18 avril 2021 13:28

Contribuable

Table des matières

Développer

Définition de contribuable

Un contribuable peut être une personne physique ou morale qui est tenue de payer des impôts à une administration fédérale, étatique ou locale. Les impôts des particuliers et des entreprises sont la principale source de revenus des gouvernements. Aux États-Unis, les contribuables individuels sont généralement tenus de produire et de payer annuellement des déclarations de revenus fédérales et étatiques. Les entreprises doivent également produire des déclarations annuelles, mais généralement planifier et payer des paiements d’impôts estimés réguliers tout au long de l’année.

Ventilation des contribuables

Le code fiscal des États-Unis est légiféré et appliqué par les gouvernements fédéral, étatiques et locaux. L’Internal Revenue Service est le principal organisme directeur chargé de superviser lecode de l’ impôt sur le revenu mis en œuvrepour les particuliers et les entreprises. Les agences fiscales nationales et locales sont responsables de la mise en œuvre et de l’application des taxes locales telles que les taxes de vente et les taxes foncières. Les particuliers et les entreprises doivent être conscients de leurs obligations fiscales, car le non-paiement des impôts nécessaires peut entraîner des pénalités ou d’autres poursuites judiciaires.

Points clés à retenir

  • Un contribuable peut être une personne physique ou morale qui est tenue de payer des impôts à une administration fédérale, étatique ou locale.
  • Les impôts des particuliers et des entreprises sont la principale source de revenus des gouvernements.
  • Les particuliers et les entreprises ont des obligations fiscales annuelles différentes.

Contribuables américains individuels

Il existe des seuils spécifiques régissant l’obligation de payer des impôts annuels sur le revenu des particuliers à l’Internal Revenue Service ( IRS ) etaux services fiscaux de l’État. Le seuil fédéral est basé sur le statut de dépôt d’un individu. Chaque état aura également ses propres seuils. Les contribuables individuels devraient vérifier les seuils fédéraux et étatiques pour déterminer leurs obligations de déclaration pour une année donnée. La publication 501 de l’Internal Revenue Service: personnes à charge, déduction standard et informations de dépôt fournit des conseils fiscaux fédéraux pour les contribuables individuels.

Le statut de dépôt d’un individu influencera le montant d’impôt retenu sur la paie. C’est également un des principaux facteurs influençant les obligations fiscales annuelles pour une année donnée. Par conséquent, il est important qu’un contribuable individuel conserve le même statut de dépôt auprès de son employeur qu’il envisage d’utiliser pour sa déclaration de revenus annuelle. Noter incorrectement le statut de déclaration de revenus sur les formulaires de retenue à la source des employés comme le formulaire W-4 peut entraîner une retenue à la source trop ou trop peu qui sera rapprochée au moment de la déclaration de revenus.

Généralement, le mariage et les personnes à charge (généralement les enfants) sont les deux éléments qui caractériseront le statut d’un contribuable. S’il est marié, un individu peut choisir de déposer séparément ou conjointement. Les contribuables ont également la possibilité de déclarer veuf si leur conjoint est décédé.

Les personnes qui ne sont pas obligées de produire des déclarations de revenus annuelles seront toujours confrontées à des impôts dans leur vie quotidienne. Outre les impôts sur le revenu, les impôts sont perçus quotidiennement et annuellement par le biais des taxes de vente sur les biens et services et les impôts fonciers devant être payés séparément aux gouvernements locaux. Les taxes de vente et les taxes foncières varient selon l’emplacement.

Seuils de dépôt individuels

Tous les particuliers aux États-Unis ne sont pas obligés de produire une déclaration de revenus fédérale et une déclaration de revenus de l’État. Le seuil fédéral pour la production d’une déclaration de revenus est détaillé par le statut de production ci-dessous. Les états individuels suivent des normes de statut similaires mais peuvent avoir des seuils différents. Certaines personnes n’ont peut-être pas du tout besoin de produire des déclarations de revenus. Certaines personnes peuvent bénéficier de la production d’une déclaration même si elles sont inférieures aux seuils, car elles peuvent recevoir un remboursement avec les déductions et les crédits applicables.

Les particuliers ont besoin d’un numéro de sécurité sociale pour déposer leurs déclarations de revenus. Les numéros de sécurité sociale peuvent être obtenus auprès de la Social Security Administration. Un numéro de sécurité sociale servira de numéro d’identification fiscale, il est donc important d’en obtenir un si vous prévoyez d’avoir des obligations fiscales. En général, il n’y a pas de niveau d’âge associé au paiement des impôts fédéraux et étatiques. Toute personne dont le revenu brut est égal ou supérieur au seuil doit produire une déclaration de revenus.

Contribuable unique

Un contribuable est considéré comme célibataire s’il est célibataire, divorcé, partenaire domestique enregistré ou séparé légalement selon la loi de l’État à compter du dernier jour de l’année fiscale. Le chef de ménage ou une personne veuve n’entre pas dans la catégorie «célibataire» aux fins de l’impôt. Les déclarants uniques  ont des seuils de revenu plus bas pour les obligations de déclaration de revenus.

