Déduction d’impôt foncier

Qu’est-ce que la déduction d’impôt foncier?

Les impôts fonciers d’État et locaux peuvent généralement être déduits des impôts fédéraux sur le revenu du propriétaire. Les taxes foncières déductibles comprennent toutes les taxes étatiques, locales ou étrangères qui sont perçues pour le bien-être public en général. Ils n’incluent pas les taxes facturées pour les rénovations domiciliaires ou pour des services comme la collecte des déchets.

Comme indiqué ci-dessous, laloi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) a plafonné la déduction de l’impôt foncier, ainsi que d’autres taxes nationales et locales, à partir de 2018. La loi plafonnait la déduction pour les impôts d’État et locaux, y compris les impôts fonciers, à 10 000 $ (5 000 $ si le mariage était déposé séparément). Auparavant, il n’y avait aucune limite sur la déduction.

Comprendre la déduction d’impôt foncier

Le propriétaire d’une propriété doit payer des impôts, évalués annuellement par un gouvernement d’État et / ou local, sur la valeur de la propriété. Un propriétaire peut réclamer une déduction fiscale sur une partie ou la totalité des impôts fonciers payés s’il utilise la propriété à des fins personnelles et détailler les déductions sur sa déclaration de revenus fédérale.

Les taxes foncières qui peuvent être déduites comprennent les taxes payées à la clôture lors de l’achat ou la vente d’une maison et les taxes payées à l’évaluateur fiscal d’un comté ou d’une ville sur la valeur estimée de la propriété personnelle. Les biens personnels, selon l’Internal Revenue Service (IRS), peuvent inclure la résidence principale, la maison de vacances, la terre ou la propriété étrangère d’un contribuable.

Considérations particulières

Les taxes payées sur la location ou la propriété commerciale – et sur la propriété n’appartenant pas au contribuable – ne peuvent être déduites. De plus, un acheteur qui paie les taxes en souffrance du vendeur d’une année antérieure au moment de la clôture de la vente ne peut pas déduire ces paiements d’impôt sur sa déclaration de revenus. Ce paiement d’impôt en souffrance est plutôt traité comme faisant partie du coût d’achat de la maison.

De plus, le compte de taxes d’un propriétaire comprend des éléments divers qui ne peuvent pas être déduits à des fins fiscales. Certains de ces éléments comprennent les paiements pour les améliorations apportées à une zone résidentielle locale, comme les trottoirs, et les frais de prestation de services, comme la collecte des ordures. Pour comprendre quelle partie d’une facture fiscale est admissible à la déduction, reportez-vous au formulaire 1098, qui est signalé par la banque ou le prêteur à l’IRS et envoyé au propriétaire.

Comment demander une déduction d’impôt foncier

Pour demander une déduction d’impôt foncier, la taxe doit s’appliquer uniquement à la valeur du bien meuble possédé et être facturée sur une base annuelle, quel que soit le moment où le gouvernement la perçoit auprès de vous. Par conséquent, si la taxe d’État n’était facturée qu’au moment de l’achat de la propriété, elle ne répond pas à la définition de l’IRS d’une taxe foncière déductible.

Comme indiqué précédemment, la taxe foncière ne peut être déduite que si le propriétaire choisit de détailler les déductions. Il est logique pour un contribuable de détailler les déductions si la somme de toutes ses dépenses détaillées admissibles est supérieure à la déduction standard autorisée dans une année d’imposition donnée.

Avantages et inconvénients de la déduction d’impôt foncier

De temps en temps, on parle d’éliminer la déduction de l’impôt foncier. L’un des arguments pour le faire est que la déduction – ainsi que la déduction fédérale des intérêts hypothécaires – discrimine les locataires et encourage les gens à s’endetter davantage. Les partisans du maintien de la déduction de l’impôt foncier disent que cela favorise l’accession à la propriété.

La loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA) de 2017 a plafonné la déduction pour les impôts locaux et d’État, y compris les taxes foncières, à un total de 10 000 $ (5 000 $ si le mariage est déposé séparément), à partir de 2018. Auparavant, il n’y avait pas de limite sur la déduction.

De plus, en vertu de la nouvelle loi, les propriétaires qui déduisent les intérêts hypothécaires sont limités au montant qu’ils paient sur une dette de 750 000 $, contre 1 million de dollars. Les intérêts sur les maisons achetées au plus tard le 15 décembre 2017 sont acquis au taux antérieur.

Étant donné que la déduction forfaitaire a doublé en 2018, les prévisions sont que moins de propriétaires détailleront leurs déductions. Ainsi, moins de propriétaires demanderont la déduction de la taxe foncière.

La déduction forfaitaire est révisée chaque année. Pour l’année d’imposition 2020, la déduction standard pour les couples déclarant conjointement est de 24 800 $. La déduction pour les déclarants uniques est de 12 400 $. Pour l’année d’imposition 2021, la déduction standard pour les couples est de 25 100 $. La déduction pour les déclarants uniques est de 12 550 $.