Un 401 (k) est-il un régime de retraite admissible?
Table des matières
Développer
- Plans de retraite qualifiés
- Deux principaux types de plans qualifiés
- Autres types de plans qualifiés
- Plans non qualifiés
- Pour l’employeur
- Pour l’employé
Oui, un 401 (k) est généralement un régime de retraite qualifié. Alors qu’est-ce que cela signifie exactement?
Plans de retraite qualifiés
Les plans de retraite qualifiés doivent satisfaire aux exigences de l’Internal Revenue Service (IRS) pour la configuration et les opérations. Ces exigences sont détaillées dans la section 401 (a) du Internal Revenue Code, qui a été inscrite dans l’Internal Revenue Code de 1954. L’IRS fournit également une ventilation des exigences des régimes de retraite admissibles.
Les employeurs sont responsables de maintenir l’assurance de l’authenticité du plan qualifié par le biais du programme de lettre de détermination de l’IRS. Bien que les 401 (k) s soient généralement mis en place commedes régimes de retraite qualifiés, ils peuvent être disqualifiés si un employeur et les affiliés associés ne se conforment pas aux règles du régime qualifié. Certaines des principales exigences sont les suivantes:
- Niveaux minimaux de participation
- Non-discrimination
- Niveaux minimaux d’acquisition
- Respect des distributions minimales requises (RMD)
Points clés à retenir
- Oui, un 401 (k) est généralement un compte de retraite qualifié.
- Les régimes à prestations définies et à cotisations définies sont deux des catégories les plus populaires de régimes admissibles.
- Un 401 (k) est un type de régime à cotisations définies.
Les deux principaux types de plans qualifiés
Les employeurs assument la responsabilité de s’assurer qu’un régime de retraite qu’ils offrent répond à toutes les exigences 401 (a). En général, la plupart des régimes à prestations définies et des régimes à cotisations définies mis en place par un employeur seront considérés comme qualifiés.
Prestation définie
Dans un régime à prestations définies, l’employeur s’engage à fournir un paiement spécifique aux salariés, indépendamment de la performance de l’entreprise ou des investissements de l’employeur.
Un exemple de régime à prestations définies est une pension. Un régime à prestations définies place la majorité de la charge de la génération des actifs dus à la retraite principalement sur l’employeur. Dans certains régimes à prestations définies, les employés ne sont pas tenus d’épargner quoi que ce soit. D’autres régimes peuvent exiger certaines contributions de l’employé. Les régimes à prestations définies sont de plus en plus rares, en grande partie parce qu’ils sont coûteux et complexes pour l’employeur.
Les régimes à prestations définies sont gérés collectivement par l’employeur, qui nomme généralement un conseil d’administration pour superviser la gestion des actifs. Le conseil gère les allocations de tout un portefeuille. Les membres du conseil d’administration et les consultants travaillent de manière exhaustive pour déterminer les paramètres standard permettant de garantir que le portefeuille disposera des fonds dont il a besoin pour être versé conformément aux conditions qu’il a promises. Les membres du conseil choisissent les allocations d’actifs en fonction des besoins et de la gestion des risques du portefeuille.
Contribution définie
Dans un régime à cotisations définies, il incombe à l’employé de cotiser suffisamment au régime de retraite pour assurer un actif suffisant à la retraite, une option beaucoup plus intéressante pour les employeurs.
Les régimes à cotisations définies les plus courants sont le 401 (k) dans le secteur privé et le 403 (b) dans le secteur public. La plupart des régimes à cotisations définies offriront des prestations équivalentes. Cela donne à l’employé un financement supplémentaire dans le plan s’il adhère. Un employeur égalera les cotisations de l’employé jusqu’à une certaine limite, généralement un pourcentage du salaire de l’employé.
Un 401 (k) est un type populaire de régime à cotisations définies. L’employeur n’est pas responsable de la gestion d’un pool collectif d’actifs qui sera versé aux salariés. Cependant, l’employeur a le pouvoir de choisir les types de placements qu’il autorisera dans ses régimes. Ces options de placement couvrent généralement l’éventail des risques, des investissements sur le marché monétaire à toutes sortes de fonds communs de placement, de fonds négociés en bourse (FNB), et plus encore. Les options d’investissement dans un plan 401 (k) dépendent généralement des partenaires auxquels l’employeur a accès ou choisit de travailler avec.
