Un bref historique des changements apportés à la législation fiscale américaine
Table des matières
Développer
- La terre que l’impôt a oublié
- La guerre est l’enfer mais les impôts durent plus longtemps
- Réécrire la Constitution
- Guerre, prospérité, dépression
- Roosevelt et la hausse des impôts
- Nixon et la stagflation
- Reaganomics
- Les années 1990 et l’impôt négatif
- Le nouveau millénaire et au-delà
Benjamin Franklin avait raison dans son évaluation quand il a dit qu’il n’y avait rien de certain dans la vie à part la mort et les impôts. Mais si les impôts ont été certains, ils sont loin d’être cohérents, surtout aux États-Unis. En fait, le plan fiscal tel que nous le connaissons aujourd’hui a évolué, après avoir subi une série de réformes et de changements au fil des ans, remontant à une Amérique pré-indépendante. Cet article examine certaines des périodes importantes de l’histoire des impôts dans le pays.
Points clés à retenir
- Les colons et les Américains post-révolutionnaires ont payé des droits d’accise sur tout, de l’immobilier et de l’alcool au sucre et au tabac.
- Les impôts sur le revenu ont été introduits pour la première fois dans le pays pour payer les dettes contractées lors de la guerre civile.
- De nouvelles taxes ont été introduites avec le New Deal de Roosevelt, y compris la sécurité sociale.
- L’ancien président Donald Trump a signé la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi en 2017, qui visait à réduire les taux d’imposition des particuliers, des sociétés et des successions.
La terre que l’impôt a oublié
Il fut un temps où l’Amérique était libre d’impôt – du moins en ce qui concerne les impôts sur le revenu. Difficile à croire, non? Pas tellement si l’on considère qu’il n’y avait pas de gouvernement fédéral établi dans le pays.
Bien qu’ils n’aient pas payé d’impôts sur les revenus qu’ils gagnaient, les colons américains devaient tout de même répondre aux Britanniques, qui facturaient des droits d’accise sur tout, de l’immobilier et, bien sûr, du thé. En colère, les colons se sont révoltés, menant au tristement célèbre Boston Tea Party. Cela a conduit au soulèvement contre les Britanniques en 1773.
À la suite de la Révolution américaine, le gouvernement nouvellement établi a été naturellement prudent en matière de fiscalité, la fiscalité directe étant interdite par la Constitution à toutes fins pratiques. Par conséquent, les recettes publiques devaient être perçues au moyen de tarifs et de droits sur certains produits. Ces droits d’accise sur l’alcool, le tabac, le sucre, les documents juridiques, etc., trahissaient un agenda social ainsi qu’une tentative de collecte de revenus.
Le premier défi au système est venu en 1794 avec la rébellion du whisky. Des groupes d’agriculteurs pennsylvaniens en colère à propos de la taxe sur leur whisky ont incendié les maisons des collecteurs d’impôts, goudronnant et plumant tous les collecteurs trop lents pour s’échapper. Défendant le droit de percevoir des impôts indirects, le Congrès a réprimé la révolte par la force militaire.
La guerre est l’enfer mais les impôts durent plus longtemps
Le caractère sacré de la Constitution et l’aversion ancestrale pour les impôts ont été testés à nouveau dans les années 1790 lorsque le conflit avec la France a conduit à une taxe foncière. La mise en œuvre de cette taxe était loin d’être parfaite, de sorte que la guerre de 1812 fut financée par des droits et taxes d’accise plus élevés. Il faudrait une guerre civile pour faire entrer l’impôt sur le revenu dans la jeune nation.
La guerre civile américaine a été désastreuse et coûteuse pour la nation. Une énorme dette a été contractée pour se faire la guerre. Afin d’aider à payer pour cela, le Congrès a adopté la Loi sur le revenu de 1861. L’impôt a été prélevé sur les revenus dépassant 800 $ et n’a été annulé qu’en 1872. Cette loi a créé la plupart de ce que nous considérons le système fiscal moderne – progressif avec des Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis.