Contribuable en tant que chef de ménage

Un  chef de ménage  est un contribuable célibataire ou célibataire qui paie au moins 50% des frais de subsistance de son ménage et vit avec d’autres  membres de la famille éligibles  auxquels il apporte une aide pendant plus de la moitié de l’année. Cela signifie que le contribuable doit avoir payé plus de la moitié des factures totales du ménage, y compris le loyer ou l’hypothèque, les factures de services publics, les assurances, les impôts fonciers, l’épicerie, les réparations et autres dépenses courantes du ménage. Certains exemples de membres de la famille admissibles comprennent un enfant à charge, un petit-enfant, un frère, une sœur, un grand-parent.

Dépôt conjoint d’un contribuable marié

Deux contribuables qui se sont mariés à la fin de l’année d’imposition peuvent produire leur déclaration de revenus conjointement. Lors du dépôt sous le  statut conjoint de dépôt de mariés, les couples peuvent enregistrer leurs revenus et déductions respectifs sur la même déclaration de revenus. Une déclaration de revenus conjointe fournira souvent un remboursement d’impôt plus important  ou une obligation fiscale inférieure .

Le dépôt conjoint est préférable si un seul des conjoints a un revenu important. Si les deux conjoints travaillent et que le revenu et les  déductions détaillées  sont importants et très inégaux, il peut être plus avantageux de produire séparément.

Contribuable marié qui dépose séparément

La déclaration de mariés séparément  est un statut fiscal utilisé par les contribuables mariés qui choisissent d’enregistrer leurs revenus, déductions et crédits respectifs dans des déclarations de revenus distinctes. Une déclaration de mariage séparée peut être attrayante pour les couples qui trouvent que la combinaison de leurs revenus les pousse dans une tranche d’imposition plus élevée que celle de l’un ou de l’autre s’ils déposaient séparément. Il y a un avantage fiscal potentiel à produire séparément lorsqu’un conjoint a des frais médicaux importants, diverses déductions détaillées ou certains crédits disponibles.

Veuf

Cette catégorie de contribuable est également appelée conjoint survivant. Le statutfédéral de déclaration de revenus de veuve ou de veuf est disponible pendant deux ans pour les veuves et les veufs ayant des personnes à charge après le décès de leur conjoint.dix



Les contribuables individuels peuvent choisir le statut de célibataire, chef de ménage, marié conjointement, marié séparément ou veuf comme statut de dépôt pour leur déclaration annuelle de revenus.

Taux d’imposition individuels et déductions standard

Les particuliers qui doivent produire une déclaration de revenus fédérale annuelle sont assujettis aux taux d’imposition et aux déductions forfaitaires suivants pour 2019, comme indiqué en fonction de leur statut de production.

Tous les particuliers ont droit aux déductions forfaitaires de l’annexe A suivantes:

Formulaire 1040

Le formulaire d’impôt 1040 actuel facilite la production de déclarations pour les contribuables individuels grâce à des déclarations simples. Il couvre une demi-page et peut être qualifié de classement de carte postale. Cependant, alors que la première page 1040 est simplifiée, de nombreux contribuables devront joindre des formulaires ou des annexes pertinents en fonction de leurs situations individuelles.13

Impôt sur les entreprises indépendantes pour les particuliers

Les contribuables indépendants ou à propriétaire unique peuvent avoir besoin de déposer une annexe C avec leur 1040. L’annexe C est principalement un état des revenus pour les travailleurs autonomes et les propriétaires uniques. Il comprend 1099 revenus. Ces personnes peuvent être admissibles à certaines déductions commerciales.15

Taxes pour les sociétés de personnes et autres petites entités

Les partenariats et les sociétés à responsabilité limitée (LLC) sont des entités commerciales avec plus d’un propriétaire. Ces entités constituent une grande partie des petites entreprises aux États-Unis. Les autres types de petites entités qui peuvent avoir besoin de considérer les déclarations de revenus annuelles peuvent inclure les fiducies, les successions et les coentreprises admissibles.

Les partenariats et les SARL sont généralement imposés en tant que partenariats. Pour les impôts fédéraux, les sociétés de personnes déposent généralement le formulaire 1065, qui est une déclaration d’information avec déclaration K-1 qui transmet le revenu ou la perte imposable aux contribuables individuels. Par conséquent, les partenaires paient également des impôts sur leurs revenus K-1 et déposent ce rapport avec un 1040, qui est alors soumis aux taux d’imposition individuels de 1040.

Impôts pour les sociétés

Les sociétés effectuent généralement des paiements d’impôts estimés réguliers tout au long de l’année. Ces paiements sont rapprochés de la déclaration fiscale annuelle. La plupart des sociétés déposent un formulaire 1120. Le formulaire 1120 sert de principal document de déclaration de revenus pour la plupart des sociétés et peut être comparé au 1040 pour les particuliers. Comme le 1040, le formulaire 1120 nécessite également des formulaires et des annexes joints en fonction de la situation d’une société.

21%

En vertu de la Loi sur les réductions d’impôt et l’emploi, les sociétés ont généralement un taux d’imposition unique, soit 21 p.

Adblock
detector