Pouvez-vous déduire vos contributions IRA?

Le compte de retraite individuel traditionnel(IRA) est conçu pour être un investissement déductible d’impôt dans votre avenir. Mais il y a des limites. Si ni vous ni votre conjoint ne participez activement à un régime parrainé par l’employeur, comme un 401 (k), vous pouvez demander la déduction complète jusqu’à concurrence de la cotisation maximale admissible pour l’année.

Toutefois, si vous ou votre conjoint participez activement à un autre régime, votre admissibilité à déduire votre cotisation est déterminée par votre statut de déclaration de revenus et le revenu brut ajusté modifié (MAGI) que vous déclarez dans vos impôts sur le revenu.

Cela peut être délicat car les règles varient pour chaque type de régime de retraite parrainé par l’employeur.

Déterminer l’état actif

Si vous êtes considéré comme un participant actif, votre employeur doit l’indiquer sur votre formulaire W-2 en cochant la case «retraite». Des erreurs administratives se produisent, de sorte que cette case n’est parfois pas cochée même lorsqu’elle devrait l’être. Il est utile que vous compreniez les règles pour ne pas avoir à vous fier à la tenue des dossiers de votre employeur.

Voici les règles concernant le statut de participant actif pour différents types de régimes de retraite d’employeur.

Régime à prestations définies

Si vous êtes admissible à participer à un régime à prestations déterminées pour l’année d’imposition, vous êtes considéré comme un participant actif pour cette année. Il en est ainsi même si vous refusez de participer au régime, ne versez pas de cotisations obligatoires au régime ou n’effectuez pas le service minimum requis pour accumuler une prestation en vertu du régime pour l’année.

Régime de retraite avec achat d’argent et régime à prestations cibles

Pour les régimes de retraite à prestations déterminées et à prestations cibles, vous êtes considéré comme un participant actif pour l’année au cours de laquelle vos cotisations à ces régimes s’appliquent. Cela est vrai quel que soit le moment où votre contribution est effectivement déposée sur votre compte.

Par exemple, imaginons que votre employeur parraine un régime de pension d’ achat d’argent et qu’il soit tenu de cotiser 10% de la rémunération admissible au régime chaque année. Votre employeur a jusqu’à sa date limite de déclaration de revenus, y compris les prolongations, pour déposer les cotisations d’une année donnée. Ainsi, si une cotisation 2020 a été versée en 2021, vous êtes considéré comme un participant actif pour l’année d’imposition 2020, l’année à laquelle la cotisation s’applique.

Plans de participation aux bénéfices et SEP IRA

Ces régimes sont définis par le caractère discrétionnaire des cotisations. Les salariés sont considérés comme actifs pour l’année au cours de laquelle les cotisations sont effectivement déposées dans les comptes des salariés, même si les cotisations s’appliquent à l’année précédente. La raison de cette règle est qu’il est généralement impossible pour les employeurs de garantir les cotisations à ces régimes pour une année donnée.

Pour démontrer, disons que votre employeur parraine un plan d’intéressement, auquel il contribue 10% de la rémunération admissible pour l’année d’imposition 2019. Mais les cotisations sont déposées en 2020. Les salariés sont considérés comme des participants actifs pour 2020, l’année au cours de laquelle les cotisations sont effectivement déposées sur leurs comptes.

Plans 401 (k) et 403 (b)

Si vous versez des cotisations de report de salaire à un régime 401 (k) ou 403 (b), vous êtes considéré comme un participant actif pour l’année à laquelle vos cotisations de report de salaire s’appliquent.

Si vous avez le droit de verser des cotisations de report de salaire mais que vous choisissez de ne pas le faire, vous n’êtes pas considéré comme un participant actif pour cette année.

Contributions volontaires ou obligatoires

Vous êtes considéré comme un participant actif pour toute année au cours de laquelle vous versez des cotisations volontaires ou obligatoires à un régime de retraite admissible parrainé par l’employeur.

Le statut d’acquisition n’affecte pas le statut

Selon les dispositions du régime, il se peut que vous ne soyez pas immédiatement investi des cotisations de l’année que vous recevez de votre employeur. Mais votre statut d’ acquisition ne change pas si vous êtes un participant actif. Même si vous quittez cet employeur à une date ultérieure et que vous renoncez à cette cotisation non acquise, vous êtes toujours considéré comme un participant actif pour l’année applicable.

Par exemple, la société ABC verse 10% de la rémunération de ses employés à son régime de retraite par achat d’argent pour l’année d’imposition 2019. En vertu des dispositions du régime de pension ABC, les cotisations des employés sont acquises à 100% après trois ans de travail. Aucune acquisition n’a lieu avant cette date.

Disons que Jane quitte ABC Company pour une nouvelle entreprise après deux ans d’emploi. Parce que Jane part avant d’avoir accumulé un solde acquis, elle doit renoncer aux cotisations qui ont été versées à son compte de pension d’achat d’argent chez ABC Company. Cependant, Jane est toujours considérée comme une participante active pour l’année d’imposition 2019, car une cotisation obligatoire a été versée à son compte de pension d’achat d’argent.

Modifications de l’âge de cotisation en raison de la loi SECURE

Début janvier 2020, l’ancien président Trump a signé la loi intitulée Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE) Act. Avant le Secure Act, vous ne pouviez pas faire de contributions à un IRA traditionnel pour l’année au cours de laquelle vous avez atteint l’âge de 70 ans et demi ou toute année ultérieure.

Désormais, pour les années d’imposition commençant en 2020, vous pouvez verser des cotisations après avoir atteint l’âge de 70 ans et demi, ce qui signifie qu’il n’y a plus de limite d’âge pour contribuer aux IRA traditionnels. La loi ne modifie pas la limite d’âge sur les contributions Roth IRA car il n’y a pas de telle restriction.

La ligne de fond

Si vous et / ou votre conjoint êtes des participants actifs pour une année donnée, vous devrez peut-être effectuer un calcul pour déterminer si vous êtes en mesure de déduire vos cotisations IRA pour cette année. Si vous ne pouvez pas déduire le montant total, vous pourrez peut-être en déduire une partie, en fonction de votre MAGI.

Cette formule est expliquée dans la publication IRS 590. En fin de compte, vous voudrez peut-être consulter votre fiscaliste pour obtenir de l’aide pour déterminer si votre contribution IRA est déductible.