  • Crédits différés :  Il s’agit d’une large catégorie qui peut être enregistrée comme courante ou non courante selon les spécificités des transactions. Ces crédits sont essentiellement des revenus perçus avant d’être gagnés et  enregistrés dans le compte de résultat. Il peut inclure des avances de clients, des revenus différés ou une transaction dans laquelle des crédits sont dus mais pas encore considérés comme des revenus. Une fois que les revenus ne sont plus différés, cet élément est réduit du montant gagné et fait partie du flux de revenus de l’entreprise.
  • Avantages postérieurs à l’emploi : Il s’agit des avantages qu’un employé ou les membres de sa famille peuvent recevoir à sa retraite, qui sont comptabilisés comme un passif à long terme au fur et à mesure qu’il s’accumule. Dans l’exemple AT&T, cela représente la moitié du total non courant total, juste après la dette à long terme. Compte tenu de l’augmentation rapide des soins de santé et de l’indemnisation différée, cette responsabilité ne doit pas être négligée.
  • Crédits d’impôt à l’investissement non amortis (UITC) :  Cela représente le net entre le coût historique d’un actif et le montant qui a déjà été amorti. La partie non amortie est un passif, mais il ne s’agit que d’une estimation approximative de la juste valeur marchande de l’actif . Pour un analyste, cela fournit quelques détails sur l’agressivité ou la prudence d’une entreprise avec ses   méthodes d’ amortissement.

Questions fréquemment posées

Comment savoir si quelque chose est un passif?

Une responsabilité est quelque chose qui est dû ou obligé à quelqu’un d’autre. Elle peut être réelle (par exemple, une facture à payer) ou potentielle (par exemple, une éventuelle poursuite).

En quoi les passifs courants sont-ils différents des passifs à long terme (non courants)?

Les entreprises sépareront leurs passifs en fonction de leur horizon temporel pour leur échéance. Les passifs courants sont exigibles à un an et sont souvent payés en utilisant les actifs courants. Les passifs non courants sont exigibles à plus d’un an et comprennent le plus souvent des remboursements de dettes et des paiements différés. La plupart des entreprises auront ces deux postes dans leur bilan, car ils font partie des opérations courantes et à long terme.

Quel est le lien entre les passifs et les actifs et les capitaux propres?

L’équation comptable indique que les actifs = les passifs + les capitaux propres. En conséquence, nous pouvons réorganiser la formule pour lire passif = actifs – capitaux propres. Ainsi, la valeur du passif total d’une entreprise sera égale à la différence des valeurs de l’actif total et des capitaux propres. Si une entreprise prend plus de passifs sans accumuler d’actifs supplémentaires, cela doit entraîner une réduction de la valeur de la position en actions de l’entreprise.

Qu’est-ce qu’un passif éventuel?

Un passif éventuel est une obligation qui pourrait devoir être payée à l’avenir, mais il reste des questions non résolues qui n’en font qu’une possibilité et non une certitude. Les poursuites et la menace de poursuites sont les passifs éventuels les plus courants, mais les cartes-cadeaux non utilisées, les garanties de produits et les rappels entrent également dans cette catégorie. Les passifs éventuels doivent être inscrits au bilan d’une société s’ils sont à la fois probables et leur montant peut être estimé.

Quels sont les exemples de responsabilités des particuliers ou des ménages?

Comme les entreprises, la valeur nette d’un individu ou d’un ménage est prise en équilibrant les actifs et les passifs. Pour la plupart des ménages, le passif comprendra les impôts dus, les factures à payer, les paiements de loyer ou d’hypothèque, les intérêts sur le prêt et le principal dû, etc. Si vous êtes prépayé pour l’exécution d’un travail ou d’un service, le travail dû peut également être interprété comme une responsabilité.

 

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