Refuser un héritage

2020 et plus tard

La loi SECURE a considérablement modifié les règles relatives aux régimes de retraite hérités, pour tout titulaire de régime décédé le 1er janvier 2020 ou plus tard.  bénéficiaires désignés  (DB) et ceux quine sontpas considérés comme des bénéficiaires désignés.

Les bénéficiaires désignés éligibles (EDB) sont toute personne désignée par le propriétaire de l’IRA qui est: 1) son conjoint, 2) un enfant mineur, 3) une personne souffrant d’une maladie chronique, 4) une personne handicapée ou 5) une personne d’au plus 10 ans plus jeune que le propriétaire de l’IRA. Les entités non personnelles telles que lesfiducies, les organismes de bienfaisance et les successions appartiennent à la troisième catégorie et ne sont pas classées comme bénéficiaires désignés. La plupart des bénéficiaires non-conjoints tomberont donc dans la deuxième catégorie de bénéficiaires désignés. Cela inclut la plupart des enfants adultes.

Les personnes de la catégorie DB doivent retirer tous les fonds IRA hérités dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte d’origine. En outre, les bénéficiaires de deuxième génération qui héritent en 2020 ou plus tard ne sont plus en mesure d’étirer leurs distributions, même si le propriétaire original de l’IRA est décédé avant 2020. Ils seront plutôt soumis aux règles de paiement de 10 ans.

Par conséquent, si un bénéficiaire de la deuxième ou de la troisième classification décrite ci-dessus doit recevoir un héritage, il peut être plus judicieux sur le plan financier de renoncer à l’actif si le bénéficiaire subsidiaire appartient à la catégorie EDB.

Exemple de renonciation à un héritage

Par exemple, supposons que John ait désigné son fils adulte, Tim, comme bénéficiaire de sa retraite. John décède en février 2020. L’épouse de John (et la mère de Tim) Sarah est toujours en vie et elle est la bénéficiaire subsidiaire répertoriée dans les documents du plan de John. Bien que Tim doive recevoir l’héritage, il devrait retirer les fonds au cours de la période de 10 ans suivante.

Après avoir parlé à un avocat, il décide de renoncer à l’héritage afin que les fonds puissent aller à sa mère. Sarah est alors en mesure de retirer les fonds du compte sur une période plus longue en utilisant la méthode de l’espérance de vie. Ce serait également bénéfique si elle se situait dans une tranche d’imposition inférieure à celle de Tim. Par exemple, si Tim était dans ses meilleures années de revenu, alors que Sarah avait déjà pris sa retraite.

Planifier à l’avance

Si vous avez un IRA et que vous souhaitez donner à votre bénéficiaire principal cette flexibilité supplémentaire lorsqu’il hérite de l’IRA, vous devez planifier à l’avance. Vous devriez vous poser ces deux questions:

1. Ai-je un testament en cours?
2. Est-ce que mon avocat ou moi-même avons inclus un bénéficiaire subsidiaire dans mon testament?

Pour répondre à ces questions, vous devrez trouver votre testament et revérifier son contenu. Aussi, n’oubliez pas dépositaire IRA pour confirmer qu’ils ont les informations correctes ou demandez à votre avocat de vérifier en votre nom. Il est important de mettre à jour votre formulaire de bénéficiaire IRA à mesure que des changements surviennent dans votre famille ou votre situation personnelle (par exemple, divorce ou décès d’un bénéficiaire).

Par exemple, disons que John désigne son fils, Tim, comme le seul bénéficiaire des actifs de son plan de retraite. Lorsque John mourra quelques années plus tard, Tim héritera de l’argent, mais s’il le fait, il ne sera plus admissible à l’aide aux étudiants à l’université. Tim décide de renoncer aux actifs. Il renonce donc à bon droit à l’actif et est désormais traité comme s’il n’avait jamais été le bénéficiaire désigné.

Comme expliqué ci-dessus, si Jean désignait auparavant un bénéficiaire subsidiaire, cette personne (ou entité) deviendrait le bénéficiaire successeur.

La ligne de fond

Les fiducies peuvent être utilisées dans la planification successorale pour donner aux particuliers et aux couples un plus grand contrôle sur la façon dont les actifs sont transférés aux héritiers avec le moins de conséquences fiscales. Parfois, cependant, la dénégation d’actifs est la plus logique.

Aucun formulaire ou document spécial ne doit être rempli pour renoncer aux biens hérités. Une lettre suffit généralement, à condition qu’elle réponde aux exigences énumérées ci-dessus. Pour vous assurer que toutes les demandes spéciales sont honorées par le dépositaire / fiduciaire d’un compte de retraite si vous renoncez à ces actifs, vérifiez d’abord auprès du dépositaire / fiduciaire la manière dont ces demandes doivent être traitées.dix

Parlez à votre fiscaliste pour savoir dans quelles circonstances des conséquences fiscales pourraient survenir lors de la renonciation à des biens hérités. Celles-ci peuvent ne pas s’appliquer à vous, mais elles peuvent s’appliquer au bénéficiaire successeur. Certaines clauses de non-responsabilité peuvent nécessiter l’approbation du tribunal si, par exemple, la personne qui renonce aux biens est mentalement incapable ou est mineure.

Comme pour toute décision de planification financière, il est préférable de demander l’avis d’un professionnel spécialisé dans ce domaine pour éviter de commettre des erreurs qui peuvent compliquer les exécutions successorales. Utilisez les informations ici comme un guide pour les questions que vous devriez discuter et les options à considérer; il ne doit pas être utilisé comme un avis juridique.