Bref historique des impôts aux États-Unis
Vous connaissez le dicton – rien n’est certain sauf la mort et les impôts. Bien que cela puisse être vrai, les impôts ont tendance à être plus compliqués et très incohérents. Et ils n’ont pas toujours existé comme ils le font aujourd’hui. En fait, les premiers citoyens américains bénéficiaient de très peu d’impôts.
Mais avec le temps, d’autres prélèvements ont été ajoutés: l’impôt fédéral sur le revenu, l’ impôt minimum de remplacement, l’impôt sur les sociétés, l’impôt sur les successions, la Federal Insurance Contributions Act (FICA), etc. Certains ont été augmentés, tandis que d’autres ont été abrogés – pour être ajoutés à nouveau. Explorons les origines de certaines des taxes les plus courantes auxquelles nous sommes confrontés aujourd’hui.
Points clés à retenir
- La Constitution a donné au Congrès le pouvoir d’imposer des impôts et autres prélèvements au grand public.
- Alors que la guerre civile a conduit à la création du premier impôt sur le revenu aux États-Unis, l’impôt fédéral sur le revenu tel que nous le connaissons a été officiellement adopté en 1913.
- Bon nombre des impôts que nous payons aujourd’hui ont été créés dans les années 1920 et 1930, y compris l’impôt sur les successions, les droits de donation et les taxes de sécurité sociale.
- Les taux d’imposition sur le revenu s’appliquaient à tout le monde en fonction du revenu quel que soit le statut – célibataire, marié et chef de famille.
Amérique avant impôts sur le revenu
Les impôts existent depuis aussi longtemps que nous nous en souvenons, en particulier les impôts sur le revenu. Mais ce n’était pas toujours le cas aux États-Unis. Le pays était exonéré d’impôt sur le revenu à ses débuts. C’est parce qu’il n’y avait pas de gouvernement fédéral à l’époque. Au lieu de cela, les colons ont dû traiter avec le gouvernement britannique, qui a imposé diverses taxes aux colons, notamment une taxe d’entrée, des taxes foncières et la fameuse taxe sur le thé qui a conduit au Boston Tea Party.
Après la guerre d’indépendance, la Constitution a donné au Congrès le pouvoir d’imposer des impôts et autres prélèvements au grand public. Les États étaient responsables de les collecter et de les transmettre au gouvernement. La plupart d’entre eux étaient des droits d’accise – des taxes imposées sur des produits ou des services spécifiques comme l’alcool et le tabac. Le gouvernement a également essayé la fiscalité directe – taxer les choses appartenant à un particulier. Cela n’a pas duré et le gouvernement fédéral a recommencé à percevoir les droits d’accise.
Impôts sur le revenu
La guerre civile a conduit à la création du premier impôt sur le revenu du pays et à la première version du Bureau du commissaire au revenu interne – la version antérieure de ce que nous appelons maintenant l’ Internal Revenue Service (IRS). Ce bureau a pris en charge la responsabilité de collecter les impôts des différents États. Des droits d’accise ont également été ajoutés à presque tous les produits possibles – alcool, tabac, poudre à canon, thé.
L’impôt fédéral sur le revenu tel que nous le connaissons a été officiellement adopté en 1913, tandis que l’impôt sur le revenu des sociétés a été adopté un peu plus tôt en 1909.
Autres taxes
Le premier impôt sur les successions a été promulgué en 1797 afin de financer la marine américaine. Il a été abrogé mais rétabli au fil des ans, souvent en réponse à la nécessité de financer les guerres. La taxe foncière moderne telle que nous la connaissons a été mise en œuvre en 1916.
De multiples taxes ont été créées dans les années 1920 et 1930:
- La taxe sur les donations a vu le jour en 1924.
- Les taxes de vente ont été adoptées pour la première fois en Virginie-Occidentale en 1921. Onze autres États ont emboîté le pas en 1933. En 1940, 18 autres États avaient une taxe de vente en place.3 L’ Alaska, le Delaware, le Montana, le New Hampshire et l’Oregon sont les seuls États sans taxe de vente.
- Le président Franklin Roosevelt a signé la loi sur la sécurité sociale en 1935. Le gouvernement a d’abord perçu les impôts sur la sécurité sociale en janvier 1937, bien qu’aucune prestation n’ait été versée avant janvier 1940.
L’ impôt minimum de remplacement (AMT), un type d’impôt fédéral sur le revenu, n’a été promulgué qu’en 1978. Ce système parallèle utilise un ensemble distinct de règles pour calculer le revenu imposable après les déductions autorisées. Il a été conçu pour empêcher les contribuables d’éviter leur juste part d’impôts.
Taux d’imposition, hier et aujourd’hui
Les taux d’imposition ont tendance à changer – souvent pour le pire. C’est un fait que les Américains doivent toujours considérer chaque fois qu’ils sont confrontés à la menace d’une nouvelle taxe. Par exemple, lorsque l’impôt fédéral sur le revenu a été mis en place pour aider à financer la Première Guerre mondiale en 1913, le taux marginal d’imposition était de 1% sur les revenus de 0 $ à 20000 $, 2% sur les revenus de 20000 $ à 50000 $, 3% sur les revenus de 50000 $ à 75000 $., 4% sur un revenu de 75 000 $ à 100 000 $, 5% sur un revenu de 100 000 $ à 250 000 $, 6% sur un revenu de 250 000 $ à 500 000 $ et 7% sur un revenu de 500 000 $ et plus.
