Comment la taxe de sécurité sociale est-elle calculée?

Table des matières

Développer

• Taux d’imposition de la sécurité sociale
• Histoire de la sécurité sociale
• Une taxe régressive
• Medicare
• Calcul des taxes FICA: un exemple
• FAQ sur la taxe de sécurité sociale

Lataxe du programme d’assurance-vieillesse, survivants et invalidité (OASDI) – plus communément appelée taxe de sécurité sociale – est calculée en prenant un pourcentage fixe de votre revenu de chaque chèque de paie. Les taux d’imposition de la sécurité sociale sont déterminés par la loi chaque année et s’appliquent à la fois aux employés et aux employeurs.1

Pour 2021, le taux d’imposition de la Sécurité sociale tant pour les salariés que pour les employeurs est de 6,2% de la rémunération des salariés, pour un total de 12,4%. Les travailleurs indépendants sont responsables à hauteur de 12,4%.

Les impôts combinés retenus pour la sécurité sociale et l’assurance-maladie sont appelés la Federal Insurance Contributions Act (FICA). Sur votre relevé de paie, les impôts de la sécurité sociale sont appelés OASDI et Medicare est indiqué comme Fed Med / EE. La sécurité sociale et l’assurance-maladie sont des programmes fédéraux qui offrent des avantages aux retraités, aux personnes handicapées et aux enfants de travailleurs décédés.

Taux d’imposition de la sécurité sociale

Leprogramme de sécurité sociale offre des prestations aux retraités et à ceux qui sont autrement incapables de travailler en raison d’une maladie ou d’un handicap. La sécurité sociale constitue souvent la seule source de revenus constants pour les personnes qui ne peuvent plus travailler, en particulier pour celles dont les revenus sont modestes.

Étant donné que la sécurité sociale est un programme gouvernemental visant à fournir un filet de sécurité aux citoyens qui travaillent, elle est financée par une simple retenue à la source qui déduit un pourcentage défini du revenu avant impôts de chaque chèque de paie. Les travailleurs qui cotisent pendant au moins 10 ans ont le droit de percevoir des prestations en fonction de leurs antécédents de gains une fois qu’ils prennent leur retraite ou souffrent d’une invalidité.

Les prestations de sécurité sociale sont plafonnées à un revenu d’activité assujetti à l’impôtest limité, appelé plafond fiscal.

Pour 2021, le montant maximum de revenu assujetti à la taxe OASDI est de 142 800 $, plafonnant la cotisation annuelle maximale des employés à 8 853,60 $. Le montant est fixé par le Congrès et peut changer d’année en année.

La limite de salaire est indexée sur l’inflation chaque année et peut être trouvée dans la publication 15 de l’ IRS pour la plupart des employés, ou la publication 51 pour les travailleurs agricoles. Selon la publication 15 de l’IRS, les salaires assujettis au FICA comprennent tous les revenus reçus pour les services rendus, à moins d’être spécifiquement exclus. Le paiement ne doit pas être effectué en espèces ou par chèque.

Les salaires comprennent les salaires, les primes, les commissions et les congés payés ou les congés de maladie. Les paiements en nature, sous forme de biens, de logement, de nourriture, de vêtements ou de services, sont également inclus, sauf si l’employé est un travailleur domestique ou agricole.

Les contributions facultatives à un régime de retraite qualifié sont également soumises à la FICA. Les primes d’assurance accident ou maladie payées par l’employeur pour un employé, y compris le conjoint et les personnes à charge de l’employé, ne sont pas des salaires et ne sont pas incluses dans le FICA. Les cotisations au compte d’épargne santé (HSA) versées par l’employeur ne sont pas non plus considérées comme des salaires.

Par exemple, Jeff gagne 20 000 $ par an. Il choisit de cotiser 4 000 $ à son régime 401 (k), et son employeur correspond à 25%, ou 1 000 $. Son salaire de sécurité sociale est de 20 000 $, mais sa cotisation de report facultative est toujours soumise à la FICA, et le montant supplémentaire versé par l’employeur ne l’est pas. L’impôt de sécurité sociale retenu sur son salaire est de 1 240 $ (20 000 $ x 6,2%).

Si un individu gagne plus que le plafond fiscal de la sécurité sociale de plus d’un employeur, il peut en fait payer plus d’impôts que nécessaire. Lorsqu’un trop-payé survient, ce montant est appliqué à la facture fiscale fédérale du particulier ou est remboursé. Chaque employeur doit toujours égaler la contribution fiscale, mais il ne reçoit pas de remboursement même s’il prend connaissance du trop-payé.

Historique des taux d’imposition de la sécurité sociale

La taxe de sécurité sociale a commencé en 1937. À cette époque, le taux des employés était de 1%. Il n’a cessé d’augmenter au fil des ans, atteignant 3% en 1960 et 5% en 1978. En 1990, la part des employés est passée de 6,06 à 6,2% mais est restée stable depuis, à l’exception de 2011 et 2012.

