Les principes de base de la détermination des impôts sur les fonds communs de placement
De nombreux investisseurs se demandent la meilleure façon de calculer leurs impôts sur les fonds communs de placement. La façon dont votre fonds commun de placement est traité à des fins fiscales a beaucoup à voir avec le type d’investissements dans le fonds du portefeuille.
En général, la plupart des distributions que vous recevez d’un fonds commun de placement doivent être déclarées comme revenu de placement sur vos impôts annuels. Cependant, le type de distribution reçue, la durée de la détention d’investissement, et le type d’investissement sont autant de facteurs importants pour déterminer la façon dont l’ impôt le revenu que vous payez sur chaque dollar d’une distribution.
Dans certains cas, les distributions sont soumises à votre taux d’imposition ordinaire, qui est le taux le plus élevé. Dans d’autres cas, vous pourriez être admissible à payer le taux d’ imposition le plus bas sur les gains en capital. D’autres distributions peuvent être totalement libres d’impôt.
Points clés à retenir
- Les fonds communs de placement qui créent beaucoup de gains en capital à court terme – et sont imposés au taux de revenu ordinaire (et non aux gains en capital) – peuvent vous coûter cher.
- En ce qui concerne les distributions, la différence entre le revenu ordinaire et les gains en capital est basée sur la durée pendant laquelle le fonds a détenu un placement individuel dans son portefeuille.
- Si vous recevez une distribution d’un fonds qui résulte de la vente d’un titre que le fonds n’a détenu que pendant six mois, cette distribution est imposée à votre taux d’imposition ordinaire.
- Toutefois, si le fonds a détenu le titre pendant plusieurs années, ces fonds sont plutôt assujettis à l’impôt sur les gains en capital.
Revenu ordinaire vs gains en capital
La différence entre le revenu ordinaire et le revenu des gains en capital peut faire une énorme différence dans votre facture fiscale. En bref, seuls les revenus de placement que vous tirez de placements détenus pendant plus d’un an sont considérés comme des gains en capital.
Ce concept est assez simple lorsqu’il s’agit d’investir dans des actions individuelles. Le monde des fonds communs de placement est cependant un peu plus compliqué.
Les fonds communs de placement sont des sociétés d’investissement qui investissent les contributions collectives de leurs milliers d’ actionnaires dans de nombreux titres appelés portefeuilles. En ce qui concerne les distributions, la différence entre le revenu ordinaire et les gains en capital n’a rien à voir avec la durée pendant laquelle vous détenez des actions d’un fonds commun de placement, mais plutôt avec la durée pendant laquelle ce fonds détient un placement individuel dans son portefeuille.
Si vous recevez une distribution d’un fonds qui résulte de la vente d’un titre que le fonds n’a détenu que pendant six mois, cette distribution est imposée à votre taux d’imposition ordinaire. Toutefois, si le fonds a détenu le titre pendant plusieurs années, ces fonds sont plutôt assujettis à l’impôt sur les gains en capital. Lorsqu’un OPC distribue formulaire 1099-DIV, Dividendes et distributions, et vous remet le formulaire avant la date de déclaration fiscale annuelle.
Pourquoi est-ce important?
La différence entre votre taux d’imposition ordinaire sur le revenu et votre taux d’imposition à long terme correspondant sur les gains en capital peut être assez importante. C’est pourquoi il est important de savoir quels revenus sont soumis au taux le plus bas.
Pour 2020 et 2021, les personnes dans les tranches d’imposition 10% et 12% ne sont pas tenues de payer d’impôt sur les gains en capital à long terme. Les particuliers dans les tranches d’imposition de 22%, 24%, 32% et une partie des 35% (jusqu’à 518400 $ en 2020 et jusqu’à 523600 $ pour 2021) doivent payer un impôt de 15% sur les gains en capital. En 2020 et 2021, les personnes dans la tranche d’imposition la plus élevée de 37% sont soumises à un impôt sur les plus-values de 20% (en plus de certains contribuables dans la tranche d’imposition de 35%).
Calculer vos gains et vos pertes
Si vous vendez vos actions dans un fonds commun de placement, tout montant du produit qui constitue un retour sur votre placement initial n’est pas imposable, puisque vous avez déjà payé des impôts sur ces dollars lorsque vous les avez gagnés. Par conséquent, il est important de savoir comment calculer le montant de votre distribution attribué aux gains plutôt qu’aux investissements.
Pour déterminer quelle part de votre revenu de placement représente un gain ou une perte, vous devez d’abord savoir combien vous avez payé pour les actions liquidées. C’est ce qu’on appelle la base. Étant donné que les actions de fonds communs de placement sont souvent achetées à des moments différents, à des montants et à des prix différents, il est parfois difficile de déterminer combien vous avez payé pour une action donnée.
Base de coût et base moyenne
L’ IRS permet aux contribuables de déterminer la base de leur revenu de placement dedeux façons: la base des coûts et la base moyenne.
Si vous connaissez le prix que vous avez payé pour les actions que vous avez vendues, vous pouvez utiliser la méthode de base du coût d’identification des actions spécifique. Cependant, si vous possédez de nombreuses actions qui ont été achetées à des moments différents, cette méthode peut prendre beaucoup de temps. Vous pouvez également utiliser laméthode de base du coûtdu premier entré, premier sorti, dans laquelle vous utilisez le prix de la première action achetée comme base de la première action vendue, etc.