Les taux d’imposition étaient les mêmes pour tout le monde et il n’y avait pas de statut de dépôt. Cela signifiait que tout le monde payait le même taux, qu’il soit célibataire, marié ou chef de famille. Mais tout cela a changé avec le temps. Les taux d’imposition ont considérablement augmenté, le taux d’imposition marginal le plus élevé atteignant 37%. Les taux d’imposition modernes dépendent également du statut de dépôt.
Taxes sur le péché
Parce que les taxes sur les cigarettes et l’alcool sont intégrées aux prix de ces produits, de nombreux Américains ne savent même pas qu’ils les paient. Les taxes fédérales sur le tabac ont été adoptées pour la première fois en 1794, mais sont allées et venues au fil des ans jusqu’en 1864. Cette année-là, une boîte de 20 cigarettes était taxée à 0,8 cent. En 2020, le tarif était de 6,96 $ par paquet.
Les États taxent également les cigarettes. En 2019, le Missouri les a taxés à un minimum de 17 cents par paquet, tandis que New York les a taxés à un maximum de 4,35 $ par paquet.
Puisque les taxes sur les cigarettes et l’alcool sont intégrées à leurs prix, de nombreux Américains ne réalisent pas qu’ils les paient.
Les spiritueux, le vin et la bière sont chacun taxés à des taux différents par les gouvernements fédéral et des États. En 2020, les taux de taxe d’accise fédéraux les plus élevés étaient de 13,50 $ par gallon de preuve de spiritueux, de 1,07 $ à 3,15 $ par gallon de vin selon la teneur en alcool du vin et de 18 $ par baril de 31 gallons de bière. Chaque État fixe ses propres taux d’imposition pour chaque type d’alcool.
- Le taux d’imposition le plus bas pour les spiritueux en 2019 était de 2,00 $ le gallon au Missouri et le taux le plus élevé était de 32,52 $ le gallon à Washington.
- Pour le vin, le taux d’imposition le plus bas en 2019 était de 20 cents le gallon en Californie;le plus élevé était de 3,26 $ le gallon au Kentucky.
- La bière était taxée à un minimum de 2,0 cents le gallon dans le Wyoming et à un maximum de 1,29 $ le gallon dans le Tennessee.
Le gouvernement a commencé à taxer les cigarettes et l’alcool pour rembourser les dettes contractées pendant la guerre d’indépendance. Cependant, les fins sociales ont également longtemps influencé la fiscalité de ces éléments. Plus la taxe est élevée, plus les Américains sont susceptibles d’être découragés de consommer du tabac et de l’alcool. Mais comme les taxes sur le tabac et l’alcool sont des taxes fixes, elles pèsent de manière disproportionnée sur les pauvres. En d’autres termes, ce sont surtout les pauvres qui sont découragés de consommer du tabac et de l’alcool, car d’autres groupes de revenus peuvent se permettre de payer des impôts plus élevés.
De l’essence
Si le gouvernement taxe les comportements qu’il veut décourager, pourquoi taxe-t-il l’essence? Après tout, les taxes sur l’essence ont été mises en œuvre bien avant le début du mouvement environnemental. Les taxes d’accise fédérales sur l’essence ont été mises en œuvre en juin 1932 sous le président Herbert Hoover dans le cadre du Revenue Act de 1932. Comme son nom l’indique, cette loi visait à montant d’argent dont le gouvernement disposait. La taxe sur l’essence devait générer 150 millions de dollars de nouvelles recettes fiscalespour le gouvernement.
En 1932, l’essence était taxée à un taux de 1 cent le gallon. En 2020, la taxe est passée à 18,4 cents le gallon. Les taxes et redevances sur l’essence des États peuvent augmenter un coût supplémentaire, allant d’un minimum de 14,35 cents le gallon en Alaska à un maximum de 60,60 cents le gallon en Californie.
Investissements
Imposer les revenus de placement peut sembler particulièrement contre-productif puisque l’investissement est nécessaire à la croissance économique, mais cela n’a pas empêché le gouvernement de les inclure dans son large éventail de revenus imposables. Les impôts sur les plus-values ont été promulgués en 1913, en même temps que l’impôt sur le revenu. Les impôts sur les dividendes ont été promulgués en 1936, mais n’ont duré que jusqu’en 1939. Ils ont réapparu en 1954 et ont persisté depuis.
La ligne de fond
L’histoire est pleine de rébellions fiscales. En 1773, les taxes ont poussé les Américains à détruire trois cargaisons de thé britannique. Et en 1791, la taxe d’accise proposée par Alexander Hamilton sur l’alcool était suffisante pour déclencher la rébellion du whisky en Pennsylvanie. La question est de savoir ce qui nous attend pour la réforme fiscale?