Loi sur les pratiques de corruption à l’étranger (FCPA)

Table des matières

Développer

• Qu’est-ce que le Foreign Corrupt Practices Act (FCPA)?
• Comprendre le FCPA
• Dispositions anti-corruption
• Dispositions relatives au contrôle interne
• Violer le FCPA
• Exemples de décisions de la SEC dans le FCPA

Qu’est-ce que le Foreign Corrupt Practices Act (FCPA)?

Le Foreign Corrupt Practices Act (FCPA, the Act) est une loi des États-Unis qui interdit aux entreprises et aux particuliers américains de verser des pots-de-vin à des fonctionnaires étrangers pour conclure des affaires. Le FCPA contient deux articles principaux:

• Les dispositions anti-corruption
• Les livres, registres et dispositions de contrôle interne, qui concernent les pratiques comptables

Le FCPA s’applique aux comportements interdits partout dans le monde et s’étend à la fois aux sociétés américaines  cotées en bourse et aux sociétés privées.

Comprendre la loi sur les pratiques de corruption à l’étranger

Le Foreign Corrupt Practices Act vise la corruption et les pots-de-vin au niveau international. Payer des fonctionnaires étrangers pour accélérer les procédures judiciaires ou obtenir des contrats était une pratique commerciale courante dans le monde jusque dans les années 1970. Dans certains pays, en fait, les entreprises annulent régulièrement les pots-de-vin comme dépenses commerciales normales lors de la production de leurs déclarations de revenus. Être commun, cependant, ne rend pas ce comportement désirable ou éthique.

Lorsque la loi a été adoptée en 1977, elle a reçu un soutien substantiel des entreprises américaines parce qu’elles ne pouvaient pas rivaliser équitablement sur les marchés étrangers où la corruption était acceptée. Le régime anti-corruption du FCPA – ainsi que l’adoption de traités comme l’ Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE), qui obligeait les pays signataires à interdire toute criminalité financière – a contribué à uniformiser les règles du jeu à l’étranger pour les entreprises américaines.

Dispositions anti-corruption

La loi interdit la corruption d’agents étrangers et vise à dissuader la corruption et les abus de pouvoir dans le monde. Le FCPA contient des politiques régissant les actions des sociétés cotées en bourse, de leurs administrateurs, dirigeants, actionnaires, agents et employés. Cela inclut le fait de travailler avec des  tiers tels que des consultants et des partenaires dans une coentreprise (JV) avec l’entreprise – ce qui signifie que l’utilisation de mandataires pour exécuter un pot-de-vin ne protégera pas l’entreprise ou l’individu de la culpabilité.

Livres, registres et dispositions de contrôle interne

Cette section de la loi décrit les lignes directrices en matière de transparence comptable qui sont censées fonctionner en tandem avec les dispositions anti-corruption. Le FCPA oblige les entreprises dont les titres sont cotés aux États-Unis à respecter ses dispositions comptables, qui citent des méthodes d’enregistrement des actifs qui rendent difficile la dissimulation des paiements corrompus.

Les sociétés couvertes par la loi doivent également concevoir et maintenir des contrôles internes pour garantir aux organismes de réglementation que leurs transactions commerciales sont correctement comptabilisées.

Violation de la loi sur les pratiques de corruption à l’étranger

La Securities and Exchange Commission (SEC) et le ministère de la Justice (DOJ) sont conjointement responsables de l’application de la loi sur les pratiques de corruption à l’étranger. Pour sa part, la SEC a créé une unité spéciale au sein de sa division de l’exécution pour se concentrer sur les questions qui relèvent de la FCPA.

Les contrevenants à la loi peuvent faire face à des auditeur indépendant pour assurer la conformité future. Les personnes impliquées dans la violation de cette loi peuvent faire face à une peine d’emprisonnement pouvant aller jusqu’à cinq ans.

Exemples de décisions de la SEC dans le FCPA

La SEC publie les violations actuelles de la loi, ainsi que ses mesures d’exécution, sur le site Web de la SEC sous forme de communiqué de presse. L’agence rédige également une liste récapitulative, organisée par année civile, des individus et des entreprises qui ont enfreint les principes de la loi.

Par exemple, en 2019, certaines des décisions de la SEC incluaient des actions contre:

• Ericsson (NASDAQ: ERIC ), la multinationale de télécommunications basée à Stockholm, a accepté de payer plus d’un milliard de dollars à la SEC et au DOJ pour résoudre les accusations de violation du FCPA en s’engageant dans un système de corruption à grande échelle impliquant l’utilisation de consultants fictifs pour acheminer secrètement de l’argent vers des représentants du gouvernement de plusieurs pays.
• Microsoft (NASDAQ: MSFT ) a accepté de payer plus de 24 millions de dollars pour régler les accusations de la SEC liées aux violations du FCPA en Hongrie, en Thaïlande, en Arabie saoudite et en Turquie, et aux accusations criminelles liées à la Hongrie.
• Tim Leissner, ancien dirigeant de Goldman Sachs (NYSE: GS ), a accepté un règlement avec la SEC qui comprend une interdiction permanente du secteur des valeurs mobilières pour violation du FCPA en s’engageant dans un stratagème de corruption, dans lequel il a obtenu des millions de dollars en verser des pots-de-vin illégaux à divers représentants du gouvernement pour obtenir des contrats lucratifs pour Goldman Sachs.
• La SEC a accusé Walmart Inc. (NYSE: WMT ) d’avoir enfreint les dispositions relatives aux livres, aux registres et aux contrôles comptables internes du FCPA en ne mettant pas en œuvre un programme de conformité anti-corruption suffisant pendant plus d’une décennie alors que le détaillant connaissait une croissance internationale rapide. Walmart a accepté de payer plus de 144 millions de dollars pour régler les accusations de la SEC et environ 138 millions de dollars pour résoudre les accusations criminelles parallèles du DOJ pour un total combiné de plus de 282 millions de dollars.