Actif non performant (NPA)
Qu’est-ce qu’un actif non performant (NPA)?
Un actif non productif (NPA) fait référence à une classification des prêts ou des avances qui sont en défaut ou en retard. Un prêt est en souffrance lorsque les paiements du principal ou des intérêts sont en retard ou manqués. Un prêt est en défaut lorsque le prêteur considère que le contrat de prêt est rompu et que le débiteur est incapable de faire face à ses obligations.
Points clés à retenir
- Les actifs improductifs (NPA) sont inscrits au bilan d’une banque après une période prolongée de non-paiement par l’emprunteur.
- Les APM imposent une charge financière au prêteur; un nombre important de NPA sur une période donnée peut indiquer aux régulateurs que la santé financière de la banque est menacée.
- Les NPA peuvent être classés comme un actif de qualité inférieure, un actif douteux ou un actif de perte, en fonction de la durée du retard et de la probabilité de remboursement.
- Les prêteurs ont des options pour récupérer leurs pertes, y compris la prise de possession de toute garantie ou la vente du prêt à un rabais important à une agence de recouvrement.
Fonctionnement des actifs non performants (NPA)
Les actifs non performants sont inscrits au bilan d’une banque ou d’une autre institution financière. Après une période prolongée de non-paiement, le prêteur obligera l’emprunteur à liquider tous les actifs qui ont été mis en gage dans le cadre de l’accord de dette. Si aucun actif n’était mis en gage, le prêteur pourrait radier l’actif en tant que créance irrécouvrable , puis le vendre à rabais à une agence de recouvrement.
Dans la plupart des cas, la dette est classée comme non performante lorsque les remboursements de prêt n’ont pas été effectués pendant une période de 90 jours. Alors que 90 jours est la norme, le temps écoulé peut être plus court ou plus long selon les termes et conditions de chaque prêt individuel. Un prêt peut être classé comme un actif improductif à tout moment pendant la durée du prêt ou à son échéance.
Par exemple, supposons qu’une entreprise avec un prêt de 10 millions de dollars avec des paiements d’intérêts uniquement de 50 000 dollars par mois n’effectue pas de paiement pendant trois mois consécutifs. Le prêteur peut être tenu de classer le prêt comme non performant pour répondre aux exigences réglementaires. Alternativement, un prêt peut également être classé comme improductif si une entreprise effectue tous les paiements d’intérêts mais ne peut pas rembourser le capital à l’échéance.
Le fait de porter au bilan des actifs improductifs, également appelés prêts improductifs, fait peser une lourde charge sur le prêteur. Le non-paiement des intérêts ou du principal réduit les flux de trésorerie du prêteur, ce qui peut perturber les budgets et diminuer les revenus. Les provisions pour pertes sur prêts, qui sont mises de côté pour couvrir les pertes potentielles, réduisent le capital disponible pour consentir des prêts ultérieurs à d’autres emprunteurs. Une fois que les pertes réelles des prêts en souffrance sont déterminées, elles sont radiées des bénéfices. Le fait de porter un nombre important de NPA au bilan sur une période donnée est un indicateur pour les régulateurs que la santé financière de la banque est menacée.
Types d’actifs non performants (NPA)
Bien que les actifs non performants les plus courants soient les prêts à terme, il existe également d’autres formes d’actifs non performants.
- Comptes de découvert et de crédit de trésorerie (OD / CC) restés en panne pendant plus de 90 jours
- Avances agricoles dont les paiements des intérêts ou du principal restent impayés pendant deux campagnes / récoltes pour les cultures de courte durée ou en retard d’une campagne pour les cultures de longue durée
- Le paiement attendu sur tout autre type de compte est en souffrance depuis plus de 90 jours
Enregistrement des actifs non performants (NPA)
Les banques sont tenues de classer les actifs non performants dans l’une des trois catégories en fonction de la durée pendant laquelle l’actif est non performant: les actifs inférieurs aux normes, les actifs douteux et les actifs de perte.
Un actif sous-standard est un actif classé comme NPA depuis moins de 12 mois. Un actif douteux est un actif non performant depuis plus de 12 mois. Les actifs de perte sont des prêts avec des pertes identifiées par la banque, l’auditeur ou l’inspecteur qui doivent être entièrement amorties. Ils ont généralement une période prolongée de non-paiement, et on peut raisonnablement supposer que cela ne sera pas remboursé.
Considérations particulières
Récupération des pertes
Les prêteurs ont généralement quatre options pour récupérer une partie ou la totalité des pertes résultant d’actifs non productifs. Lorsque les entreprises ont du mal à assurer le service de leur dette, les prêteurs peuvent prendre des mesures proactives pour restructurer les prêts afin de maintenir les flux de trésorerie et éviter de classer le prêt comme non performant. Lorsque les prêts en défaut sont garantis par les actifs de l’emprunteur, les prêteurs peuvent prendre possession de la garantie et la vendre pour couvrir les pertes.
Les prêteurs peuvent également convertir les créances douteuses en capitaux propres, qui peuvent s’apprécier au point de récupérer intégralement le principal perdu dans le prêt en souffrance. Lorsque les obligations sont converties en nouvelles actions, la valeur des actions d’origine est généralement éliminée. En dernier recours, les banques peuvent vendre des créances douteuses à des remises importantes à des entreprises spécialisées dans le recouvrement de prêts. Les prêteurs vendent généralement des prêts en souffrance qui ne sont pas garantis ou lorsque d’autres méthodes de recouvrement sont jugées non rentables.