18 avril 2021 6:21

Arrangement de remboursement de la santé (HRA)

Table des matières

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Qu’est-ce qu’un accord de remboursement de la santé (HRA)?

Un arrangement de remboursement de la santé (HRA) est un régime financé par l’employeur qui rembourse les employés pour les frais médicaux admissibles et, dans certains cas, les primes d’assurance. Les employeurs sont autorisés à demander une déduction fiscale pour les remboursements qu’ils effectuent dans le cadre de ces régimes, et les dollars de remboursement reçus par les employés sont généralement libres d’impôt.1

Points clés à retenir

  • Les HRA remboursent aux employés certains frais médicaux et parfois des primes d’assurance.
  • Les employeurs, et non les employés, financent les HRA.
  • Un HRA n’est pas portable; l’employé perd cet avantage lorsqu’il quitte l’entreprise.
  • Les règles gouvernementales, que les employeurs peuvent affiner davantage, déterminent quelles dépenses peuvent être remboursées aux employés.
  • Selon le type de HRA, les fonds peuvent être utilisés pour rembourser les primes d’assurance maladie, les primes d’assurance visuelle et dentaire et les frais médicaux admissibles.

Comment fonctionne un accord de remboursement de la santé (HRA)

Un régime de remboursement de la santé est un plan mis en place par un employeur pour couvrir les frais médicaux de ses employés. L’employeur décide du montant qu’il investira dans le régime et l’employé peut demander le remboursement des frais médicaux réels engagés jusqu’à concurrence de ce montant. Tous les employés de la même classe doivent recevoir la même contribution HRA.

Un HRA n’est pas un compte. Les employés ne peuvent pas retirer des fonds à l’avance et les utiliser ensuite pour payer les frais médicaux. Au lieu de cela, ils doivent d’abord engager la dépense, puis se faire rembourser. Le remboursement au moment du service est possible si l’employeur fournit une carte de débit HRA. Un employé qui utilise tous les fonds alloués dans le HRA avant la fin de l’année devra couvrir toute facture de santé ultérieure de sa poche – ou avec les fonds dans un compte de dépenses flexible (FSA), également connu sous le nom d’arrangement de dépenses flexibles. ), s’il est disponible, ou un compte d’épargne santé (HSA) pour les salariés bénéficiant d’un plan santé à franchise élevée (HDHP).


Les vêtements de maternité, les frais d’adhésion à la salle de sport, les conseils matrimoniaux et la garde d’enfants font partie des dépenses non couvertes par un accord de remboursement de la santé (HRA).

Types de HRA

Il existe plusieurs types de modalités de remboursement des soins de santé.

Arrangement de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA)

Un accord de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA) est unplan de subvention de la couverture maladie pour les employés travaillant pour des entreprises qui emploient moins de 50 travailleurs à temps plein.Également connu sous le nom de HRA pour petites entreprises, un QSEHRA peut être utilisé pour compenser la couverture d’assurance maladie ou pour rembourser des frais médicaux qui seraient autrement découverts.2

Les limites annuelles sont fixées par l’  Internal Revenue Service  (IRS). Pour 2021, une entreprise avec une QSEHRA peut rembourser les employés individuels jusqu’à 5 300 $ par an et les employés qui ont des familles jusqu’à 10 700 $ par an.  L’argent remboursé est libre d’ impôt pour les employés et déductible  d’ impôt pour les employeurs.

Couverture individuelle HRA (ICHRA)

Une couverture individuelle HRA (ICHRA) est relativement nouvelle, n’étant disponible que depuis janvier 2020. Auparavant, les HRA ne pouvaient pas être utilisées pour payer les primes d’assurance maladie individuelle. Mais à partir de janvier 2020, le gouvernement permet aux employeurs d’offrir à leurs employés un nouveau type de HRA appelé HRA à couverture individuelle – au lieu d’une assurance maladie collective.

Les employés peuvent utiliser ces HRA pour acheter leur propre assurance santé individuelle complète avec des dollars avant impôts sur ou hors du marché de l’assurance maladie de l’Affordable Care Act. Couverture individuelle Les HRA peuvent également rembourser les employés pour les dépenses de santé admissibles telles que les quotes-parts et les franchises.

