17 avril 2021 21:10

Crédit sur le revenu gagné (CPN)

Qu’est-ce que le crédit pour revenu gagné?

Le crédit pour revenu gagné (CPN) est un crédit d’ impôt remboursablequi aide certains contribuables américains à faible revenu en réduisant le montant d’impôt dû sur une base dollar pour dollar. Les contribuables peuvent avoir droit à des remboursements si leur crédit d’impôt dépasse leur obligation fiscale pour l’année. La législation promulguée en 2020 a reconnu qu’en 2020, les revenus de nombreux contribuables étaient inférieurs à leurs revenus en 2019 en raison de la pandémie COVID;cette loi permet aux contribuables de fonder le CPN réclamé sur leurs déclarations de revenus 2020 sur leurs revenus de 2019 ou de 2020. Pour les déclarations de revenus de 2021, la loi libéralisera certaines règles de l’EIC et rendra un EIC augmenté accessible à un plus grand nombre de contribuables sans enfants.



Étant donné que les revenus de nombreux contribuables pour 2020 étaient inférieurs à leurs revenus de 2019 en raison de la pandémie de COVID, l’EIC déclaré dans les déclarations de revenus de 2020 peut être basé sur les revenus de 2019 ou de 2020.

Comprendre le crédit pour revenu gagné

Le crédit pour revenu d’activité (EIC), également appelé crédit d’impôt sur le revenu du travail (EITC), a été conçu comme un «plan de primes au travail» pour compléter les salaires des travailleurs à faible revenu, aider à compenser l’effet des impôts de sécurité travailler de manière à éloigner les gens de l’aide sociale. Il continue d’être considéré comme un avantage fiscal lutte contre la pauvreté.

Le CPN n’est disponible que pour les contribuables dont les revenus sont faibles ou modérés, qu’ils aient ou non des personnes à charge admissibles. Pour demander le crédit pour 2020, un contribuable (ou s’il est marié, l’individu ou son conjoint) sans personne à charge admissible doit être âgé de 25 à 64 ans et doit vivre aux États-Unis pendant plus de la moitié de l’année d’imposition.

En général, pour 2020, les personnes à charge admissibles comprennent les enfants à charge de moins de 19 ans; étudiants de moins de 24 ans; ou personnes à charge ayant un handicap. Le pourcentage de crédit, le plafond des gains et le montant du crédit varient en fonction du statut de déclaration du contribuable et du nombre de personnes à charge. Ces facteurs déterminent également la fourchette d’élimination progressive du revenu sur laquelle le crédit diminue jusqu’à zéro. Aucun crédit n’est autorisé au-dessus du plafond de la fourchette d’élimination progressive.

Pour être admissible au CPN, un contribuable doit avoir un revenu, mais ne peut pas avoir de revenu de placement supérieur à un niveau spécifié, fixé à 3650 $ pour 2020. Les exigences en matière d’âge, de relation et de résidence s’appliquent également aux personnes à charge admissibles. Le crédit réduit le montant de l’impôt dû sur une base dollar pour dollar. Si le montant du CPN est supérieur au montant de l’impôt dû par un contribuable, le contribuable peut avoir droit à un remboursement.

Comment fonctionnent les crédits de revenu gagné

Un crédit d’impôt réduit la valeur de la dette d’un contribuable, dollar pour dollar. Par exemple, un particulier qui a une facture fiscale de 2 900 $ et qui peut demander un crédit de 529 $ devra 2 900 $ – 529 $ = 2 371 $. Ce montant inférieur est le total que le contribuable doit payer à l’ Internal Revenue Service (IRS) pour l’année. Si un contribuable a une obligation fiscale totale de 1 000 $ et un crédit de 1 500 $, il devrait avoir droit à un remboursement de 500 $.

