Comment le taux d’imposition effectif est-il calculé à partir des états des résultats
Le taux d’imposition moyen payé par une société ou un particulier est le taux d’imposition effectif. Le taux d’imposition effectif s’applique généralement aux impôts fédéraux sur le revenu et ne prend pas en compte les impôts sur le revenu des États et locaux, les taxes de vente, les impôts fonciers ou d’autres types d’impôts qu’un individu pourrait payer. Le calcul du taux d’imposition effectif est une mesure utile pour comparer les taux d’imposition effectifs de deux entités ou plus ou pour essayer de comprendre l’avantage ou le désavantage financier de vivre dans un État à imposition élevée par rapport à un État à faible imposition.
Points clés à retenir
- Le taux d’imposition moyen payé par une société ou un particulier est le taux d’imposition effectif.
- Le taux d’imposition effectif est le taux d’imposition moyen payé par l’entreprise sur ses revenus d’activité.
- Le taux d’imposition effectif est souvent utilisé par les investisseurs comme indicateur de rentabilité d’une entreprise.
Comptes de résultat et taux d’imposition
Les comptes de résultat offrent un marges brutes, les bénéfices après impôts et les frais généraux, qui sont une litanie d’informations utiles.
Une entreprise ne fournit pas son taux réel d’imposition dans son compte de résultat. Les charges fiscales sont généralement le dernier poste avant le calcul du revenu net, et vous pouvez déterminer le taux d’imposition effectif en utilisant le reste des informations sur le relevé.
Calcul du taux d’imposition effectif
Le taux d’imposition effectif est le taux d’imposition moyen payé par l’entreprise sur ses revenus d’activité. Localisez le résultat net sur le compte de résultat de la société (cette ligne peut parfois se lire «bénéfice»). Le revenu net indique le revenu qu’une entreprise peut conserver après déduction des impôts, et les deux éléments de campagne précédents doivent identifier à la fois les revenus et les taxes payées.
La façon la plus simple de calculer le taux d’imposition effectif consiste à diviser les charges d’ impôts sur les bénéfices (ou revenus gagnés) avant impôts. Par exemple, si une entreprise a gagné 100 000 USD et payé 25 000 USD d’impôts, le taux d’imposition effectif est égal à 25 000 ÷ 100 000 ou 0,25. Dans ce cas, vous pouvez clairement voir que l’entreprise a payé un taux moyen de 25% d’impôts sur le revenu.
Importance du taux d’imposition effectif
Le taux d’imposition effectif est un ratio que les investisseurs utilisent comme indicateur de rentabilité pour une entreprise. Ce montant peut fluctuer, parfois de façon dramatique, d’une année à l’autre. Cependant, il peut être difficile d’identifier immédiatement pourquoi un taux d’imposition effectif augmente ou diminue. Par exemple, il se peut qu’une entreprise se livre à une manipulation de la comptabilité des actifs pour réduire une charge fiscale, plutôt qu’à un changement reflétant des améliorations opérationnelles.
N’oubliez pas non plus que les entreprises préparent souvent deux états financiers différents; l’un est utilisé pour la déclaration, comme le compte de résultat, et l’autre est utilisé à des fins fiscales. Les dépenses fiscales réelles peuvent varier dans ces deux documents.