Crédit d’impôt supplémentaire pour enfants
Qu’est-ce que le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants?
Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants était la partie remboursable du crédit d’ impôt pour enfants. Il pourrait être réclamé par les familles qui devaient à l’IRS moins que leur montant de crédit d’impôt pour enfants admissible.Étant donné que le crédit d’impôt pour enfants n’était pas remboursable, le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants a remboursé la partie inutilisée du crédit d’impôt pour enfants au contribuable. Cette disposition a été éliminée de 2018 à 2025 par la loi sur les réductions d’impôts et l’emploi (TCJA).
Cependant, en vertu de la TCJA, le crédit d’impôt pour enfants comprend certaines dispositions relatives aux crédits remboursables. En outre, si elle estsignée dans laloi, lePlan desauvetage américain du président Biden serait entièrement remboursable descrédits en 2021.
Points clés à retenir
- Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants était la partie remboursable du crédit d’impôt pour enfants.
- Il pourrait être réclamé par les familles qui devaient à l’IRS moins que leur montant de crédit d’impôt pour enfants admissible.
- Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants a été éliminé de 2018 à 2025 par la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi, mais la forme actuelle du crédit d’impôt pour enfants comprend des dispositions relatives aux crédits remboursables.
- Le plan de sauvetage américain du président Biden rendrait les crédits entièrement remboursables en 2021.
Comprendre le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants
Un crédit d’impôt est un avantage accordé aux contribuables admissibles pour aider à réduire leurs obligations fiscales. Si la facture d’impôt de Susan est de 5 550 $ mais qu’elle est admissible à un crédit d’impôt de 2 500 $, elle n’aura à payer que 5 550 $. Certains crédits d’impôt sont remboursables, ce qui signifie que si le crédit d’impôt est supérieur à ce qui est dû à titre d’impôt, le particulier recevra un remboursement. Si le crédit d’impôt de Susan est en fait de 6 050 $ et est remboursable, elle recevra un chèque de 6 050 $ – 5 550 $ = 500 $.
Selon le groupe fiscal auquel appartient un contribuable, il peut être admissible à un crédit d’impôt. Par exemple, les contribuables ayant des enfants peuvent être admissibles au crédit d’impôt pour enfants, qui aide à compenser les coûts liés à l’éducation des enfants.
Pour l’ année d’imposition 2020, le crédit d’impôt pour enfants permet à un déclarant admissible de réduire son impôt à payer jusqu’à 2000 $ par enfant. Pour être admissible au crédit d’impôt pour enfants, l’enfant ou la personne à charge doit:
- Avoir 16 ans ou moins à la fin de l’année d’imposition
- Être un citoyen américain, un ressortissant ou un résident étranger
- Avoir vécu avec le contribuable pendant plus de la moitié de l’année d’imposition
- Être réclamé comme une personne à charge sur la déclaration de revenus fédérale
- Ne pas avoir fourni plus de la moitié de leur propre soutien financier
- Avoir un numéro de sécurité sociale
Auparavant, le crédit d’impôt pour enfants n’était pas remboursable, ce qui signifie que le crédit pouvait réduire la facture d’un contribuable à zéro, mais que tout excédent du crédit ne serait pas remboursé.26 Les familles qui voulaient conserver la partie inutilisée du crédit d’impôt pour enfants ont pu emprunter la voie d’un autre crédit d’impôt disponible appelé le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants. Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants était un crédit d’impôt remboursable auquel les familles pouvaient avoir droit si elles avaient déjà droit au crédit d’impôt pour enfants non remboursable. Le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants était idéal pour les familles qui devaient moins que le crédit d’impôt pour enfants et souhaitaient recevoir un remboursement du crédit d’impôt excédentaire.
Bien que le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants ait été éliminé en 2018 en vertu de la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA), jusqu’à 1400 $ du crédit d’impôt pour enfants de 2000 $ peuvent être remboursables pour chaque enfant admissible si certaines conditions sont remplies. Par exemple, pour être admissible à un remboursement, un contribuable doit gagner plus de 2 500 $ pour l’année d’imposition. Pour demander un remboursement, les déclarants doivent remplir l’annexe 8812.4
Le plan de relance du président Biden propose des changements majeurs au crédit d’impôt pour enfants pour 2021. Le crédit maximal s’élèverait à 3 000 $ (enfants jusqu’à 17 ans) ou 3 600 $ (enfants de moins de six ans). Les familles admissibles commenceraient à recevoir des chèques mensuels en fonction de leur revenu de 2020 en juillet 2021. Le crédit deviendrait également entièrement remboursable en 2021. Les prestations seraient progressivement supprimées pour les déclarants individuels gagnant plus de 75 000 $ et les cotitulaires gagnant plus de 150 000 $.
Exemple de crédit d’impôt supplémentaire pour enfants
Avant la TCJA, l’IRS permettait aux familles ayant un revenu annuel de plus de 3 000 $ de demander un remboursement en utilisant le crédit d’impôt supplémentaire pour enfants. Le crédit d’impôt dépendait du revenu gagné parle contribuable et était calculé en prenant 15% du revenu gagné imposable du contribuablesupérieur à 3 000 $ jusqu’au montant maximal du crédit, qui était alors de 1 000 $ par enfant. Le montant total de plus de 3 000 $ (sous réserve d’ajustements annuels en fonction de l’inflation) était remboursable.
Par exemple, un contribuable avec deux personnes à charge est admissible au crédit d’impôt pour enfants. Leur revenu gagné est de 28 000 $, ce qui signifie que le revenu de plus de 3 000 $ est de 25 000 $. Puisque 15% x 25 000 $ = 3 750 $ est supérieur au crédit maximal de 2 000 $ pour deux enfants, ils auraient reçu la totalité de tout crédit inutilisé. Ainsi, si le contribuable recevait un crédit d’impôt pour enfants de 800 $, il se verrait rembourser un crédit d’impôt supplémentaire pour enfants de 1 200 $. Cependant, si le revenu gagné imposable était plutôt de 12 000 $, 15% de ce montant supérieur à 3 000 $ correspond à 15% x 9 000 $ = 1 350 $. Étant donné que la partie remboursable du crédit ne peut excéder 15% du revenu gagné supérieur à 3 000 $, le contribuable recevrait un remboursement maximal de 1 350 $ et non de 2 000 $.
Les contribuables dont le revenu est inférieur à 3 000 $ étaient éligibles s’ils avaient au moins trois personnes à charge admissibles et payaient une taxe de sécurité sociale supérieure au montant de leur crédit pour revenu d’activité pour l’année.dix