Autres types potentiels de plans qualifiés
En général, tout régime de retraite parrainé par l’employeur qui répond aux exigences de l’Internal Revenue Code 401 (a) peut être considéré comme un régime admissible. Certains types alternatifs de plans qualifiés peuvent inclure:
- Régimes de retraite pour petites entreprises
- Le SIMPLE 401 (k)
- Quelques plans d’intéressement
- Régimes de Roth et de compte de retraite individuel (IRA) parrainés par l’employeur
Plans non qualifiés
Les régimes non admissibles sont tout autre type de régime parrainé par l’employeur qui satisfait à toutes les exigences de 401 (a). Les plans non qualifiés peuvent être plus faciles à mettre en place pour certains employeurs. Les placements non admissibles du régime sont effectués avec des dollars après impôt. Par conséquent, ces régimes ne bénéficient pas d’un abri fiscal. Cependant, la plupart des plans non qualifiés ont des durées de liquidité plus courtes.
Considérations relatives au régime admissible pour l’employeur
En général, les employeurs ont le plus grand besoin de sensibilisation lorsqu’il s’agit de régimes qualifiés. Les employeurs sont responsables d’obtenir le statut de plan qualifié, de mettre en place des procédures appropriées, de veiller à ce que les procédures opérationnelles soient constamment mises à jour et de vérifier annuellement la conformité des plans.
L’une des conditions les plus importantes pour un plan qualifié est la non-discrimination. Cela signifie qu’un plan qualifié doit être offert à tous les employés de manière égale, quel que soit leur statut au sein de l’entreprise.
Les employeurs ont plusieurs avantages pour l’entreprise s’ils proposent un plan qualifié. Toutes les cotisations à un régime admissible sont déductibles d’impôt.6 Les entreprises de 100 employés ou moins peuvent bénéficier d’un crédit d’impôt. Enfin, les plans qualifiés sont un avantage important qui aide les entreprises à attirer des talents dans leur organisation.
Les retraits d’un régime de retraite admissible avant l’âge de 59 ans et demi entraînent généralement une pénalité de retrait anticipé de 10% et sont assujettis à l’impôt sur le revenu au taux annuel en vigueur.
Considérations relatives au plan qualifié pour l’employé
Les employés n’ont pas nécessairement d’obligations particulières en ce qui concerne les régimes qualifiés. Certains employés peuvent même ne pas connaître la différence entre un régime qualifié et non qualifié. Cependant, il y a plusieurs distinctions dont un employé devra être conscient pour lui-même.
Les régimes qualifiés sont considérés comme un abri fiscal. Cela signifie que les employés cotisent au régime avec des dollars avant impôt qui ne sont pas imposés immédiatement, mais plutôt mis à l’abri jusqu’à un certain moment dans le futur lorsqu’ils seront retirés. Les cotisations salariales avant impôt réduisent le montant du salaire net qu’un employé reçoit pour chaque chèque de paie, ce qui se traduit également par une réduction du montant d’impôt retenu. Certains employeurs peuvent autoriser des prêts à court terme à partir d’un 401 (k) avec des paiements réguliers et de faibles intérêts remboursés sur le compte, ce qui peut être un moyen efficace d’emprunter.
Restrictions d’investissement
Les investisseurs dans un 401 (k) ou un autre type de plan qualifié peuvent choisir d’investir dans l’un des produits d’investissement proposés par le plan. Les fonds d’un compte qualifié ne peuvent pas être retirés sans pénalité avant l’âge de 59 ans et demi. Tous les fonds retirés avant 59½ sont soumis à l’impôt sur le revenu et à une pénalité de 10%, sauf exception. Une exception comprend les paiements pour la naissance ou l’adoption d’un enfant.
Après 59 ans et demi, les investisseurs peuvent retirer des fonds à leur taux d’imposition annuel sans pénalité. Les régimes de retraite qualifiés doivent effectuer les distributions minimales requises (RMD) à partir du compte à l’âge de 72 ans. Les employeurs et les titulaires de compte sont pénalisés si les RMD ne sont pas effectués.
L’IRS a des limites de contribution annuelles pour les plans qualifiés et non qualifiés. En 2021, lesplafonds de cotisation suivantss’appliquent pour un 401 (k):
- Les cotisations ne peuvent pas être versées après le seuil de rémunération annuel de 290000 $
- La contribution maximale des employés est de 19500 $
- Un supplément de 6500 $ en contributions de rattrapage est autorisé pour les personnes de 50 ans ou plus
- Il y a un plafond total de cotisation déterminée pour les employés et les employeurs combinés de 58000 $