La loi de 2010 sur les allégements fiscaux, la réautorisation de l’assurance-chômage et la création d’emplois a réduit le pourcentage de cotisation à 4,2% pour les employés pour ces années;les employeurs sont toujours tenus de payer le montant total de leurs cotisations.10

Le plafond fiscal existe depuis le lancement du programme en 1937 et est resté à 3 000 $ jusqu’à la Social Security Amendments Act de 1950. Il a ensuite été porté à 3 600 $ avec des avantages et une couverture élargis. Des augmentations supplémentaires du plafond fiscal en 1955, 1959 et 1965 visaient à remédier à la différence de prestations entre les salariés à bas salaire et ceux à haut salaire.12

La politique fiscale de la sécurité sociale dans les années 1970 a vu un certain nombre de propositions d’amendements et de réévaluations. L’Administration Nixon a joué un rôle primordial en faisant valoir que les augmentations du plafond fiscal devaient être corrélées avec les changements de l’indice national des salaires moyens afin de tenir compte des niveaux de prestations pour les particuliers dans différentes tranches d’imposition. La loi de 1972 portant modification de la sécurité sociale a dû être remaniée en raison de problèmes liés à la formule des prestations qui ont causé des problèmes de financement. Un amendement de 1977 a résolu le déficit financier et a établi une structure d’augmentation du plafond fiscal qui correspondait aux augmentations salariales moyennes.

En plus de suivre les augmentations salariales moyennes, le plafond fiscal de la sécurité sociale a également été augmenté pour améliorer le financement au sein du système et pour fournir des montants de prestations raisonnables à ceux qui gagnent des salaires supérieurs à la moyenne.

Au 21e siècle, l’espérance de vie et de la diminution du ratio travailleurs / retraités. Les analystes suggèrent parfois d’augmenter la taxe de sécurité sociale comme un moyen de maintenir le programme adéquatement financé. Cependant, la plupart des politiciens hésitent à approuver cette position en raison de l’opinion publique écrasante à son encontre.

Une taxe régressive

Une autre plainte commune avec la taxe de sécurité sociale est qu’elle est régressive – c’est-à-dire que si une personne gagne moins d’argent, un pourcentage plus élevé de son revenu va à cette taxe. C’est un impôt régressif car il ne s’applique qu’aux revenus jusqu’à un certain montant. Quiconque gagne moins de 142 800 $ en 2021 a un taux d’imposition effectif de la sécurité sociale de 6,2%. Quelqu’un qui gagne 1 million de dollars par an, en revanche, paie un pourcentage beaucoup plus faible de son revenu total vers la taxe de sécurité sociale.

Medicare

Le programme d’assurance hospitalisation (HI) de Medicare est un autre programme gouvernemental qui prend en charge les citoyens dans le besoin et nécessite une retenue à la source obligatoire.

Tout comme l’OASDI, le taux d’imposition HI est fixé chaque année par la loi. Pour 2021, le taux d’imposition HI est de 1,45% pour les salariés et les employeurs. Les indépendants doivent payer les deux parts, pour un taux d’imposition total de 2,9%.3

Notamment, le 27 mars 2020, l’ancien président Trump a signé un plan de relance d’urgence de 2 billions de dollars contre le coronavirus, appelé loi CARES sur l’aide, le soulagement et la sécurité économique ducoronavirus. La loi permettait aux employeurs de reporter les charges sociales de la sécurité sociale jusqu’au 31 décembre 2020 – 50% du montant différé sera dû le 31 décembre 2021 et l’autre moitié avant le 31 décembre 2022. La loi s’applique à la indépendants aussi.

Certains employeurs pourront également demander uncrédit d’impôt sur la masse salariale pour les employés qu’ils continuent de payer mais qui ne travaillent pas en raison de la crise.

Calcul des taxes FICA: un exemple

Un employé qui gagne 165 240 $ par année perçoit des chèques de paie bimensuels de 6 885 $ avant impôts et toute retenue du régime de retraite. Bien que la taxe Medicare soit due sur la totalité du salaire, seuls les premiers 142 800 $ sont soumis à la taxe de sécurité sociale pour 2021. Puisque 142 800 $ divisé par 6 885 $ est de 20,7, ce seuil est atteint après le 21e chèque de paie.

Pour les 20 premières périodes de paie, par conséquent, laretenue d’ salaire net de l’employé, l’employeur doit verser le même montant aux deux programmes.

Comme mentionné ci-dessus, les travailleurs indépendants sont considérés à la fois comme l’employeur et le salarié aux fins de l’impôt, cequi signifiequ’ils sont redevables des deux cotisations. Dans l’exemple ci-dessus, un travailleur indépendant avec le même salaire paie 17 074,80 $ à la sécurité sociale et 4 791,96 $ à Medicare.

FAQ sur la taxe de sécurité sociale