Réécrire la Constitution
La Constitution interdit tout impôt direct non prélevé au prorata de la population de chaque État. La Cour suprême a déclaré inconstitutionnelle une taxe forfaitaire contenue dans la loi Wilson-Gorman Tariff Act de 1894 en 1895. Bien qu’une victoire pour les contribuables, beaucoup de gens commençaient à noter les dommages que les droits de douane et les droits de perception avaient à la fois sur le commerce mondial et sur les normes des pauvres.
Le 16 e amendement a été introduit en 1913 pour ouvrir la voie à un impôt sur le revenu en supprimant la clause proportionnelle à la population, sauvant ainsi les pauvres âmes de l’IRS de la ligne du chômage. Il a été rapidement suivi d’un impôt sur le revenu des personnes dont le revenu annuel dépassait 3 000 $. Cette taxe touchait moins de 1% des Américains. Il est intéressant de noter que l’expression «revenu légal» a ensuite été remplacée par simplement revenu en 1916, donnant aux procureurs un moyen de condamner des personnalités du crime organisé comme Al Capone lorsque toutes les autres voies étaient épuisées.
Guerre mondiale, prospérité mondiale, dépression mondiale
La Première Guerre mondiale a conduit à trois actes qui ont augmenté les taux d’imposition et abaissé les niveaux d’exonération. Le nombre de personnes qui paient des impôts aux États-Unis est passé à 5%, et des impôts séparés ont été introduits pour les successions et les bénéfices commerciaux excédentaires.
Ces taxes ont été réduites à la suite de la guerre en cinq phases, et l’économie a connu un énorme boom. Les recettes fiscales du gouvernement ont atteint 3,6 milliards de dollars en 1918, dernière année de la guerre. Malgré la baisse des impôts, la prise du gouvernement a atteint 6,6 milliards de dollars en 1920. Le krach boursier de 1929 et les retombées financières ont fait chuter ces revenus à 1,9 milliard de dollars en 1932.
Roosevelt et la hausse des impôts
Le New Deal de Roosevelt et la Seconde Guerre mondiale ont vu de nombreuses taxes introduites ou augmentées afin de stimuler l’économie. Le New Deal a enregistré un lourd déficit qui devait être comblé par les revenus. En 1936, le taux d’imposition le plus élevé était de 76% et la production de l’économie a chuté. Les impôts ont été augmentés plusieurs fois à l’exception de la Loi sur le revenu de 1938 – elle contenait une réduction de l’impôt sur les sociétés à laquelle Roosevelt s’opposait, mais qui a néanmoins été adoptée.
Le Social Security Act de 1935 faisait partie du New Deal de Roosevelt.
En 1940, la nécessité pour les États-Unis de se préparer à la guerre et de soutenir leurs alliés a conduit à une fiscalité encore plus agressive. Les personnes dont le revenu était de 500 $ ont dû faire face à une taxe de 23% et les taux ont grimpé jusqu’à 94%. En 1945, 43 millions d’Américains payaient des impôts et les recettes annuelles dépassaient 45 milliards de dollars, contre 9 milliards de dollars en 1941.
Nixon et la stagflation
Le Revenue Act de 1945 a réduit de 6 milliards de dollars d’impôts, mais le fardeau de la sécurité sociale et un gouvernement élargi les ont empêchés d’aller beaucoup plus bas. Le taux d’imposition le plus élevé était de plus de 80% jusque dans les années 1950 et le système de retenue à la source introduit comme mesure de guerre n’a jamais été interrompu.
Les progrès en matière de réduction des impôts ont été sporadiques et déroutants. Plutôt que de réduire les taux, le code des impôts était en cours de réécriture pour permettre des déductions dans certaines circonstances ou pour abaisser les taux, par exemple, pour les fondations privées tout en augmentant les taux sur les bénéfices des sociétés. Cette explosion de lacunes et de petits caractères est l’une des raisons pour lesquelles la plupart des gens d’aujourd’hui peuvent maîtriser la théorie de la relativité avant le code des impôts.