La question de savoir si votre ICHRA vous rend éligible ou non à un crédit d’impôt sur les primes pour vous aider à payer la couverture d’assurance maladie en vertu de la loi sur les soins abordables dépend du fait que l’ICHRA de votre employeur respecte les normes minimales de soi-disant «abordabilité» et si vous choisissez de vous inscrire. ou vous désinscrire de la couverture.(Pour plus de détails,cliquez ici.)5

HRA à prestations exceptées (EBHRA)

De plus, les employeurs qui continuent d’offrir une assurance maladie collective traditionnelle peuvent offrir des HRA à prestations exceptionnelles (EBHRA) pour rembourser aux employés jusqu’à 1 800 $ par an en frais médicaux admissibles. Les employés peuvent souscrire à une «HRA à prestations exceptionnelles» même s’ils refusent une couverture d’assurance maladie collective, mais ils ne peuvent pas utiliser les fonds pour souscrire une assurance maladie complète. Ils peuvent cependant utiliser les fonds pour payer une assurance maladie à court terme, des primes d’assurance dentaire et visuelle et des frais médicaux admissibles.1

Avantages des modalités de remboursement des soins de santé

Les HRA peuvent être utilisées pour payer les frais médicaux admissibles, qui comprennent les médicaments sur ordonnance, l’insuline, un examen physique annuel, des béquilles, des pilules contraceptives, les repas payés pendant le traitement dans un établissement médical, les soins d’un psychologue ou d’un psychiatre, le traitement de la toxicomanie, les frais de transport engagés pour obtenir des soins médicaux, et bien plus encore. Les employés peuvent également utiliser les HRA pour souscrire leur propre assurance maladie individuelle complète avec des dollars avant impôts, par le biais de la couverture individuelle HRA (ICHRA) susmentionnée.


Les employés peuvent utiliser l’argent de leur HRA pour couvrir les frais médicaux, dentaires et visuels autorisés de leurs conjoints et personnes à charge.

Limitations des modalités de remboursement des soins de santé

Un HRA ne couvre que les frais médicaux et dentaires qualifiés. Selon l’Internal Revenue Service (IRS), les dépenses médicales sont des dépenses engagées pour soulager ou prévenir une maladie physique ou mentale, et non des dépenses pour maintenir la santé générale, comme les vitamines.

Les frais qui ne sont pas considérés comme des frais médicaux nécessaires comprennent, par exemple, le blanchiment des dents, les vêtements de maternité, les services funéraires, les frais d’adhésion au club de santé, les substances contrôlées, la garde d’enfants pour un bébé en bonne santé, les conseils matrimoniaux, les médicaments provenant d’autres pays et sans ordonnance. médicaments.

Un employeur peut exclure certains frais médicaux même si les frais sont qualifiés par l’IRS. La liste des frais médicaux remboursables d’un employeur sera présentée dans son document de plan HRA pour les employés.

Avantages

  • Peut être utilisé pour payer les frais médicaux et dentaires tels que les médicaments sur ordonnance, un examen physique annuel et les pilules contraceptives
  • Peut être utilisé pour payer une assurance maladie individuelle avec des dollars avant impôts
  • Rembourse les employés après avoir payé certains frais médicaux et primes d’assurance

Les inconvénients

  • Ne peut pas être utilisé pour des coûts qui ne sont pas jugés nécessaires, tels que le blanchiment des dents, les services funéraires ou les médicaments sans ordonnance
  • Est mis en place par l’employeur, qui décide combien d’argent va dans le plan
  • Impossible de retirer des fonds d’abord, puis de payer les dépenses; ils doivent d’abord payer puis attendre d’être remboursés

Arrangements de remboursement de la santé et autres arrangements

Un employé qui a à la fois un FSA et un HRA – et a une dépense qui est éligible pour être remboursée par les deux plans – ne peut pas choisir lequel couvrira les dépenses. Au lieu de cela, les coûts seront remboursés par le régime que l’employeur a mis en place pour payer en premier. Lorsque ce régime principal est épuisé, le deuxième régime sera utilisé pour couvrir tous les frais médicaux admissibles subséquents qui sont déclarés pour remboursement.

Voici un examen plus approfondi de deux autres options pour financer les frais médicaux remboursables.

FSA

Une FSA est financée à l’aide d’une partie du salaire avant impôt d’un employé et, contrairement à une HRA, chaque employé détermine le montant annuel qui devrait être investi dans ces arrangements – jusqu’à 2 750 $ en 2021. Les fonds inutilisés dans les HRA peuvent être reportés à l’année suivante, à la discrétion de l’employeur. Les fonds non utilisés de la FSA ne peuvent généralement pas être utilisés au cours de la prochaine année du régime, bien qu’un employeur puisse offrir une courte période de grâce ou autoriser le report de 500 $.

Les règles concernant l’utilisation des fonds HSA inutilisés ont été temporairement modifiées à la suite de la pandémie COVID-19. Avec l’adoption de la loi de crédits consolidée 2021, qui a été promulguée par l’ancien président Donald Trump à la fin du mois de décembre 2020, les employés peuvent reporter de l’argent jusqu’à concurrence du montant annuel total autorisé de l’année du régime 2020 à l’année du plan 2021, et de l’année du plan 2021 à l’année du plan 2022, pour les FSA de la santé.7

HSA

Par rapport à un HRA, un compte d’épargne santé (HSA) est un compte fiscalement avantageux entièrement acquis qui n’est pas soumis à la confiscation si les fonds restent dans le compte à la fin de l’année. Un HSA est jumelé à un plan de santé à franchise élevée (HDHP) pour payer les frais médicaux et dentaires. Le compte est financé par l’employé ou l’employeur et, comme un FSA, ne peut pas être utilisé pour payer les primes d’assurance. Contrairement aux HRA et aux FSA, les employés peuvent conserver leur HSA s’ils changent d’employeur.

