Revenu net de placement (NII)
Qu’est-ce que le revenu net de placement (NII)?
Le revenu net de placement (NII) est le revenu reçu des actifs de placement (avant impôts) tels que les obligations, les actions, les fonds communs de placement, les prêts et autres placements (moins les dépenses connexes). Le taux d’imposition individuel sur le revenu net de placement dépend du fait qu’il s’agisse de revenus d’intérêts, de dividendes ou de gains en capital.
Points clés à retenir
- Le revenu net de placement est le revenu reçu des actifs de placement (avant impôts) tels que les obligations, les actions, les fonds communs de placement, les prêts et autres placements (moins les dépenses connexes).
- NII est soumis à une taxe de 3,8% et s’applique aux personnes physiques avec un NII et un MAGI supérieur à certains seuils.
- Les successions et les fiducies sont également assujetties à l’impôt NII si elles ont un NII non distribué et que leur revenu brut annuel ajusté dépasse le montant en dollars auquel commence la tranche d’imposition la plus élevée.
- Pour les sociétés d’investissement, il s’agit du montant de revenu restant après déduction des dépenses d’exploitation du revenu total de placement.
Comprendre le revenu net de placement (NII)
Lorsque les investisseurs vendent des actifs de leurs portefeuilles, le produit de la transaction se traduit par un gain ou une perte réalisé. Les gains réalisés pourraient être des gains en capital provenant de la vente d’une action; les revenus d’intérêts reçus des produits à revenu fixe; les dividendes versés aux actionnaires d’une société; les revenus de location reçus de la propriété; certains paiements de rente; Paiements de redevances; etc. La différence entre les gains réalisés (avant application des impôts) et les commissions ou frais commerciaux correspond au revenu net de placement (NII). Le NII peut être positif ou négatif selon que l’actif a été vendu pour un gain ou une perte en capital.
Par exemple, un individu vend 100 actions d’AAPL et 50 actions de NFLX pour 175 $ / action et 170 $ / action. Il a également reçu des paiements de coupons pour l’année sur ses obligations corporatives d’un montant de 2 650 $, en plus d’un revenu de location de 16 600 $. Son revenu net de placement peut être calculé comme suit:
Imposition du revenu net de placement
Le revenu net de placement est assujetti à un impôt de 3,8% et s’applique aux personnes physiques avec un NII et un revenu brut ajusté modifié (MAGI) supérieur aux seuils du tableau ci-dessous:
L’impôt sur le revenu net de placement est appliqué au moindre du revenu net de placement ou du montant MAGI au-delà de la limite prédéterminée. Par exemple, un déclarant unique avec un revenu annuel brut de 188 000 $ et un revenu de placement net de 21 055 $ a un MAGI de 188 000 $ + 21 055 $ = 209 055 $. Étant donné que ce montant dépasse la limite de 209 055 $ – 200 000 $ = 9 055 $, le particulier paiera un impôt sur le revenu de placement net de 3,8% x 9 055 $ = 344,09 $. L’impôt NII n’inclut pas l’impôt sur les plus-values ni l’ impôt sur les dividendes, que l’investisseur doit encore payer.
Les successions et les fiducies sont également assujetties à l’impôt NII si elles ont un revenu de placement net non distribué et que leur revenu brut ajusté annuel dépasse le montant en dollars auquel commence la tranche d’imposition la plus élevée. Un étranger non-résident n’est pas assujetti à l’impôt à moins qu’il ne soit marié à un citoyen ou résident américain et choisisse d’être traité comme un résident des États-Unis à des fins fiscales.
Pour les sociétés d’investissement, il s’agit du montant de revenu restant après déduction des dépenses d’exploitation du revenu total de placement, et il est généralement exprimé par action. Pour trouver le revenu net de placement par action d’une entreprise, divisez le revenu de placement total par les actions en circulation. Ce montant est ce qui est disponible pour les actionnaires sous forme de dividendes. Une société cotée en bourse doit inscrire son revenu net de placement dans son bilan.