Paiement périodique substantiellement égal (SEPP)
Qu’est-ce qu’un paiement périodique substantiellement égal (SEPP)?
Le paiement périodique substantiellement égal, ou SEPP, est une méthode de distribution de fonds d’un IRA ou d’autres régimes de retraite qualifiés avant l’âge de 59 ans et demi qui évite d’encourir des pénalités IRS pour les retraits. En règle générale, une personne qui retire des actifs d’un régime avant cet âge paiera une pénalité de retrait anticipé de 10% du montant distribué.
Avec un régime SEPP, les fonds sont retirés sans pénalité au moyen de distributions annuelles déterminées pendant une période de cinq ans ou jusqu’à ce que le titulaire du compte atteigne 59 ans et demi, selon la dernière éventualité. L’impôt sur le revenu doit toujours être payé sur les retraits.
Points clés à retenir
- Un plan SEPP vous permet de retirer des fonds sans pénalité d’un compte de retraite avant d’avoir 59 ans et demi.
- Le montant que vous retirez chaque année est déterminé par des formules établies par l’IRS.
- Si vous quittez le régime SEPP avant sa conclusion, vous devrez payer toutes les pénalités qu’il vous a permis d’éviter, plus les intérêts sur ces montants.
- Un régime SEPP est le mieux adapté à ceux qui ont besoin d’un flux régulier de revenus de préretraite, peut-être pour compenser une carrière qui s’est terminée plus tôt que prévu.
Comment fonctionne un plan SEPP
Vous pouvez utiliser n’importe quel compte de retraite admissible avec un régime SEPP, à l’exception d’un 401 (k) que vous détenez chez votre employeur actuel. Vous mettez en place l’arrangement SEPP par l’intermédiaire d’un conseiller financier ou directement auprès d’une institution.
Vous devez, au départ, choisir parmi trois méthodes approuvées par l’IRS pour calculer vos distributions à partir d’un SEPP: l’ amortissement, la rente et la distribution minimale requise. Chacun entraînera une distribution annuelle calculée différente. Le montant que vous retirez sera prédéterminé et inchangé chaque année, au moins avec deux des trois options.
L’IRS conseille aux individus de choisir la méthode qui prend le mieux en charge leur situation financière. Vous êtes autorisé à modifier la méthode que vous utilisez une fois pendant la durée de vie du plan. Si vous annulez le plan avant l’ expiration de la période de détention minimale, vous devrez payer à l’IRS toutes les pénalités auxquelles il a renoncé sur les distributions du plan, plus les intérêts.
La méthode d’amortissement
Selon la méthode d’amortissement pour le calcul des retraits du régime SEPP , le paiement annuel est le même pour chaque année du programme. Il est déterminé en utilisant l’espérance de vie du contribuable et de son bénéficiaire, le cas échéant, et un taux d’intérêt choisi – de pas plus de 120% du taux à moyen terme fédéral, selon l’IRS.
La méthode d’annuatisation
Comme pour la méthode d’amortissement, la distribution que vous devez prendre selon la méthode de la rente est également la même chaque année. Le montant est déterminé en utilisant une rente basée sur l’âge du contribuable et l’âge de son bénéficiaire, le cas échéant, et un taux d’intérêt choisi, avec les mêmes lignes directrices IRS qu’avec l’amortissement. Le facteur de rente est calculé à l’aide d’une table de mortalité fournie par l’IRS .
Distribution minimale requise et SEPP
En utilisant la méthode de distribution minimale requise, le paiement annuel pour chaque année est déterminé en divisant le solde du compte par le facteur d’espérance de vie du contribuable et de son bénéficiaire, le cas échéant.
Selon cette méthode, le montant annuel doit être recalculé annuellement et, par conséquent, changera d’année en année. Il en résulte également généralement des retraits annuels inférieurs à ceux des autres méthodes.
Inconvénients des plans SEPP
L’utilisation d’un plan SEPP peut être une aubaine pour ceux qui souhaitent ou ont besoin de puiser précocement des fonds de retraite. Le plan peut vous permettre un flux régulier de revenus, sans pénalité, dans la quarantaine ou la cinquantaine pour vous aider à passer la fin d’une carrière – et un salaire régulier – et l’arrivée d’autres revenus de retraite.
À 59½, vous pouvez retirer des fonds supplémentaires de vos comptes de retraite sans pénalité. À la fin de la soixantaine, vous serez admissible à des prestations complètes de la sécurité sociale et peut-être à une pension à prestations définies.
Les restrictions pour SEPP restent en place jusqu’à la fin de la période de paiement, qui est la dernière de cinq ans ou le propriétaire de l’IRA atteignant l’âge de 59 ans et demi. Ainsi, par exemple, un propriétaire d’IRA qui a commencé des SEPP à l’âge de 40 ans devrait se conformer aux restrictions pendant près de 20 ans. D’autre part, un propriétaire d’IRA qui commence SEPP à 58 ans n’aurait qu’à continuer jusqu’à 63 ans. Surtout, cette période de cinq ans est mesurée à partir de la date de la première distribution et se termine exactement cinq ans à compter de cette date. Il ne se termine pas après la cinquième distribution.
Désavantages
Cependant, les plans présentent également des inconvénients distincts. Pour commencer, ils sont relativement inflexibles. Une fois que vous avez commencé un plan SEPP, vous devez y rester pendant toute la durée – qui peut potentiellement durer des décennies si vous commencez le plan dans la trentaine ou la quarantaine.
Pendant ce temps, vous avez peu ou pas de marge de manœuvre pour modifier le montant que vous pouvez retirer du fonds chaque année. Et quitter le plan n’est guère une option, étant donné qu’il vous impose toutes les pénalités que vous avez économisées en le lançant, plus les intérêts. (La même sanction peut également s’appliquer si vous faites une erreur de calcul et que vous ne parvenez pas à effectuer les retraits nécessaires dans un délai d’un an.)
Le démarrage d’un SEPP a également des implications pour votre sécurité financière plus tard à la retraite. Une fois que vous démarrez un SEPP, vous devrez cesser de contribuer au plan qu’il utilise, ce qui signifie que son solde ne augmentera pas grâce à d’autres contributions. Et en retirant des fonds tôt, vous renoncez également essentiellement aux revenus qu’ils gagneront plus tard, ainsi qu’à l’impôt que vous économiserez sur ces gains, ce qui se traduira par une exonération d’impôt dans le compte.