17 avril 2021 17:13

Que sont les arriérés d’impôts?

Que sont les arriérés d’impôts?

Les arriérés d’impôts sont des impôts qui ont été partiellement ou totalement impayés dans l’année où ils étaient dus. Les contribuables peuvent avoir des arriérés d’impôts non remboursés aux niveaux fédéral, étatique et / ou local. Les arriérés d’impôts accumulent régulièrement des intérêts et des pénalités.

Points clés à retenir

  • Les arriérés d’impôts sont des impôts qui doivent être payés mais qui ne l’ont pas été.
  • Les arriérés d’impôts sont sujets à des pénalités et des intérêts et doivent être remboursés en temps opportun.
  • Si les arriérés d’impôts restent impayés, des poursuites judiciaires graves peuvent avoir lieu, y compris des privilèges fiscaux, une saisie-arrêt de salaire ou une peine de prison.

Comprendre les arriérés d’impôts

Les arriérés d’impôts se réfèrent aux impôts dus d’une année précédente. Un contribuable peut être en retard dans le paiement des impôts pour des raisons intentionnelles ou non. Certaines de ces raisons incluent: produire une déclaration et ne pas payer la dette fiscale; ne pas déclarer tous les revenus gagnés au cours de l’année d’imposition, et; négligence de produire une déclaration de revenus. Si le contribuable ne produit pas de déclaration de revenus, la pénalité pour défaut de produire est de 0,5% du montant dû.

Cette pénalité s’applique chaque mois ou partie de mois jusqu’à ce que la taxe soit payée en totalité ou jusqu’à ce que la pénalité atteigne 25% de la taxe due. En outre, l’IRS facture des intérêts sur le montant impayé. Le taux d’intérêt facturé par l’IRS change tous les trimestres. Au troisième trimestre 2020, le taux d’intérêt est de 3%. Au fur et à mesure que la dette fiscale totale augmente chaque mois en raison des pénalités et des intérêts, avec le temps, elle peut atteindre un montant important.

Les arriérés d’impôts peuvent être un problème sérieux pour de nombreux contribuables qui n’ont pas les moyens de les payer. Selon les circonstances, le gouvernement peut adopter l’une des nombreuses stratégies pour faire face aux arriérés d’impôts, comme le dépôt d’accusations, exiger que le contribuable paie immédiatement, ou parfois offrir un programme de divulgation volontaire qui aide à éviter les accusations criminelles et permet diverses options de paiement.. Le non-paiement des impôts peut également entraîner l’emprisonnement.

Conséquences des arriérés d’impôts impayés

Dans certains cas, l’IRS saisira des biens, saisira des actifs ou placera des privilèges sur la propriété. L’IRS peut placer un privilège fiscal fédéral pour informer les autres créanciers du droit légal de l’autorité fiscale sur les actifs et la propriété d’un contribuable.2

L’ IRS a également le pouvoir de garnir le salaire d’un contribuable et de percevoir leurs comptes financiers, grippage au montant total des impôts dus. Si les impôts restent impayés, l’administration fiscale peut utiliser un prélèvement fiscal pour saisir légalement les actifs du contribuable (tels que les comptes bancaires, les comptes d’investissement, les automobiles et les biens immobiliers) afin de collecter l’argent qui lui est dû. Alors qu’un privilège garantit les intérêts ou les créances du gouvernement sur les biens d’un particulier ou d’une entreprise lorsque la dette fiscale reste impayée, un prélèvement permet en fait au gouvernement de saisir et de vendre la propriété afin de payer la dette fiscale.3

En 2016, l’IRS a transféré la collecte des arriérés d’impôts impayés à une agence de recouvrement privée. Cependant, lescontribuables qui ne ont pas les moyens de rembourser lestaxes peuvent souvent négocier un règlement moins par une offre de compromis avec l’IRS,soit directement ou par l’intermédiaire d’un avocat fiscaliste.

Privilèges fiscaux

Un privilège fiscal est une réclamation légale par une entité gouvernementale contre les actifs d’un contribuable non conforme. Les privilèges fiscaux sont un dernier recours pour forcer un particulier ou une entreprise à rembourser des impôts.

Un gouvernement peut placer un privilège fiscal sur une propriété si le propriétaire ne fait pas ses  paiements d’ impôt foncier ou doit payer des impôts sur le  revenu. En d’autres termes, les gouvernements fédéral et des États peuvent placer des privilèges fiscaux pour les impôts sur le revenu impayés, tandis que les gouvernements locaux peuvent placer des privilèges fiscaux pour les impôts sur le revenu locaux impayés ou les impôts fonciers. Le privilège ne signifie pas que l’actif sera vendu. Au lieu de cela, il garantit que l’administration fiscale est la première à réclamer les autres créanciers qui se disputent les biens de l’individu ou de l’entreprise.

En outre, un privilège fiscal empêche le contribuable de vendre ou de refinancer les actifs auxquels des privilèges ont été attachés. Le privilège reste en place jusqu’à ce que la dette fiscale soit payée ou que le  délai de prescription  sur la dette expire.

Si les impôts restent impayés, l’administration fiscale peut utiliser un prélèvement fiscal pour saisir légalement les actifs du contribuable (tels que les comptes bancaires, les comptes d’investissement, les automobiles et les biens immobiliers) afin de collecter l’argent qui lui est dû. Alors qu’un privilège garantit les intérêts ou les créances du gouvernement sur les biens d’un particulier ou d’une entreprise lorsque la dette fiscale reste impayée, un prélèvement permet en fait au gouvernement de saisir et de vendre la propriété afin de payer la dette fiscale.2

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