Introduction aux plans d’achat d’actions des employés – ESPP

Table des matières

Développer

• Définition de l’ESPP
• Plans qualifiés et non qualifiés
• Dates et conditions clés
• Processus d’inscription et mécanique
• Gain potentiel
• Admissibilité
• Traitement fiscal
• Autres avantages des ESPP
• La ligne de fond

Définition du régime d’achat d’actions des employés – ESPP

Les RREP permettent aux travailleurs d’acheter des actions de leurs employeurs d’une manière simple et pratique en utilisant des retenues salariales après impôt. Il s’agit peut-être de la forme la plus simple de plan d’achat d’actions en usage aujourd’hui.

En dehors des salaires et traitements, une méthode courante de rémunération des employés dans l’environnement d’entreprise actuel consiste à acheter des actions de l’entreprise. Le régime d’achat d’actions des employés (ESPP) offre une méthode très simple pour permettre aux employés de participer à la rentabilité globale de l’employeur au fil du temps.

Plans qualifiés et non qualifiés

Les ESPP peuvent être divisés en deux catégories: qualifiés et non qualifiés. Les ESPP qualifiés sont le type de régime le plus courant et ressemblent à leurs cousins ​​qualifiés dans le domaine des régimes de retraite en ce qu’ils doivent adhérer aux critères d’admissibilité prescrits par l’ IRS. Les plans qualifiés doivent être approuvés par un vote des actionnaires avant de pouvoir être mis en œuvre, et tous les participants au plan ont des droits égaux dans le plan. Leurs périodes d’offre ne peuvent excéder 27 mois et la décote sur le cours de l’action ne peut excéder 15%.

Les régimes non qualifiés sont beaucoup plus simples et ne sont pas soumis aux règles relatives aux régimes qualifiés, mais il n’y a aucun avantage fiscal de quelque nature que ce soit dans ces régimes. Les autres sections de cet article concernent donc uniquement les régimes qualifiés.

Dates et conditions clés

Les employés qui choisissent de participer à l’ESPP de leur entreprise ne peuvent le faire qu’après le début de la période d’offre. Cette période commence toujours à la date de l’offre, qui correspond à la date d’attribution des plans d’ options sur actions. Les retenues sur la paie commencent alors pour les participants jusqu’à la date d’achat (le jour où les actions de la société sont effectivement achetées). Les périodes d’offre peuvent être consécutives ou se chevaucher; ceux de cette dernière catégorie auront souvent des prix d’achat différents en raison de leurs dates d’achat échelonnées.

La plupart des périodes d’offre ont plusieurs dates d’achat qui viennent à la fin de plusieurs périodes d’achat, comme un plan avec une période d’offre de trois ans qui comprend quatre périodes d’achat qui se terminent par quatre dates d’achat. Par conséquent, si la période d’offre devait commencer le 1er janvier, alors la première période d’achat durerait six mois et se terminerait le 1er juillet, et la deuxième période d’achat se terminerait le 31 décembre, cette tendance se poursuivant pendant les deux années suivantes.

Processus d’inscription et mécanique du plan

Les employés doivent faire une demande d’adhésion au régime à la prochaine date d’offre disponible. Sur la demande, ils indiqueront le montant qu’ils souhaitent cotiser au régime (qui est généralement limité à environ 10% de leur salaire net). Les cotisations sont également limitées à 25 000 $ par année civile par l’IRS, quelles que soient les restrictions imposées par l’employeur. Après chaque période de paie, les reports des employés sont placés dans des comptes séparés jusqu’à la date d’achat. Les actions sont ensuite détenues dans des comptes séparés pour chaque employé par un agent des transferts ou une société de courtage jusqu’à ce qu’ils vendent leurs actions et en perçoivent le produit.

Gain potentiel

De nombreux ESPP permettent à leurs employés d’acheter leurs actions avec une remise de 10 à 15% par rapport à leur valeur marchande, leur procurant ainsi une plus-value instantanée lors de la vente. En outre, de nombreux régimes comportent également une disposition de «retour en arrière» qui permet au régime d’utiliser le cours de clôture de l’ action de la société à la date de l’offre ou à la date d’achat, selon la valeur la plus basse. Cela peut avoir un impact énorme sur le montant des gains réalisés par les participants. Les employeurs peuvent définir leurs propres politiques pour permettre aux employés de retirer leurs fonds du régime entre les dates d’achat ou de modifier leurs niveaux de cotisation.

Admissibilité

Les ESPP qualifiés interdisent à toute personne détenant plus de 5% des actions de l’entreprise de participer au plan, et le plan est autorisé à interdire à certaines catégories d’employés de participer au régime, comme toute personne qui a travaillé pour l’entreprise pour moins d’un an. Tous les autres employés doivent être rendus éligibles sans condition au régime.

Traitement fiscal

Les règles qui régissent l’imposition des produits des ESPP peuvent être assez complexes dans certains cas, et seule une version simplifiée de celles-ci est abordée ici. En général, le traitement fiscal de la vente d’actions ESPP est régi par quatre facteurs:

• La durée de conservation du stock
• Le prix auquel l’action est effectivement achetée, en tenant compte de la remise
• Le cours de clôture de l’action à la date de l’offre
• Le cours de clôture de l’action à la date d’achat

Les ESPP utilisent des périodes de détention qui ressemblent étroitement à celles des autres plans d’options sur actions. Pour les ESPP qualifiés, les actions qui ne sont vendues qu’au moins un an après la date d’achat et deux ans après la date de l’offre bénéficieront d’un traitement fiscal favorable. Les ventes d’actions qui répondent à ces critères sont appelées des dispositions éligibles, tandis que celles qui ne répondent pas à ces critères sont qualifiées de dispositions disqualifiantes.