Un plan 529 peut-il être appliqué à un prêt étudiant?

La dette étudiante est devenue l’une des plus importantes catégories de dette à la consommation au pays. En fait, il affecte jusqu’à 43 millions d’Américains. Selon un rapport de Forbes, la dette des prêts étudiants a atteint près de 1500 milliards de dollars au début de 2019, l’emprunteur moyen de la promotion de 2018 devant jusqu’à 29200 dollars de dettes étudiantes.2

Trouver l’argent pour rembourser les prêts étudiants – et encore moins pour payer leurs études – est une lutte pour de nombreux nouveaux diplômés qui commencent tout juste sur le marché du travail. Les programmes de remise de prêts peuvent offrir un certain soulagement, mais uniquement pour les emprunteurs qui travaillent dans certains domaines. Mais il y a un plan en place qui non seulement aide lesgens àépargner pour lesfrais descolarité et autres dépenses en franchise d’impôt, mais il aide aussi à payer une partie de leurs prêts-étudiants ou ceux de leurs bénéficiaires-sans faireface àdes pénalités.

Les bases du plan 529

Créés dans les années 1990 pour aider les gens à payer les coûts associés aux études postsecondaires, 529 régimes sont des régimes d’épargne fiscalement avantageux.6 Les régimes permettent aux gens de faire fructifier l’épargne d’un bénéficiaire – un enfant, un petit-enfant ou un conjoint. Le plan permet également aux gens d’épargner pour eux-mêmes.

Il existe deux types de 529 plans: les plans de scolarité prépayés  et  les plans d’épargne. Les plans de frais de scolarité prépayés donnent aux titulaires de régime la possibilité de payer à l’avance les frais de scolarité et autres frais pour le bénéficiaire, à condition que ce soit dans un établissement spécifié. Les plans d’épargne, en revanche, ressemblent aux comptes de retraite individuels (IRA) en ce sens qu’ils sont des régimes fiscalement avantageux.

Les règles du plan ont été énoncées à l’article 529 de l’  Internal Revenue Code (IRC). Par exemple, les retraits de 529 régimes étaient à 100% exempts de taxes fédérales s’ils étaient utilisés pour couvrir des dépenses d’éducation admissibles telles que les frais de scolarité et les frais, ou la chambre et la pension.

HR 529

En janvier 2017, les membres de la Chambre Lynn Jenkins (R-Kan.) Et Ron Kind (D-Wis.) Ont présenté HR 529, également surnommé la 529 et laloi sur l’amélioration des comptes ABLE de 2017. Le projet de loi visait principalement à encourager les employeurs à contribuer au financement de 529 régimes au nom des salariés via un incitatif fiscal. Jusqu’à 100 $ de cotisations patronales à ces comptes ont été exclus des impôts. Les petites entreprises qui ont versé 529 cotisations au régime ont également obtenu un crédit d’impôt pour les aider à régler les retenues sur la paie pour ces comptes.

La législation a également profité aux épargnants en supprimant les pénalités pour l’utilisation de 529 fonds pour rembourser les prêts étudiants. Les contribuables qui ont utilisé 529 fonds du régime pour autre chose que des frais d’études admissibles étaient assujettis à une pénalité fiscale fédérale de 10%. Toute distribution de revenus était considérée comme un revenu imposable, ce qui pouvait accroître encore davantage la responsabilité fiscale de l’épargnant.11

Le projet de loi a été considéré comme une aubaine pour les familles avec 529 fonds de régime restants qui veulent éviter une pénalité fiscale pour avoir effectué des distributions non admissibles. L’ Internal Revenue Service (IRS) a autorisé le transfert de comptes d’un bénéficiaire à un autre dans le passé, mais s’il n’y a pas d’autres étudiants dans une famille qui peuvent utiliser l’argent, le titulaire du compte doit soit laisser le fonds inutilisé, soit accepter le passif d’impôt.

Modifications apportées aux plans 529

Plusieurs changements ont été apportés à la façon dont les titulaires de régimes peuvent utiliser 529 plans à compter de 2017 avec laloi sur les réductions d’impôt et l’emploi (TCJA), ainsi qu’avec l’adoption de laloi sur la création dechaque communauté pour l’amélioration de la retraite (SECURE) en 2019.13 Les deux lois ont été signées par le président Donald Trump.15

La TCJA a changé la façon dont 529 régimes pourraient être utilisés, augmentant certains de leurs avantages. Le principal changement a élargi la couverture au-delà de l’enseignement postsecondaire pour inclure un maximum de 10 000 $ de frais de scolarité annuels par élève pour l’enseignement de la maternelle à la 12e année dans une école publique, privée ou religieuse. Les autres dépenses ne sont pas admissibles, et les distributions effectuées pour couvrir les frais d’éducation supplémentaires seraient considérées comme un revenu brut.

Des modifications supplémentaires ont été apportées aux plans après que la Chambre des représentants des États-Unis a adopté la loi SECURE, qui a été signée le 20 décembre 2019. En vertu de l’article 302 de la loi, les titulaires de régimes peuvent désormais:

• Utilisez leurs 529 comptes pour couvrir les dépenses liées à tout programme d’apprentissage enregistré auquel participe le bénéficiaire. Cela comprend tous les coûts supplémentaires tels que les frais, l’équipement, les livres et autres fournitures.
• Retirez jusqu’à 10 000 $ de leur régime pour rembourser les prêts étudiants admissibles sans pénalité, sous certaines conditions. La première est que le maximum de 10 000 $ est une limite à vie pour un bénéficiaire et chaque frère ou sœur. Cela signifie qu’une famille avec deux enfants peut retirer un maximum de 20 000 $ pour rembourser ses prêts étudiants. Deuxièmement, les titulaires de régime ne peuvent pas demander de déduction des intérêts sur les prêts étudiants payés avec cet argent.