Comprendre les gains en capital à long terme et à court terme
Table des matières
Développer
- La différence entre le court terme et le long terme
- Taux d’imposition sur les gains en capital à long terme
- Taux d’imposition sur les gains en capital à court terme
- Gains en capital et impôts d’État
- Taux spéciaux et exceptions sur les gains en capital
- Avantages des gains en capital à long terme
- La ligne de fond
Lorsque vous vendez une immobilisation pour plus que ce que vous avez payé, le résultat est un gain en capital. Les immobilisations comprennent les actions, les obligations, les métaux précieux, les bijoux et l’immobilier. L’impôt que vous paierez sur le gain en capital dépend de la durée pendant laquelle vous avez détenu l’actif avant de le vendre. Les gains en capital sont classés comme à long terme ou à court terme et sont imposés en conséquence.
Il est important de garder ces taxes à l’esprit chaque fois que vous vendez un actif, surtout si vous avez essayé le day trading en ligne. Tout d’abord, tous les bénéfices que vous réalisez sont imposables. Et deuxièmement, vous avez peut-être entendu dire que les gains en capital sont imposés plus favorablement que les autres types de revenus, mais ce n’est pas toujours le cas. Comme mentionné ci-dessus, cela dépend de la durée pendant laquelle vous avez possédé ces actifs avant de les vendre.
Les gains en capital à long terme proviennent d’actifs détenus pendant plus d’un an avant d’être cédés. Les plus-values à long terme sont imposées selon des seuils progressifs de revenu imposable de 0%, 15% ou 20%. Le taux d’imposition de la plupart des contribuables qui déclarent des gains en capital à long terme est de 15% ou moins.
Les plus-values à court terme sont imposées comme votre revenu ordinaire. Cela peut aller jusqu’à 37% selon votre tranche d’imposition.
Points clés à retenir
- La vente d’une immobilisation – par exemple, des actions, des obligations, des métaux précieux ou des biens immobiliers – à un prix supérieur au prix d’achat se traduit par un gain en capital.
- Les gains en capital à court terme résultent de la vente d’immobilisations détenues depuis un an ou moins et sont imposés comme un revenu régulier.
- Les gains en capital à long terme résultent de la vente d’immobilisations détenues depuis plus d’un an et sont assujettis à un impôt de 0%, 15% ou 20%.
La différence entre le court terme et le long terme
Un gain en capital à court terme résulte de la vente d’un actif détenu depuis un an ou moins. Alors que les gains en capital à long terme sont généralement imposés à un taux plus favorable que les salaires ou traitements, les gains classés comme à court terme ne bénéficient d’aucun taux d’imposition spécial. Ils sont soumis à l’impôt en tant que revenu ordinaire.
En tant que revenu imposable ordinaire, les gains à court terme sont assujettis à la tranche d’imposition à laquelle vous appartenez. Il existe actuellement sept tranches d’imposition fédéraleaux États-Unis, avec des taux allant de 10% à 37%.
Les gains en capital nets sont calculés en fonction de votre base ajustée dans un actif. Il s’agit du montant que vous avez payé pour acquérir l’actif, moins l’amortissement, plus les coûts que vous avez engagés lors de la vente de l’actif et les coûts des améliorations que vous avez apportées. Si un bien vous est offert en cadeau, vous héritez de la base du donateur.
L’impôt sur un gain en capital à long terme est presque toujours moins élevé que si le même actif était vendu (et le gain réalisé ) en moins d’un an. Étant donné que les gains en capital à long terme sont généralement imposés à un taux plus favorable que les gains en capital à court terme, vous pouvez minimiser votre impôt sur les gains en capital en détenant des actifs pendant un an ou plus.
Taux d’imposition sur les gains en capital à long terme
Après l’adoption de la loi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA), le traitement fiscal des plus-values à long terme a changé. Avant 2018, les tranches d’imposition des gains en capital à long terme étaient étroitement alignées sur les tranches d’imposition sur le revenu. TCJA a créé des tranches d’imposition uniques pour l’impôt à long terme sur les plus-values. Ces chiffres changent généralement d’année en année.
Source: Internal Revenue Service.
Taux d’imposition sur les gains en capital à court terme
Les plus-values à court terme sont imposées comme s’il s’agissait d’un revenu ordinaire. Tout revenu que vous recevez de placements que vous détenez depuis moins d’un an doit être inclus dans votre revenu imposable pour cette année. Par exemple, si vous avez 80 000 $ de revenu imposable provenant de votre salaire et 10 000 $ de placements à court terme, votre revenu imposable total est de 90 000 $.
L’impôt que vous paierez sur les gains en capital à court terme suit les mêmes tranches d’imposition que le revenu ordinaire.
