Guide de l’impôt sur la sécurité sociale
Qu’est-ce que la taxe de sécurité sociale?
La taxe de sécurité sociale est la taxe prélevée à la fois sur les employeurs et les employés pour financer le programme de sécurité sociale. La taxe de sécurité sociale est perçue sous la forme d’une taxe sur les salaires mandatée par la loi fédérale sur les cotisations d’assurance (FICA) ou d’une taxe sur le travail indépendant mandatée par la loi sur les cotisations des travailleurs indépendants (SECA).
La taxe de sécurité sociale paie les prestations de retraite, d’invalidité et de survie que des millions d’Américains reçoivent chaque année dans le cadre du programme d’ assurance-vieillesse, survivants et invalidité (OASDI) – le nom officiel de la sécurité sociale aux États-Unis
Points clés à retenir
- Les impôts de la sécurité sociale financent les prestations de retraite, d’invalidité et de survie que des millions d’Américains reçoivent chaque année de la Social Security Administration.
- En 2021, le taux d’imposition de la sécurité sociale est de 12,4%, réparti à parts égales entre les employeurs et les employés, sur une base salariale maximale de 142 800 $.
- Les travailleurs indépendants paient les parts patronales et salariales de la taxe de sécurité sociale, mais seulement sur 92,35% des revenus nets de l’entreprise.
- Certains groupes, y compris certains étrangers non résidents et membres de groupes religieux ayant des opinions spécifiques, sont exonérés de la taxe de sécurité sociale.
Comment fonctionne la taxe de sécurité sociale
La taxe de sécurité sociale est appliquée aux revenus des salariés et des contribuables indépendants. Les employeurs retiennent généralement cet impôt sur les chèques de paie des employés et le transmettent au gouvernement. Les fonds collectés auprès des employés pour la sécurité sociale ne sont pas placés dans une fiducie pour l’employé qui cotise actuellement au fonds, mais sont plutôt utilisés pour payer les retraités existants dans un système de «répartition».
La taxe de sécurité sociale est également perçue pour soutenir les personnes qui ont droit à des prestations de survie – prestations versées à une veuve ou un veuf lors du décès d’un conjoint ou à un enfant à charge lors du décès d’un parent.
À partir de 2021, le taux d’imposition de la sécurité sociale est de 12,4%. La moitié de la taxe, soit 6,2%, est payée par l’employeur et l’employé est responsable du paiement de l’autre moitié, soit 6,2%. Le taux d’imposition de la sécurité sociale est évalué sur tous les types de revenus gagnés par un employé, y compris les salaires, les salaires et les primes. Cependant, il existe une limite de revenu à laquelle le taux d’imposition est appliqué. Pour 2021, la taxe de sécurité sociale est prélevée sur le revenu jusqu’à un plafond annuel de 142 800 $. Tout montant gagné au-dessus de 142 800 $ n’est pas soumis à l’impôt de la sécurité sociale.
Taxe de sécurité sociale pour les travailleurs indépendants
La taxe de sécurité sociale est également prélevée sur les revenus des travailleurs indépendants.Étant donné que l’Internal Revenue Service (IRS) considère qu’un travailleur indépendant est à la fois un employeur et un employé, il doit payer la totalité de la taxe de sécurité sociale de 12,4%. La taxe de sécurité sociale est appliquée à tous les gains nets jusqu’à la limite de salaire. La taxe sur le travail indépendant est composée de la taxe de sécurité sociale et de la taxe Medicare.À partir de 2021, la taxe sur le travail indépendant est de 15,3% (12,4% de taxe de sécurité sociale + 2,9% de taxe d’assurance-maladie). L’impôt sur le travail indépendant ne s’applique qu’à 92,35% des revenus nets de l’entreprise.
Voici un exemple: Ike, qui dirige une entreprise de conseil en ressources humaines, calcule son revenu net total pour l’année à 200 000 $ après déduction des dépenses d’entreprise. Son taux d’imposition du travail indépendant sera évalué à 92,35% x 200 000 $ = 184 700 $. Étant donné que ce montant est supérieur à la limite plafonnée, sa facture fiscale sera de 15,3% x 137 700 $ (limite) = 21 068,01 $. Ike peut demander une déduction au-dessus de la ligne pour la moitié de son impôt sur le travail indépendant, soit 21068,01 $ ÷ 2 = 10 534,05 $. En effet, il obtient un remboursement de la part employeur (6,2% Sécurité sociale + 1,45% Medicare = 7,65%) de sa taxe sur le travail indépendant.
L’impôt sur la sécurité sociale est un impôt régressif, qui prélève un pourcentage plus élevé du revenu des salariés à faible revenu que de leurs homologues à revenu élevé.
Exemptions
Tous les contribuables ne doivent pas payer la taxe de sécurité sociale. Des exemptions sont disponibles pour des groupes spécifiques d’individus, notamment:
- Les membres d’un groupe religieux qui s’opposent à recevoir des prestations de sécurité sociale pendant la retraite, en cas d’invalidité ou après le décès
- Étrangers non résidents, c’est-à-dire les personnes qui ne sont ni citoyens ni résidents légaux des États-Unis, qui séjournent temporairement dans le pays en tant qu’étudiants
- Étrangers non résidents travaillant aux États-Unis pour un gouvernement étranger
- Les étudiants qui travaillent dans la même école où ils sont inscrits et dont l’emploi est subordonné au maintien de l’inscription
Exemples d’impôts de sécurité sociale
L’impôt de sécurité sociale est un impôt régressif, ce qui signifie qu’une plus grande partie du revenu total des salariés à faible revenu est retenue par rapport à celle des salariés à revenu élevé. Tenir compte deux employés, Izzy et Jacob. Izzy gagne 85000 $ pour l’année d’imposition 2020 et dispose d’un impôt de sécurité sociale de 6,2% prélevé sur son salaire. Le gouvernement fédéral, en fait, perçoit 6,2% x 85 000 $ = 5 270 $ d’Izzy pour aider à payer les prestations de retraite et d’invalidité.
Jacob, en revanche, gagne 175 000 $ pour l’année d’imposition 2020. Le taux d’imposition de la sécurité sociale ne sera appliqué que jusqu’à la limite de 137 700 $ (la limite fiscale de la sécurité sociale pour 2020 est de 137 700 $; la limite passe à 142 800 $ en 2021). Par conséquent, Jacob paiera 6,2% x 137 700 $ = 8 537,40 $ comme contribution au compte de sécurité sociale du pays pour les retraités et les personnes handicapées, mais son taux d’imposition effectif de la sécurité sociale est de 8 537,40 $ ÷ 175 000 $ = 4,87%. Izzy, dont le revenu annuel est inférieur, est effectivement imposé à 6,2% (soit 5 270 $ ÷ 85 000 $).
Même les ménages qui gagnent un niveau de revenu auquel peu ou pas d’impôt fédéral sur le revenu seront appliqués peuvent toujours avoir l’impôt de sécurité sociale prélevé sur leur salaire. Un contribuable unique qui gagne un revenu brut de 10 000 $ au cours d’une année donnée, par exemple, n’aura aucun impôt sur le revenu, mais 6,2% peuvent toujours être pris pour la sécurité sociale.