Contribution avec report facultatif
Qu’est-ce qu’une contribution avec report facultatif?
Une cotisation différée facultative est versée directement à partir du salaire d’un employé à son régime de retraite parrainé par l’employeur, comme un régime 401 (k) ou 403 (b). L’employé doit autoriser la transaction avant que la contribution puisse être déduite.
Les reports facultatifs peuvent être effectués avant ou après impôt si un employeur le permet. L’ Internal Revenue Service (IRS) établit des limites sur combien un employé peut reporter ou contribuer à un plan de retraite qualifié. Une cotisation différée facultative est également connue sous le nom de cotisation de «report de salaire» ou de «réduction de salaire».
Points clés à retenir
- Une cotisation différée facultative est une partie du salaire d’un employé qui est retenue et transférée dans un régime de retraite tel qu’un 401 (k).
- Les reports facultatifs peuvent être effectués avant ou après impôt si un employeur le permet.
- Pour 2020 et 2021, les personnes de moins de 50 ans peuvent contribuer jusqu’à 19500 $ dans un 401 (k).
- Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent verser des contributions de rattrapage de 6 500 $ supplémentaires pour un total de 26 000 $.
Comment fonctionne une contribution avec report facultatif
Les cotisations avec report facultatif versées dans les régimes 401 (k) traditionnels sont effectuées avant impôt ou avec report d’impôt, ce qui réduit efficacement le revenu imposable d’un employé. Par exemple, supposons qu’un individu gagnant 40 000 $ par an décide de contribuer 100 $ par mois à son 401 (k). Ces reports totalisent 1 200 $ par année. Par conséquent, le salaire de l’employé est imposé à 38 800 $ cette année-là au lieu de 40 000 $.
Puisqu’il y a une déduction fiscale à l’avance, tous les retraits ou distributions à la retraite sont imposés au taux d’imposition du retraité à ce moment-là. Cependant, plusieurs restrictions s’appliquent quant au moment et dans quelles circonstances un employé peut effectuer des retraits d’un régime de retraite d’employeur. Par exemple, une pénalité supplémentaire de 10% peut s’appliquer si un particulier effectue un retrait avant l’âge de 59 ans et demi, à condition que l’employé remplisse les conditions qui lui permettent de bénéficier d’une distribution anticipée. En outre, les taxes nationales et locales peuvent être évaluées pour les retraits anticipés.
Certains employeurs permettront aux travailleurs de contribuer aux régimes Roth 401 (k). Les cotisations versées à ces régimes sont effectuées après impôt. Après assiette fiscale signifie que les fonds sont imposés avant d’être déposés dans le régime de retraite. Puisqu’il n’y a pas d’avantage avant impôt avec Roth 401 (k) s, les employés peuvent retirer les reports en franchise d’impôt tant qu’ils ont plus de 59 ans et demi.
Limites de cotisation avec report facultatif
L’IRS a établi des limites sur le montant d’argent pouvant être versé au régime de retraite admissible d’un employé.
Limite de cotisation des employés
Pour 2020 et 2021, les personnes de moins de 50 ans peuvent contribuer jusqu’à 19500 $ dans un 401 (k). Les personnes âgées de 50 ans et plus peuvent verser des contributions de rattrapage de 6 500 $ supplémentaires pour un total de 26 000 $. Ces règles s’appliquent également aux Roth 401 (k) s.
Les règles IRS s’appliquent également si vous avez plusieurs comptes 401 (k). Supposons qu’une personne de moins de 50 ans investisse dans un plan traditionnel 401 (k) et Roth 401 (k). Cette personne peut verser des contributions différées facultatives pouvant atteindre 19500 $ pour 2020 et 2021.
Limite de cotisation totale de l’employé et de l’employeur
Les règles énoncées précédemment ne s’appliquent qu’aux contributions avec report facultatif. Ils ne s’appliquent pas aux contributions de contrepartie d’un employeur, aux contributions non facultatives des employés ou aux allocations de déchéance. L’IRS limite le montant total qui peut être cotisé au régime de retraite d’un employé à partir de toutes les sources, y compris la contrepartie de l’employeur et les contributions de l’employé.
Le total des cotisations au régime de retraite d’un employé de l’employé et de l’employeur ne peut excéder le moindre des montants suivants:
- 100% de la rémunération du participant ou
- En 2020: 57 000 $ au total ou 63 500 $ pour les 50 ans et plus, ce qui inclut la contribution de rattrapage de 6500 $
- En 2021, 58 000 $ au total ou 64 500 $, y compris les contributions de rattrapage pour les 50 ans et plus