Les années 1960 et 1970 ont été une période d’ inflation massive, les déficits publics continuant de croître avec l’ajout de Medicare au coûteux système de sécurité sociale. L’inflation est devenue un énorme problème pour les contribuables parce que les impôts n’étaient pas indexés pour cela. Cela signifiait que bien que la valeur réelle des revenus des gens diminuait, ils étaient également tenus de payer plus d’impôts. Les années 1970 ont également vu l’ancien président Richard Nixon contraint de payer plus de 400 000 $ d’arriérés d’ impôts. Avec la controverse sur le scandale du Watergate, l’évasion fiscale du président n’était pas aussi grave qu’elle aurait pu l’être.
Reaganomics
La loi de 1981 sur la taxe de relance économique a représenté un tournant dans la vague de la fiscalité, même si elle n’était que temporaire. Reagan a abaissé toutes les tranches d’imposition individuelles de 25% et a changé la façon dont les entreprises comptabilisaient les dépenses en capital, encourageant l’investissement dans l’équipement. Reagan a également cherché à maîtriser l’inflation, mais il a réussi un peu trop bien.
Le budget du gouvernement était basé sur un taux d’inflation accepté, et lorsque les tentatives de neutralisation de l’inflation ont débuté trop rapidement, un déficit a été créé. Par conséquent, Reagan a dû réduire certaines de ses réductions d’impôt en 1984, en particulier du côté des entreprises, pour essayer de combler le déficit budgétaire. Malgré cela, l’IRS a annoncé qu’en 1985, plus de 400 000 Américains avaient atteint le rang de millionnaire grâce aux réductions d’impôts de haut niveau sous Reaganomics.
En 1986, une autre loi de réforme fiscale a abaissé le taux le plus élevé de 50 à 28%, réduisant l’impôt sur les sociétés de 50% à 35%. Avec plus d’Américains maintenant disposés à prendre leur richesse en revenu imposable, les recettes fiscales globales sont restées relativement inchangées malgré la baisse.
Les années 1990 et l’impôt négatif
Les républicains ont beaucoup fait pour maîtriser les impôts, mais leur contrôle sur la taille du gouvernement était moins louable. L’assurance-maladie et la sécurité sociale ont été des fardeaux dont ils ont hérité, mais d’autres dépenses ont été ajoutées au déficit croissant.
Lorsque l’ancien président Bill Clinton a pris la relève dans les années 1990, la tendance à la baisse des impôts était terminée. De modestes augmentations d’impôts ont été introduites en 1993 et 1997 a vu l’introduction d’ un impôt négatif sur le revenu. L’impôt négatif sur le revenu était un programme de dépenses caché par lequel les personnes qui ne payaient aucun impôt pouvaient obtenir des fonds par le biais du régime fiscal sous forme de crédits d’impôt.
Le nouveau millénaire et au-delà
La réduction d’impôt de 2001 introduite par l’ancien président George Bush a une fois de plus atténué la tendance à l’augmentation des impôts, mais a continué d’augmenter les crédits d’impôt qui conduisent à un impôt sur le revenu négatif. Bien qu’elle ne lui soit pas destinée, cette réduction d’impôt à long terme a contribué à raccourcir la récession après le krach Internet, épargnant à l’économie toutemesure de relance spécifique.
Les réductions d’impôts de l’ancien président Bush ont expiré en 2010 sous l’ancien président Barack Obama. Cela s’est produit à un moment très stressant – de plus en plus de baby-boomers quittaient le marché du travail et le monde était sous le choc des effets de la crise financière et de la Grande Récession.
Mais les choses ont changé une fois de plus après l’élection de l’ancien président Donald Trump. En 2017, son administration a adopté la loisur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA), qui visait à réduire les taux d’imposition des particuliers, des sociétés et des successions. La loi a fait une série de concessions, notamment la réduction des taux d’imposition dans différentes tranches d’imposition sur le revenu.
Le plan de réforme de la Maison Blanche, qui a été signé en décembre 2017 et reste en vigueur au moins jusqu’en 2025, a été vivement critiqué pour avoir favorisé les milliardaires et les entreprises au lieu des Américains ordinaires. Dans l’ensemble, le TCJA abaisse les taux d’imposition à tous les niveaux de revenu, ce qui contribue à réduire le fardeau fiscal des Américains, mais il supprime également de nombreuses déductions détaillées populaires.