Amortissement
Qu’est-ce que l’amortissement?
L’amortissement est une technique comptable utilisée pour réduire périodiquement la valeur comptable d’un prêt ou d’une immobilisation incorporelle sur une période donnée. En ce qui concerne un prêt, l’amortissement se concentre sur l’étalement des paiements de prêt dans le temps. Lorsqu’il est appliqué à un actif, l’amortissement est similaire à l’ amortissement.
Points clés à retenir
- L’amortissement fait généralement référence au processus de réduction de la valeur d’un prêt ou d’une immobilisation incorporelle.
- Les barèmes d’amortissement sont utilisés par les prêteurs, tels que les institutions financières, pour présenter un calendrier de remboursement des prêts en fonction d’une date d’échéance spécifique.
- Les actifs incorporels amortis (passés en charges) au fil du temps aident à lier le coût de l’actif aux revenus générés par l’actif conformément au principe d’appariement des principes comptables généralement reconnus (PCGR).
Comprendre l’amortissement
Le terme «amortissement» fait référence à deux situations. Premièrement, l’amortissement est utilisé dans le processus de remboursement de la dette au moyen de paiements réguliers de capital et d’ intérêts au fil du temps. Un calendrier d’amortissement est utilisé pour réduire le solde actuel d’un prêt, par exemple, un prêt hypothécaire ou automobile, au moyen de versements échelonnés.
Deuxièmement, l’amortissement peut également se référer à l’étalement des dépenses en capital liées aux immobilisations incorporelles sur une durée spécifique – généralement sur la durée d’ utilité de l’actif – à des fins comptables et fiscales.
Amortissement des prêts
L’amortissement peut faire référence au processus de remboursement de la dette au fil du temps en versements réguliers d’intérêts et de capital suffisants pour rembourser le prêt intégralement à sa date d’échéance. Avec les remboursements de prêt hypothécaire et automobile, un pourcentage plus élevé du paiement mensuel fixe sert aux intérêts au début du prêt. À chaque paiement subséquent, un pourcentage plus élevé du paiement est versé au principal du prêt.
L’amortissement peut être calculé à l’aide de la plupart des calculatrices financières modernes, des progiciels de tableur, tels que Microsoft Excel, ou des tableaux d’amortissement en ligne. Les calendriers d’amortissement commencent par le solde impayé du prêt. Pour les paiements mensuels, le paiement des intérêts est calculé en multipliant le taux d’intérêt par le solde impayé du prêt et en le divisant par douze. Le montant du principal dû au cours d’un mois donné correspond au paiement mensuel total (un montant fixe) moins le paiement des intérêts pour ce mois.
Le mois suivant, le solde impayé du prêt est calculé comme étant le solde impayé du mois précédent moins le paiement du principal le plus récent. Le paiement des intérêts est à nouveau calculé sur le nouveau solde impayé, et la tendance se poursuit jusqu’à ce que tous les remboursements de principal aient été effectués et que le solde du prêt soit nul à la fin de la durée du prêt.
La formule pour calculer le principal mensuel dû sur un prêt amorti est la suivante:
Paiement du principal = Paiement mensuel total – (Solde du prêt impayé * (Taux d’intérêt / 12 mois))
En règle générale, le paiement mensuel total est spécifié lorsque vous contractez un prêt. Cependant, si vous essayez d’estimer ou de comparer les paiements mensuels en fonction d’un ensemble donné de facteurs, tels que le montant du prêt et le taux d’intérêt, vous devrez peut-être également calculer le paiement mensuel. Si vous devez calculer le paiement mensuel total pour une raison quelconque, la formule est la suivante:
Paiement mensuel total = Montant du prêt [i (1 + i) ^ n / ((1 + i) ^ n) – 1)]
où:
- i = taux d’intérêt mensuel. Vous devrez diviser votre taux d’intérêt annuel par 12. Par exemple, si votre taux d’intérêt annuel est de 3%, votre taux d’intérêt mensuel sera de 0,0025 (taux d’intérêt annuel de 0,03 sur 12 mois).