Si vous ne pouvez pas déterminer le prix que vous avez payé pour des actions spécifiques, vous pouvez choisir d’utiliser la méthode de base moyenne, où vous pouvez utiliser le coût global de toutes vos actions comme base de coût pour chaque action vendue. Cependant, toutes vos parts de fonds communs deplacement doivent être identiques à employer cette méthode, ce quisignifie quevous ne pouvez pas utiliser la méthode de base moyenne pour déterminer vos gains si certains de vos actions font partie d’unplan de réinvestissement des dividendes (RRD) et certains ne sont pas.
À l’instar du revenu provenant de la vente de tout autre placement, si vous êtes propriétaire des actions de fonds commun de placement depuis un an ou plus, tout profit ou toute perte généré par la vente de ces actions est imposé comme plus-value à long terme. Sinon, il est considéré comme un revenu ordinaire.
Distributions de dividendes
Outre la distribution derevenus générés par la vente d’actifs, fonds communs deplacement font également des dividendes distributions lorsque lesactifs sous -jacents ou lesintérêts verser unerémunération. Les fonds communs de placement sont des investissements pass-through, ce qui signifie que tout revenu qu’ils reçoivent doit être distribué aux actionnaires. Cela se produit le plus souvent lorsqu’un fonds détient des actions ou des obligations portant des dividendes, qui paient généralement un montant d’intérêt régulier chaque année, appelé coupon.
Lorsqu’une société déclare un dividende, elle annonce également la date ex-dividende et la date d’enregistrement. La date d’enregistrement est la date à laquelle la société examine sa liste des actionnaires qui recevront le paiement du dividende. Parce qu’il y a un délai lors de la négociation des actions, toute vente d’actions qui a lieu moins de trois jours avant la date d’enregistrement n’est pas enregistrée et la liste des actionnaires comprend toujours le nom de l’investisseur vendeur. La date trois jours avant la date de l’enregistrement est la date ex-dividende.
Comment les distributions de dividendes sont-elles imposées?
En général, les revenus de dividendes sont imposés comme des revenus ordinaires. Si votre OPC achète et vend souvent des actions à dividendes, il est fort probable que les dividendes que vous recevez sont imposés comme un revenu ordinaire. Par exemple, supposons que vous receviez 1 000 $ en dividendes de votre fonds géré activement. Si vous êtes dans la tranche d’imposition de 24%, vous payez 240 $ au moment de l’impôt.
Cependant, il existe deux exceptions très importantes: les dividendes qualifiés et les intérêts non imposables.
Dividendes qualifiés
Les distributions de dividendes reçues de votre fonds commun de placement peuvent être assujetties à l’impôt sur les gains en capital si elles sont considérées comme des dividendes admissibles par l’IRS. Pour être admissible, le dividende doit être payé par une action émise par une société américaine ou étrangère qualifiée. De plus, votre OPC doit avoir détenu l’action pendant plus de 60 jours au cours de la période de 121 jours commençant 60 jours avant la date ex-dividende.
La date ex-dividende est la date après laquelle les propriétaires d’actions nouvellement achetées ne sont plus éligibles au paiement du dividende. Si la date ex-dividende est le 12 avril, par exemple, les investisseurs qui achètent des actions à cette date ou après cette date ne reçoivent pas le dividende imminent.
Cela peut sembler déroutant, mais cela signifie essentiellement que le fonds doit détenir les actions pendant 60 jours avant la date ex-dividende ou une combinaison de jours avant et après, totalisant au moins 60 jours. Cette exigence compliquée vise à décourager les investisseurs d’acheter des fonds contenant des actions à dividendes juste avant les paiements, puis de les revendre, juste pour obtenir le dividende. Si votre fonds distribue des dividendes admissibles, ces dividendes vous sont déclarés sur le formulaire 1099-DIV.
Intérêts libres d’impôt
L’autre façon de minimiser votre facture d’impôt sur le revenu est d’investir dans des fonds communs de placement dits libres d’impôt. Ces fonds investissent dans des obligations gouvernementales et municipales, également appelées «munis», qui paient des intérêts non imposables. Les fonds communs de placement du marché monétaire, par exemple, investissent principalement dans des obligations d’État à court terme et sont généralement considérés comme des placements stables et sûrs.
Cependant, bien que les obligations municipales paient des intérêts exonérés de l’impôt fédéral sur le revenu, elles peuvent ne pas être exonérées de votre impôt national sur le revenu ou des impôts locaux sur le revenu. Dans certains cas, les intérêts payés sur les obligations émises par les gouvernements de votre État de résidence peuvent êtretriples exonérés d’impôt, ce qui signifie que les obligations sont exonérées de tout impôt sur le revenu. Cependant, vérifiez avec votre fonds d’ obligations qui dans son portefeuille sont exonérés d’ impôt et à quel degré afin d’éviter d’ être pris au dépourvu par la fiscalité inattendue.
La ligne de fond
Le calcul des impôts que vous devez sur le revenu et les distributions des fonds communs de placement peut être extrêmement complexe, même pour l’investisseur le plus chevronné. La publication IRS 550 peut vous aider à vous informer de ces problèmes. Mais à moins que vous ne déteniez qu’une poignée d’actions et que vous gardiez des registres soignés, vous pourriez avoir intérêt à consulter un fiscaliste pour vous assurer que vous déclarez correctement tous vos revenus de placement.