Déduction pour impôt étranger
Qu’est-ce que la déduction pour impôt étranger?
La déduction pour impôt étranger est l’une des déductions détaillées qui peuvent être prises par les contribuables américains pour tenir compte des impôts déjà payés à un gouvernement étranger et sont généralement classées comme retenue à la source.
La déduction pour impôt étranger remplace généralement le crédit pour impôt étranger plus courantsi la déduction est plus avantageuse pour le contribuable que le crédit.
Points clés à retenir
- La déduction pour impôt étranger permet aux contribuables américains de réduire leur revenu imposable d’une partie du montant de l’impôt sur le revenu payé aux gouvernements étrangers.
- L’objectif est d’éviter que les citoyens américains ne soient soumis à une double imposition pour le même revenu.
- La déduction pour impôt étranger serait prélevée au lieu du crédit pour impôt étranger, étant donné que la déduction est plus avantageuse pour un contribuable.
Les principes de base de la déduction pour impôt étranger
Pour éviter la double imposition aux États-Unis et dans un pays étranger, un contribuable a la possibilité de prendre le montant de tout impôt étranger admissible payé ou accumulé au cours de l’année sous forme de crédit pour impôt étranger ou de déduction détaillée. Le crédit pour impôt étranger est appliqué au montant de l’impôt dû par le contribuable après que toutes les déductions ont été faites sur son revenu imposable, et il réduit la facture fiscale totale d’un individu à un dollar.
La déduction pour impôt étranger réduit le revenu imposable d’un particulier qui opte pour cette méthode. Cela signifie que l’avantage d’une déduction fiscale est égal à la réduction du revenu imposable multipliée par le taux d’imposition effectif du particulier. La déduction pour impôt étranger doit être détaillée, c’est-à-dire indiquée sur la déclaration de revenus. La somme des éléments énumérés est utilisée pour réduire le revenu brut ajusté (AGI) d’un contribuable. Un contribuable qui choisit de déduire les impôts étrangers admissibles doit les déduire tous et ne peut pas prendre de crédit pour aucun d’entre eux. 32 Les déductions détaillées ne sont avantageuses que si leur valeur totale des dépenses détaillées est inférieure au crédit d’impôt disponible.
La déduction pour impôt étranger peut être plus avantageuse si le taux d’imposition étranger est élevé et que seul un petit montant de revenu étranger par rapport au revenu national a été reçu. De plus, demander une déduction nécessite moins de paperasse que le crédit pour impôt étranger, qui nécessite de remplir le formulaire 1116 et peut être complexe à remplir, selon le nombre de crédits pour impôt étranger réclamés. Si la déduction pour impôt étranger est prise, elle est déclarée sur l’ annexe A du formulaire 1040.
Exemple de déduction pour impôt étranger
Dans la plupart des cas, le crédit pour impôt étranger procurera des avantages plus importants que la déduction. Par exemple, supposons qu’un particulier reçoive 3 000 $ de dividendes d’un gouvernement étranger et paie 600 $ d’impôt étranger sur le revenu de placement. Si elle tombe dans la tranche d’imposition marginale de 25% aux États-Unis, sa responsabilité fiscale sera de 25% x 3 000 $ = 750 $. Si elle a droit à un crédit d’impôt de 500 $, elle peut réduire sa facture fiscale américaine à 750 $ – 500 $ = 250 $. Si elle réclame une déduction de 500 $ à la place, son revenu de dividendes imposable sera réduit à 3 000 $ – 500 $ = 2 500 $ et son impôt à payer sera de 25% x 2 500 $ = 625 $.
Pour plus d’informations sur les impôts étrangers payés par les Américains, consultez la publication 514 de l’IRS.