- n = nombre de paiements sur la durée de vie du prêt. Multipliez le nombre d’années de la durée de votre prêt par 12. Par exemple, un prêt automobile de 4 ans comporterait 48 versements (4 ans * 12 mois)
Amortissement des actifs incorporels
L’amortissement peut également désigner l’ amortissement des actifs incorporels. Dans ce cas, l’amortissement est le processus de comptabilisation en charges du coût d’une immobilisation incorporelle sur la durée de vie prévue de l’actif. Il mesure la consommation de la valeur d’un actif incorporel, comme le goodwill, un brevet ou un droit d’auteur.
épuisement, qui est utilisé pour les ressources naturelles.
Lorsque les entreprises amortissent les dépenses au fil du temps, elles aident à lier le coût d’utilisation d’un actif aux revenus qu’il génère au cours de la même période comptable, conformément aux principes comptables généralement reconnus (PCGR). Par exemple, une entreprise bénéficie de l’utilisation d’un actif à long terme sur plusieurs années. Ainsi, il amortit la dépense progressivement sur la durée de vie utile de cet actif.
Important
L’IRS a des calendriers dictant le nombre total d’années au cours desquelles il faut dépenser les actifs corporels et incorporels à des fins fiscales.
L’amortissement des actifs incorporels est également utile dans la planification fiscale. L’ Internal Revenue Service (IRS) permet aux contribuables de prélever une déduction pour certaines dépenses: dépenses géologiques et géophysiques engagées dans l’exploration pétrolière et gazière, installations de contrôle de la pollution atmosphérique, primes d’obligations, recherche et développement (R&D), acquisition de bail, boisement et reboisement et les biens incorporels, tels que la clientèle, les brevets, les droits d’auteur et les marques de commerce.
Exemple d’amortissement
Par exemple, regardons un prêt auto de 30 000 $ sur quatre ans à un taux d’intérêt de 3%. Le paiement mensuel sera de 664,03 $ (30000 $ ((.0025 (1,0025 ^ 48) / (1,0025 ^ 48) – 1))).
Au cours du premier mois, 75,00 $ (solde du prêt de 30000 $ * taux d’intérêt de 3% / 12 mois) du paiement mensuel de 664,03 $ sont versés aux intérêts, tandis que les 589,03 $ restants (paiement mensuel total de 664,03 $ – paiement d’intérêts de 75,00 $) sont versés au capital.
Chaque mois, le paiement total reste le même, tandis que la partie consacrée au capital augmente et la partie consacrée aux intérêts diminue. Au cours du dernier mois, seulement 1,66 $ est payé en intérêts, car le solde impayé du prêt à ce stade est très minime par rapport au solde du prêt de départ.
Questions fréquemment posées
Qu’est-ce que l’amortissement?
Le terme «amortissement» a deux significations importantes en finance. Premièrement, il peut faire référence au calendrier des paiements selon lequel un prêt est remboursé progressivement au fil du temps, comme dans le cas d’un prêt hypothécaire ou automobile. Deuxièmement, il peut faire référence à la pratique consistant à passer en charges le coût d’une immobilisation incorporelle au fil du temps.
Pourquoi l’amortissement est-il important?
L’amortissement est important car il aide les entreprises et les investisseurs à comprendre et à prévoir leurs coûts au fil du temps. Dans le contexte du remboursement d’un prêt, les calendriers d’amortissement clarifient la part du remboursement d’un prêt qui comprend les intérêts par rapport au principal. Cela peut être utile à des fins telles que la déduction des paiements d’intérêts à des fins fiscales. L’amortissement des actifs incorporels est également important car il peut réduire le revenu imposable d’une entreprise et donc son impôt à payer, tout en donnant aux investisseurs une meilleure compréhension des bénéfices réels de l’entreprise.
Quelle est la différence entre l’amortissement et l’amortissement?
L’amortissement et la dépréciation sont des concepts similaires, en ce sens qu’ils tentent tous deux de saisir le coût de détention d’un actif au fil du temps. La principale différence entre eux, cependant, est que l’amortissement se réfère aux immobilisations incorporelles tandis que l’amortissement se réfère aux immobilisations corporelles. Des exemples d’actifs incorporels comprennent les marques de commerce et les brevets; tandis que les actifs corporels comprennent les équipements, les bâtiments, les véhicules et autres actifs sujets à l’usure physique.