Statut de participant actif
Qu’est-ce que le statut de participant actif?
Le statut de participant actif fait référence à la participation actuelle d’une personne à divers régimes de retraite d’employeur, tels que les régimes 401 (k) ou les régimes de retraite à prestations déterminées, et qui est, par conséquent, admissible aux prestations du régime à la retraite.
Avoir ce statut offre certains avantages fiscaux, mais limite également votre capacité potentielle à prendre une déduction fiscale sur les cotisations versées à un compte de retraite individuel personnel (IRA).
Points clés à retenir
- Le statut de participant actif fait référence à une personne qui participe actuellement à un régime de retraite admissible.
- Le statut de participant actif fait référence à une personne qui cotise et / ou qui est éligible aux prestations du régime.
- Les participants actifs peuvent bénéficier d’avantages fiscaux généreux sur les cotisations versées à des comptes tels qu’un régime SEP ou 401 (k).
- Cependant, le statut de participant actif peut limiter la déductibilité fiscale de vos contributions IRA traditionnelles par l’IRS.
Comprendre le statut de participant actif
Un participant actif à un régime a le droit de recevoir des paiements de prestations d’un régime de retraite, qu’il s’agisse d’un régime de retraite à prestations déterminées (PD) ou à cotisations déterminées (CD), pour autant que les exigences du contrat du régime soient remplies.
Le statut de participant actif s’applique aux personnes qui participent actuellement à un ou plusieurs des types de régimes de retraite suivants:
- Les régimes de retraite qualifiés, tels que les plans d’ intéressement des plans, des prestations déterminées (PD) pensions d’achat d’argent, ou des régimes à prestations cibles.
- Plans 401 (k)
- SEP IRA
- IRA SIMPLES
- Plans 403 (b)
- Plans de rente qualifiés
- Fiducies de retraite capitalisées par les employés (créées avant le 25 juin 1959)
- Un plan mis en place pour ses employés par les États-Unis, par un État ou subdivision politique des États-Unis, ou par une agence ou instrumentalité des États-Unis ou l’ une de ses subdivisions
Dans la plupart des régimes de retraite à prestations déterminées, le participant est tenu d’accomplir un nombre minimal d’années de service pour avoir droit à sa pension maximale admissible. La définition du droit fiscal d’un «participant actif» à un régime d’entreprise pourrait donc inclure les salariés ne participant pas actuellement au régime de l’employeur.
Participants actifs et contributions de l’IRA
La spécification d’un participant actif a des implications importantes quant à savoir si quelqu’un est éligible ou non à réclamer une déduction fiscale pour une contribution à un IRA traditionnel, et certaines règles entourant la désignation peuvent être difficiles à clarifier. Si vous et / ou votre conjoint êtes des participants actifs pour une année donnée, vous devrez peut-être effectuer un calcul pour déterminer si vous êtes en mesure de déduire vos cotisations IRA pour cette année. Si vous n’êtes pas en mesure de déduire le montant total, vous pourrez peut-être en déduire une plus petite partie, en fonction de votre revenu brut ajusté modifié (MAGI).
Plages d’élimination progressive des déductions fiscales
Vous trouverez ci-dessous les fourchettes d’élimination progressive des revenus pour déduire une contribution à un IRA traditionnel en 2020 et 2021, comme indiqué par l’ Internal Revenue Service (IRS).
En 2020, si vous êtes célibataire et couvert par un régime de retraite en milieu de travail et que vous gagnez entre 65000 $ et 75000 $ de revenu, vous pourrez soit déduire une partie de votre contribution IRA traditionnelle jusqu’à ce qu’elle soit complètement supprimée une fois que vous gagnez au-delà du revenu. intervalle. Pour les contributions de l’IRA 2021, la fourchette d’élimination des revenus est légèrement plus élevée: 66 000 $ à 76 000 $.
En 2020, si vous êtes marié, déclarez conjointement ou veuf (veuve) admissible et que votre conjoint est couvert par un régime d’entreprise, la limite de revenu est de 104000 $ à 124000 $ et en 2021, la fourchette est de 105000 $ à 125000 $.
Cependant, si vous êtes un contributeur IRA qui n’est pas couvert par un régime de retraite en milieu de travail, mais que vous êtes marié à quelqu’un qui est couvert, la fourchette d’élimination progressive du revenu pour vous deux en tant que couple est de 196000 $ et 206000 $ en 2020 et De 198 000 $ à 208 000 $ pour 2021. Par exemple, en 2021, votre déduction fiscale commence à être réduite à 198 000 $, et la déduction est éliminée à 208 000 $ et plus.
L’IRS ajoute que les employeurs sont tenus de cocher la case 13 sur votre formulaire W-2 si vous êtes un participant actif pour l’année, où l’employeur cochera la case «Plan de retraite». Les particuliers devraient vérifier auprès de leurs employeurs pour en être sûrs. En fin de compte, vous voudrez peut-être consulter votre fiscaliste pour obtenir de l’aide pour déterminer si votre contribution IRA est déductible.
Ce que disent les experts
« Vous êtes éligible pour prendre la déduction complète pour votre contribution IRA traditionnelle si vous n’êtes pas un participant actif, ou marié à un participant actif », selon Appleby Retirement Dictionary. « D’autre part, si vous êtes un participant actif ou marié à un participant actif, votre admissibilité à déduire une contribution IRA traditionnelle dépend de votre revenu brut ajusté modifié et de votre statut de déclaration de revenus. »
« La définition générale est qu’un participant actif est une personne qui reçoit des cotisations ou des prestations dans le cadre d’un régime de retraite parrainé par l’employeur », selon ce site Web, qui présente une liste détaillée des règles complexes sur la façon dont les participants actifs peuvent ou ne peuvent pas être admissibles. avec divers plans différents. « Mais les règles qui définissent qui est un participant actif varient selon les types de régimes parrainés par l’employeur et peuvent dépendre du moment où les cotisations sont versées au compte du participant (dans le cadre du régime parrainé par l’employeur). »
Appleby Retirement Dictionary conseille aux investisseurs retraités de ne pas tomber dans le «piège de la confusion des participants actifs». Il note que « des individus ont intenté un procès à l’ IRS, contestant leur position sur le statut de participant actif et ils ont perdu ».