Bénéficiaire désigné
Qu’est-ce qu’un bénéficiaire désigné?
Un bénéficiaire désigné est une personne qui hérite d’un actif tel que le solde d’un compte de retraite individuel (IRA) ou d’une police d’assurance-vie après le décès du propriétaire de l’actif. LaLoi sur la mise en place de chaque communauté pour l’amélioration de la retraite (SECURE) a restreint les règles applicables aux bénéficiaires désignés en ce qui concerne les retraits obligatoires des comptes de retraite hérités. Les nouvelles règles s’appliquent aux bénéficiaires des titulaires de compte qui décèdent après le 31 décembre 2019.
Points clés à retenir
- Un bénéficiaire désigné est nommé sur une police d’assurance-vie ou un compte financier comme bénéficiaire de ces actifs en cas de décès du titulaire du compte.
- Un bénéficiaire désigné est une personne vivante. Les entités non personnelles ne sont pas considérées comme des bénéficiaires désignés, même si elles sont nommées sur un compte de retraite.
- Un bénéficiaire désigné ne fait pas non plus partie des cinq catégories de bénéficiaires désignés éligibles telles que définies par la loi SECURE.
- Le bénéficiaire désigné doit généralement déposer une réclamation avec une copie du certificat de décès pour recevoir les actifs.
Comprendre le bénéficiaire désigné
En vertu de la Loi SÉCURISÉ, un bénéficiaire désigné est une personne désignée comme bénéficiaire d’un compte de retraite et qui ne fait pas partie de l’une des cinq catégories de personnes classées commebénéficiaire désigné admissible. Le bénéficiaire désigné doit être une personne vivante. Bien que les successions, la plupart des fiducies et des organismes de bienfaisance puissent hériter des actifs de retraite, ils sont considérés commedes bénéficiaires non désignés aux fins de déterminer les retraits requis.
Veuillez noter qu’il existe des exceptions à la règle relative aux entités non physiques pour certaines fiducies «transparentes».
Un bénéficiaire désigné hérite du solde d’un compte, d’une rente ou d’une police d’assurance-vie lorsque le titulaire du compte décède. Il va sans dire que toute personne détenant une police d’assurance-vie ou d’autres actifs devrait examiner les documents régulièrement et apporter les modifications requises par de nouvelles circonstances, telles que le mariage, la naissance, le décès ou le divorce.
Plusieurs bénéficiaires peuvent être nommés. Les actifs peuvent être répartis entre plusieurs bénéficiaires principaux. Il peut également y avoir plus d’un bénéficiaire secondaire. Le ou les bénéficiaires principaux sont les premiers en ligne à recevoir l’actif. Le bénéficiaire secondaire ou subsidiaire est le suivant si le bénéficiaire principal décède avant le propriétaire de l’actif, ne peut pas être localisé ou refuse d’accepter l’actif.
Les bénéficiaires désignés peuvent être révocables ou irrévocables. S’il est révocable, le propriétaire de l’actif peut apporter des modifications. Un bénéficiaire irrévocable a certains droits garantis qui ne peuvent être niés ni modifiés.
Loi SECURE et bénéficiaires désignés des comptes de retraite
En raison de la loi SECURE, il existe trois groupes de bénéficiaires en fonction de la relation du bénéficiaire avec le titulaire du compte d’origine, de son âge et du fait qu’il s’agisse d’une entité individuelle ou non. Les trois catégories sont les bénéficiaires désignés admissibles, les bénéficiaires désignés et les bénéficiaires non désignés. Les cinq catégories de personnes considérées comme des bénéficiaires désignés admissibles sont:
- Le conjoint survivant du titulaire du compte
- Un enfant de moins de 18 ans
- Une personne handicapée
- Un individu souffrant d’une maladie chronique
- Une personne d’au plus 10 ans plus jeune que le propriétaire de l’IRA décédé
Si une personne vivante qui est désignée comme bénéficiaire d’un compte de retraiten’entre pas dans ces cinq catégories, elle est considérée comme un bénéficiaire désigné.
Règle des 10 ans
Les bénéficiaires désignés des comptes de retraite hérités sont soumis à la règle des 10 ans. Cela signifie que le solde restant détenu par le compte hérité doit être retiré dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte. Il n’y a pas de distributions minimales (RMD) requises pour une année donnée, et les bénéficiaires peuvent choisir la fréquence et le moment des retraits. Cependant, le compte doit être entièrement épuisé au plus tard le 31 décembre de la dixième année suivant le décès du titulaire du compte.
Cette règle de 10 ans limite la période pendant laquelle un bénéficiaire peut bénéficier d’ une croissance à imposition différée. Il veille à ce que les avoirs du compte de retraite soient retirés et donc imposés dans les 10 ans suivant le décès du propriétaire. Avant le SECURE Act, les titulaires de comptes de retraite pouvaient utiliser une stratégie de planification successorale appelée IRA extensible. L’IRA extensible a permis au compte d’être transmis (potentiellement) pendant des générations, car les distributions étaient basées sur l’espérance de vie de la personne effectuant des retraits.
Cependant, la règle des 10 ans permet une certaine flexibilité dans le moment où les distributions sont prises. Puisqu’il n’y a pas de distribution minimale requise pour une année, un bénéficiaire désigné peut effectuer des retraits quand cela convient le mieux à son style de vie et à ses besoins en matière de planification fiscale. Par exemple, si Sue hérite d’un compte de retraite en 2020 et est par la suite mise à pied en 2021, il peut lui être utile de retirer une plus grande partie de l’argent du compte en 2021 lorsqu’elle se trouve dans une tranche d’imposition inférieure.
Comment collecter
Le bénéficiaire désigné doit présenter une demande pour recevoir les actifs qui lui sont laissés en tant que bénéficiaire désigné d’une autre personne. Le formulaire de réclamation sera fourni par la société qui gère l’actif. Le formulaire doit être retourné avec une copie du certificat de décès du titulaire du compte. Ceci est disponible dans le comté ou l’état dans lequel la personne a vécu.
La mise en place d’un testament signé est d’une importance cruciale. Dans le cas contraire, votre bénéficiaire désigné pourrait être confronté à un long délai pour obtenir une assurance-vie ou d’autres actifs.
Les lois des États varient quelque peu, mais l’entreprise a généralement jusqu’à 30 jours pour examiner la documentation et y répondre, soit avec une approbation, soit avec une demande d’informations supplémentaires. Les paiements d’assurance-vie sont normalement versés dans les 60 jours suivant le dépôt de la réclamation.