17 avril 2021 21:34

Plan d’actionnariat salarié (ESOP)

Qu’est-ce qu’un plan d’actionnariat salarié (ESOP)?

Un plan d’actionnariat salarié (ESOP) est un régime d’avantages sociaux qui donne aux travailleurs un intérêt dans l’entreprise. Les ESOP donnent à la société commanditaire, à l’ actionnaire vendeur et aux participants divers avantages fiscaux, ce qui en fait des plans qualifiés. Les entreprises utilisent souvent les ESOP comme stratégie de financement des entreprises pour aligner les intérêts de leurs employés sur ceux de leurs actionnaires.

Points clés à retenir

  • Un plan d’actionnariat salarié donne aux travailleurs un intérêt dans l’entreprise.
  • ESOP est généralement créé pour donner aux employés la possibilité d’acheter des actions dans une société fermée afin de faciliter la planification de la relève.
  • Les ESOP encouragent les employés à faire ce qu’il y a de mieux pour les actionnaires puisque les employés eux-mêmes sont actionnaires et offrent aux entreprises des avantages fiscaux, incitant ainsi les propriétaires à les offrir aux employés.
  • Les entreprises lient généralement les distributions du régime à l’acquisition.

Comprendre les plans d’actionnariat des employés (ESOP)

Un ESOP est généralement formé pour faciliter la planification de la relève dans une société à participation étroite en permettant aux employés la possibilité d’acheter des actions. Les ESOP sont constitués en tant que fonds fiduciaires et peuvent être financés par des sociétés qui y placent des actions nouvellement émises, investissent des liquidités pour acheter des actions existantes de la société ou empruntent de l’argent par l’intermédiaire de l’entité pour acheter des actions de la société. Les ESOP sont utilisés par des entreprises de toutes tailles, y compris un certain nombre de grandes sociétés cotées en bourse.

Étant donné que les actions ESOP font partie de la rémunération des employés, les entreprises peuvent utiliser les ESOP pour garder les participants au régime concentrés sur la performance de l’entreprise et l’appréciation du cours des actions. En donnant aux participants au régime un intérêt à voir les actions de la société bien performer, ces régimes sont censés encourager les participants à faire ce qu’il y a de mieux pour les actionnaires, puisque les participants eux-mêmes sont des actionnaires.

Coûts initiaux et distributions

Les entreprises fournissent souvent aux employés une telle propriété sans frais initiaux. L’entreprise peut détenir les actions fournies dans une fiducie pour la sécurité et la croissance jusqu’à ce que l’employé prenne sa retraite ou démissionne de l’entreprise. Les entreprises lient généralement les distributions du régime à l’acquisition, la proportion d’actions gagnées pour chaque année de service.

Après avoir été entièrement acquise, la société «achète» les actions acquises à l’employé partant à la retraite ou démissionnaire. L’argent de l’achat va à l’employé en une somme forfaitaire ou des paiements périodiques égaux, selon le plan. Une fois que l’entreprise achète les actions et paie l’employé, l’entreprise redistribue ou annule les actions. Les salariés qui démissionnent ou partent à la retraite ne peuvent emporter avec eux les actions que le paiement en espèces. Les employés licenciés ne sont souvent admissibles qu’au montant qu’ils ont acquis dans le régime.

Les sociétés appartenant à des salariés sont des sociétés détenues majoritairement par leurs propres salariés. Ces organisateurs sont comme des coopératives, sauf que l’entreprise ne distribue pas son capital de manière égale. Bon nombre de ces sociétés n’accordent des droits de vote qu’à des actionnaires particuliers. Les entreprises peuvent également offrir aux seniors le bénéfice de plus d’actions par rapport aux nouveaux salariés.

ESOP et autres formes d’actionnariat salarié

Les plans d’actionnariat offrent des packages qui agissent comme des avantages supplémentaires pour les employés afin d’éviter l’hostilité et de maintenir une culture d’entreprise spécifique que les directions d’entreprise veulent maintenir.

D’autres versions de l’actionnariat salarié comprennent les programmes d’achat direct, les options d’achat d’actions, les actions restreintes, les actions fantômes et les droits à l’appréciation des actions. Les régimes d’achat direct permettent aux employés d’acheter des actions de leurs sociétés respectives avec leur argent personnel après impôt. Certains pays proposent des plans fiscaux spéciaux qui permettent aux employés d’acheter des actions de la société à des prix réduits.

Actions restreintes, options d’achat d’actions et actions fantômes

Les actions restreintes donnent aux employés le droit de recevoir des actions en cadeau ou en tant qu’article acheté après avoir satisfait à des restrictions particulières, telles que travailler pendant une période spécifique ou atteindre des objectifs de performance spécifiques. Les options d’achat d’actions offrent aux employés la possibilité d’acheter des actions à un prix fixe pendant une période déterminée, tandis que les actions fantômes offrent des primes en espèces pour une bonne performance des employés.

Ces primes correspondent à la valeur d’un certain nombre d’actions. Les droits à l’appréciation des actions donnent aux salariés le droit d’augmenter la valeur d’un nombre d’actions attribué. Les entreprises paient généralement ces actions en espèces.

 

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