Considérations particulières

Financement HRA et portabilité

Le régime de remboursement de la santé est financé uniquement par l’employeur, qui décide également de la contribution annuelle maximale pour le HRA de chaque employé. Les employeurs déterminent le montant à contribuer aux HRA des employés, sauf que tous les travailleurs de la même catégorie d’employés doivent recevoir la même contribution, comme indiqué ci-dessus. Les travailleurs plus âgés ou qui ont des personnes à charge peuvent recevoir davantage.

Tout argent HRA non dépensé à la fin de l’année peut être reporté à l’année suivante, bien qu’un employeur puisse fixer une limite de roulement maximale qui peut être reportée d’une année à l’autre. De plus, si un employé est licencié ou quitte l’entreprise pour travailler pour une autre entreprise, la HRA ne les accompagne pas. Cela le rend différent d’un HSA – compte d’épargne santé – qui est portable.

Avantages fiscaux HRA

En tant qu’avantage pour les employeurs, les remboursements par l’intermédiaire de la HRA sont déductibles d’impôt à 100%. Comme alternative aux soins de santé plus coûteux pour les retraités, un employeur peut utiliser une HRA pour couvrir les frais de santé des employés retraités. De plus, étant donné que les régimes sont entièrement financés par les employeurs, ils offrent une prévisibilité, ce qui permet aux employeurs d’anticiper leurs dépenses maximales approximatives pour les prestations de santé HRA pour l’année.

Les employés peuvent utiliser cet arrangement pour payer un large éventail de frais médicaux non couverts par leurs polices d’assurance maladie. Selon le type de HRA, ils peuvent également l’utiliser pour les primes d’assurance médicale, dentaire ou visuelle. De plus, les remboursements sont exonérés d’impôt jusqu’à un montant maximum pour une période de couverture. Certaines entreprises peuvent offrir aux employés l’avantage supplémentaire d’autres prestations de santé fournies par l’employeur, comme une FSA, en conjonction avec une HRA.

FAQ HRA

Voici quelques questions fréquemment posées.

Qu’est-ce qu’une HRA en assurance maladie?

Un arrangement de remboursement de la santé (HRA) est un plan qu’un employeur met en place pour couvrir les frais médicaux des employés.

Comment fonctionne une HRA?

L’employeur détermine le montant d’argent qui ira dans le régime et l’employé peut demander à être remboursé pour les frais médicaux admissibles jusqu’à concurrence du montant désigné. Les employeurs peuvent bénéficier d’une déduction fiscale pour les remboursements effectués dans le cadre de ces régimes, et les remboursements accordés aux employés sont généralement exonérés d’impôt.

Qu’est-ce qu’une HRA par rapport à une HSA?

Un arrangement de remboursement de la santé (HRA) est une prestation utilisée pour rembourser les employés en argent non imposable pour certains frais médicaux et primes d’assurance maladie admissibles. Un compte d’épargne santé (HSA) est un compte fiscalement avantageux utilisé par les personnes couvertes par un régime de santé à franchise élevée (HDHP) qui cherchent à épargner pour couvrir le coût des frais médicaux admissibles.

Puis-je retirer mon HRA?

L’argent HRA qui n’a pas été utilisé à la fin de l’année peut généralement être reporté à l’année suivante, un employeur déterminant le montant maximum pouvant être reporté d’une année à l’autre.

Qu’est-ce qui est admissible au remboursement HRA?

Frais médicaux et dentaires considérés comme «nécessaires», comme un examen annuel, des ordonnances ou un traitement pour toxicomanie.

La ligne de fond

Un arrangement de remboursement de la santé (HRA) est un régime fiscalement avantageux que les employeurs utilisent pour rembourser aux employés certains frais médicaux et dentaires approuvés. Le montant du régime est déterminé par l’employeur, jusqu’à une limite annuelle, et l’employé peut être remboursé jusqu’à concurrence de ce montant. Les remboursements versés au salarié sont exonérés d’impôt et les employeurs peuvent réclamer une déduction fiscale pour les remboursements qu’ils effectuent.

Un accord de remboursement de la santé des petits employeurs qualifiés (QSEHRA) est un HRA pour les petites entreprises qui comptent moins de 50 travailleurs à temps plein. Une couverture individuelle HRA (ICHRA) permet aux employés de souscrire leur propre assurance maladie individuelle avec des dollars avant impôts. Les employés titulaires d’un ICHRA peuvent être remboursés pour les frais de santé tels que les quotes-parts et les franchises.

 

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