Sortie progressive
Qu’est-ce qu’une sortie progressive?
Une élimination progressive fait référence à la réduction graduelle d’un crédit d’impôt auquel un contribuable a droit à mesure que son revenu s’approche de la limite supérieure pour avoir droit à ce crédit. En règle générale, il existe une fourchette de revenus spécifique que l’ IRS ( Internal Revenue Service ) des États-Unis utilise pour déterminer quels contribuables peuvent être éligibles à un crédit d’impôt spécifique.
Un contribuable dont le revenu se situe à l’extrémité inférieure de la fourchette peut être éligible au montant maximal du crédit d’impôt, tandis qu’un contribuable dont le revenu se situe à l’extrémité la plus élevée de la fourchette de revenu peut avoir droit au montant minimum. Il peut y avoir des augmentations supplémentaires entre les limites supérieure et inférieure qui sont utilisées pour déterminer le montant d’un crédit d’impôt spécifique auquel un contribuable peut avoir droit (en fonction de son revenu déclaré pour l’année d’imposition). Lorsque le revenu d’un contribuable dépasse la limite supérieure, il peut devenir inadmissible au crédit.
Points clés à retenir
- Une élimination progressive fait référence à la réduction graduelle d’un crédit d’impôt auquel un contribuable a droit à mesure que son revenu s’approche de la limite supérieure pour avoir droit à ce crédit.
- Les crédits d’impôt sont des dispositions de l’Internal Revenue Code (IRC) qui sont généralement conçues pour bénéficier spécifiquement aux ménages à faible et moyen revenu; quelques exemples de ces crédits sont le crédit d’impôt pour enfants, le crédit de contribution à l’épargne-retraite (crédit d’épargne) et le crédit d’impôt américain pour les opportunités.
- Le traitement préférentiel dans le code des impôts disparaît progressivement pour les contribuables à revenu élevé; dès qu’un contribuable dépasse un certain niveau de revenu, le crédit d’impôt ne lui est plus disponible.
Comprendre les sorties progressives
Les crédits d’impôt sont des dispositions de l’Internal Revenue Code (IRC) qui sont généralement conçues pour bénéficier spécifiquement aux ménages à faible et moyen revenu. Étant donné que ces crédits d’impôt sont destinés aux contribuables dans une tranche de revenu spécifique, au-dessus d’un certain seuil de revenu, le montant du crédit d’impôt est réduit. Le traitement préférentiel dans le code des impôts disparaît progressivement pour les contribuables à revenu élevé; dès qu’un contribuable dépasse un certain niveau de revenu, le crédit d’impôt ne lui est plus disponible.
L’application d’une élimination progressive se produit avec plusieurs crédits d’impôt différents qui sont mis à la disposition des contribuables par l’IRS. Certains de ces crédits d’impôt comprennent le crédit d’impôt pour enfants, le crédit d’épargne-retraite (crédit d’épargne) et le crédit d’impôt américain pour les opportunités.
Crédit d’impôt pour enfants
Pour l’année d’imposition 2020, le crédit d’impôt pour enfants commence à être progressivement éliminé pour les contribuables mariés déclarant conjointement lorsque leur revenu brut ajusté modifié (MAGI) atteint 400000 $. Si leur MAGI tombe en dessous de ce nombre, ils peuvent réclamer le montant total du crédit d’impôt. S’il dépasse cette limite, le crédit diminue progressivement jusqu’à ce que leur revenu atteigne la limite de revenu. Pour un couple marié faisant une déclaration conjointe, le crédit d’impôt pour enfants disparaît lorsque leur MAGI atteint 440 000 $.
Notez qu’à la suite du plan de sauvetage américain de 2021, promulgué par le président Biden, la limite du crédit d’impôt pour enfants, auparavant de 2000 $, a été portée à 3000 $ pour les enfants âgés de six à 17 ans et à 3600 $ pour les enfants de moins de six ans. Le crédit est également désormais entièrement remboursable;auparavant, seuls 1 400 $ étaient remboursables. Ces modifications font partie de l’American Relief Act de 2021 et ne sont en vigueur que pour l’année d’imposition 2021, à moins qu’elles ne soient prolongées par un acte supplémentaire du Congrès. Ce montant de crédit supplémentaire est progressivement éliminé pour les célibataires dont le revenu est supérieur à 75 000 $ et les couples dont le revenu est supérieur à 150 000 $.
Crédit de contribution à l’épargne-retraite (crédit d’épargne)
Une élimination progressive s’applique également au crédit de cotisations d’épargne-retraite (également appelé crédit d’épargne). Ce crédit a été conçu pour aider les Américains à faible et moyen revenu à épargner en vue de leur retraite grâce à des régimes qualifiés, tels que les plans 401 (k) ou les comptes de retraite individuels (IRA).
Au cours de l’année d’imposition 2021, pour les contribuables mariés qui déclarent conjointement avoir droit au crédit d’impôt maximal, leur AGI peut atteindre 39500 $ (39000 $ pour 2020). Au-dessus de 39 500 $, le montant du crédit commence à disparaître. Pour les contribuables mariés qui déclarent conjointement, une fois que leur AGI est supérieur à 66 000 $ (65 000 $ pour 2020), ils n’ont droit à aucun montant de ce crédit d’impôt.
Le crédit d’impôt américain pour les opportunités
L’ American Opportunity Tax Credit (AOTC) est destiné aux contribuables ayant des dépenses d’études admissibles. Pour qu’un contribuable puisse demander le crédit au cours de l’année d’imposition 2020, il doit avoir un AGI modifié de 160000 $ ou moins (s’il est marié conjointement) afin de recevoir le crédit complet. Si le contribuable a modifié l’AGI de plus de 180 000 $ pour un dépôt conjoint, il ne peut pas du tout demander le crédit.
Le crédit d’impôt pour opportunité américain est graduellement réparti sur une fourchette de 10000 $, tandis que certains crédits d’impôt, comme le crédit d’impôt pour enfants, diminuent de 50 $ pour chaque tranche de 1000 $ ou partie de 1000 $ de revenu supplémentaire au-dessus du seuil d’élimination progressive.