Source: Internal Revenue Service.
Les revenus ordinaires sont imposés à des taux différents en fonction de vos revenus. Il est possible qu’un gain en capital à court terme – ou au moins une partie de celui-ci – soit imposé à un taux plus élevé que vos gains réguliers. C’est parce que cela pourrait faire passer une partie de votre revenu global dans une tranche d’imposition plus élevée.
Par exemple, en utilisant les taux d’imposition fédéraux de 2020 et en supposant que vous déclarez ce revenu en tant que personne seule, vous seriez dans la tranche d’imposition de 22% avec votre revenu imposable provenant de votre salaire. Cependant, en raison de la nature progressive du régime fiscal fédéral, les premiers 9875 $ que vous gagnez seraient imposés à 10%, vos revenus de 9876 $ à 40125 $ seraient imposés à 12%, et seuls les revenus de 40126 $ à 85525 $ seraient imposés. à 22%.
Une partie de votre gain en capital de 10 000 $ – la partie allant jusqu’à la limite de 85 525 $ pour la tranche – serait imposée à 22%. Cependant, les 4 475 $ restants du gain seraient imposés à 24%, le taux de la tranche d’imposition suivante la plus élevée.
Gains en capital et impôts d’État
La question de savoir si vous devez également verser des gains en capital à l’État dépend de votre lieu de résidence.
Certains États imposent également les gains en capital, tandis que d’autres n’ont pas d’impôt sur les plus-values ni de traitement favorable à leur égard.
Les États suivants n’ont pas d’impôt sur le revenu, et donc pas d’impôt sur les plus-values: Alaska, Floride, New Hampshire, Dakota du Sud, Tennessee, Texas, Washington et Wyoming.
Le Colorado, le Nevada et le Nouveau-Mexique n’imposent pas les plus-values. Le Montana a un crédit pour compenser une partie de tout impôt sur les gains en capital.
Taux spéciaux et exceptions sur les gains en capital
Certains actifs reçoivent un traitement différent des gains en capital ou ont des délais différents de ceux indiqués ci-dessus.
Objets de collection
Vous êtes imposé à un taux de 28% – quel que soit votre revenu – pour les gains sur l’art, les antiquités, les bijoux, les métaux précieux, les collections de timbres, les pièces de monnaie et autres objets de collection.
Actions pour petites entreprises
Le traitement fiscal d’un stock de petite entreprise admissible dépend du moment où le stock a été acquis et de la durée de sa détention. Afin de bénéficier de cette exemption, le stock doit avoir été acquis auprès d’une petite entreprise qualifiée après le 10 août 1993, et l’investisseur doit avoir détenu le stock pendant au moins cinq ans. Cette exclusion a un plafond de 10 millions de dollars, soit 10 fois la base ajustée de l’action, selon la valeur la plus élevée. Tout gain en capital supérieur à ce montant est assujetti à un taux de 28%.
Immobilier occupé par le propriétaire
Il existe un résidence principale est exclue du revenu imposable (500000 $ pour les personnes mariées déclarant conjointement) tant que le vendeur a possédé et vécu dans la maison pendant deux des cinq années précédant le vendre. Si vous avez vendu votre maison pour moins que ce que vous avez payé, cette perte n’est pas considérée comme déductible d’impôt, car les pertes en capital découlant de la vente de biens personnels, y compris votre maison, ne sont pas déductibles d’impôt.dix
Par exemple, un seul contribuable qui a acheté une maison pour 300 000 $ et la vend plus tard pour 700 000 $ a réalisé un profit de 400 000 $ sur la vente. Après avoir appliqué l’exonération de 250 000 $, ils doivent déclarer un gain en capital de 150 000 $. Il s’agit du montant assujetti à l’impôt sur les plus-values.
Dans la plupart des cas, des réparations et des améliorations importantes peuvent être ajoutées au coût de base de la maison. Ceux-ci peuvent servir à réduire davantage le montant du gain en capital imposable. Si vous avez dépensé 50 000 $ pour ajouter une nouvelle cuisine à votre maison, ce montant pourrait être ajouté au prix d’achat initial de 300 000 $. Cela porterait le coût de base total des calculs des gains en capital à 350 000 $ et le gain en capital imposable de 150 000 $ à 100 000 $.
Immobilier d’investissement
Les investisseurs qui possèdent un bien immobilier sont souvent autorisés à appliquer des déductions à leur revenu imposable total en fonction de la dépréciation de leurs investissements immobiliers. Cette déduction vise à refléter la détérioration constante de la propriété à mesure qu’elle vieillit et réduit essentiellement le montant que vous estimez avoir payé pour la propriété en premier lieu. Cela a également pour effet d’augmenter votre gain en capital imposable lors de la vente du bien.