Le CPN est l’un des crédits d’impôt les plus importants offerts aux particuliers. Pour être admissible à l’EIC en 2020, le contribuable doit être un citoyen américain ou un étranger résident pendant toute l’année et avoir un numéro de sécurité sociale valide à la date d’échéance de la déclaration de revenus. Le montant du crédit qui peut être demandé dans une déclaration de revenus dépend du revenu annuel gagné du contribuable pour l’année d’imposition, du statut de dépôt et du nombre de personnes à charge admissibles du contribuable.

Une personne à charge admissible, telle que définie par la loi fiscale, est un enfant qui est lié au contribuable par la naissance, l’adoption ou le placement familial. L’enfant peut également être un frère ou une sœur ou l’enfant d’un frère ou d’une sœur comme une nièce ou un neveu.À la fin de l’année d’imposition, une personne à charge admissible doit être âgée de moins de 19 ans ou de moins de 24 ans si elle est étudiante à temps plein, c’est-à-dire inscrite au moins cinq mois par année;ou définitivement et totalement invalide à tout moment en 2020, quel que soit l’âge. Dans tous les cas, le contribuable doit être plus âgé que la personne à charge, sauf si la personne à charge est invalide de façon permanente. Les renseignements sur les enfants admissibles doivent être fournis sur l’annexe EIC qui est déposée avec le formulaire 1040 du contribuable.

Admissibilité au crédit sur le revenu gagné

Pour être admissible au CPN, le revenu gagné et le revenu brut rajusté (AGI) d’un contribuabledoivent être inférieurs à certains plafonds de revenu. Pour l’année d’imposition 2020, les limites du niveau de revenu, du montant du crédit et du revenu de placement pour un contribuable célibataire ou marié varient en fonction du nombre de personnes à charge admissibles dans le ménage et sont indiquées dans le tableau ci-dessous:

Comme le montre le tableau ci-dessus, un déclarant célibataire sans personne à charge gagnant moins de 15280 $ en 2020 est admissible à un crédit d’impôt sur le revenu gagné jusqu’à 538 $. Par contre, un contribuable marié et son conjoint déclarant conjointement, ayant deux enfants qui sont des personnes à charge admissibles, peuvent demander jusqu’à un CPN maximal de 5920 $ si le total du revenu gagné du couple en 2020 est inférieur à 53330 $.

Un contribuable marié qui dépose séparément n’a généralement pas droit à ce crédit. La loi fiscale prévoit des règles spéciales EIC pour le clergé et les membres de l’armée stationnés à l’étranger, et des règles spécifiques coordonnant le crédit avec les lois fiscales applicables à Porto Rico, à Guam et aux Samoa américaines.

Modifications du crédit pour revenu gagné pour les déclarations de revenus 2021

Le plan de sauvetage américain de 2021 a révisé un certain nombre de règles de l’EIC pour l’année d’imposition 2021 et, en particulier, a augmenté le montant et les règles d’éligibilité de l’EIC pour les contribuables sans personne à charge admissible.

Alors que les ajustements annuels en fonction de l’inflation devraient augmenter les plafonds de revenu, les fourchettes d’élimination progressive et les limites de crédit de 2021 pour tous les contribuables admissibles, les taux de crédit et d’élimination progressive pour les contribuables sans personne à charge admissible passeront de 7,65% à 15,3%; le montant maximal du revenu gagné pour le crédit et le montant de l’élimination progressive passera à 9 820 $ et 11 610 $, respectivement. Toujours en 2021, la loi réduit le seuil d’âge pour les contribuables sans personne à charge admissible à 19 ans et élimine le plafond.

En 2021, le plafond des revenus de placement, actuellement de 3 650 $, passera à 10 000 $. De nouvelles règles, plus conformes à la pratique actuelle du droit de la famille, permettront au CPN de produire des déclarations séparées si les exigences relatives aux accords juridiques et aux conditions de vie sont respectées. De plus, tout comme la règle spéciale d’allégement en cas de pandémie pour les déclarations de 2020, les déclarations produites pour l’année d’imposition 2021 pourront fonder le crédit sur le revenu du contribuable pour 2019 ou 2021.

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