Par exemple, si vous avez payé 200 000 $ pour un immeuble et que vous êtes autorisé à réclamer 5 000 $ d’amortissement, vous serez traité par la suite comme si vous aviez payé 195 000 $ pour le bâtiment. Si vous vendez ensuite le bien immobilier, les 5 000 $ sont traités comme une récupération de ces déductions pour amortissement. Le taux d’imposition qui s’applique au montant récupéré est de 25%.
Donc, si vous vendiez l’immeuble pour 210 000 $, il y aurait des gains en capital totaux de 15 000 $. Mais 5 000 $ de ce chiffre seraient traités comme une récupération de la déduction du revenu. Ce montant récupéré est imposé à 25%, alors que le reste de 10 000 $ de gain en capital serait imposé à l’un des taux de 0%, 15% ou 20% indiqués ci-dessus.
Exceptions d’investissement
Les salariés à revenu élevé peuvent être assujettis à un autre impôt sur leurs gains en capital, appelé impôt sur le revenu net de placement. Cet impôt impose un supplément de 3,8% sur votre revenu de placement, y compris vos gains en capital si votre revenu brut ajusté modifié (MAGI) dépasse certains plafonds: 250000 $ si vous êtes marié et déclarant conjointement ou si vous êtes un conjoint survivant, 200000 $ si vous êtes célibataire ou un chef de ménage, et 125 000 $ si le mariage est déposé séparément.
Avantages des gains en capital à long terme
Il peut être avantageux de conserver les investissements plus longtemps s’ils seront assujettis à l’impôt sur les gains en capital une fois qu’ils sont réalisés.
Le taux d’imposition sera plus bas pour la plupart des gens s’ils réalisent un gain en capital en plus d’un an. Par exemple, supposons que vous ayez acheté 100 actions XYZ à 20 USD par action et que vous les ayez vendues à 50 USD par action. Votre revenu régulier de revenus est de 100 000 $ par année et vous faites partie d’un couple marié qui fait une déclaration conjointe. Le tableau ci-dessous compare les taxes que vous paieriez si vous déteniez et vendiez l’action en plus d’un an et en moins d’un an.
Ce graphique montre comment un couple marié gagnant 100 000 $ par année pourrait éviter près de 300 $ d’impôts en attendant au moins un an avant de vendre des actions qui s’étaient appréciées de 3 000 $.
La vente d’ actions de petites entreprises admissibles est traitée favorablement aux fins des gains en capital. En vertu de l’ article 1202 de l’Internal Revenue Code – l’exclusion des gains en actions des petites entreprises – les gains en capital des petites entreprises admissibles sont exonérés de l’impôt fédéral.
Vous paieriez 450 $ de vos bénéfices en optant pour un gain d’investissement à long terme et en étant imposé au taux de gains en capital à long terme. Mais si vous aviez détenu les actions pendant moins d’un an (et donc encouru un gain en capital à court terme), vos bénéfices auraient été imposés à votre taux d’imposition ordinaire. Pour notre couple de 100 000 $ par année, cela déclencherait un taux d’imposition de 24%, le taux applicable pour les revenus supérieurs à 85 500 $ en 2020. Cela ajoute 270 $ de plus à la facture d’impôt sur les gains en capital, pour un total de 720 $.
Bien qu’il soit possible d’obtenir un rendement plus élevé en encaissant fréquemment vos investissements et en transférant à plusieurs reprises les fonds vers de nouvelles opportunités d’investissement, ce rendement plus élevé peut ne pas compenser les charges fiscales plus élevées à court terme sur les gains en capital. À titre d’illustration, considérons l’impact sur 30 ans d’un investissement de 1 000 $ pour un couple à revenu élevé qui paierait le taux de gains en capital à long terme le plus élevé de 20%.
Dans ce scénario, les calculs comparaient l’investissement dans une stratégie à long terme avec une série d’investissements à court terme détenus pendant moins d’un an.
La stratégie à long terme rapporterait près de 20 000 $ supplémentaires sur 30 ans par rapport à l’approche à court terme. Cela est vrai malgré l’investissement à long terme gagnant 10% par an contre 12% pour chacun des investissements à court terme.
Faire des changements constants dans les avoirs de placement, ce qui entraîne des paiements élevés d’impôts et de commissions sur les gains en capital, est appelé barattage.
La ligne de fond
L’impôt sur une plus-value à long terme est presque toujours moins élevé que si le même actif était vendu en moins d’un an; la plupart des contribuables n’ont pas à payer le taux à long terme le plus élevé. La politique fiscale vous encourage à détenir des actifs assujettis à des gains en capital pendant un an ou plus.