Plan non qualifié
Qu’est-ce qu’un plan non qualifié?
Un régime non qualifié est un type de régime de retraite à impôt différé et parrainé par l’employeur qui ne respecte pas les lignes directrices de la Employee Retirement Income Security Act (ERISA). Les régimes non qualifiés sont conçus pour répondre aux besoins de retraite spécialisés des principaux dirigeants et d’autres employés sélectionnés et peuvent servir d’outils de recrutement ou de rétention des employés. Ces plans sont également exemptés des tests discriminatoires et extrêmement sévères auxquels les plans qualifiés sont soumis.
Points clés à retenir
- Les régimes non qualifiés sont des régimes d’épargne-retraite.
- Ils sont appelés non qualifiés parce qu’ils ne respectent pas les directives de la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA) comme pour un régime qualifié.
- Les régimes non qualifiés sont généralement utilisés pour fournir aux cadres bien rémunérés une option d’épargne-retraite supplémentaire.
Comment fonctionne un plan non qualifié
Il existe quatre grands types de régimes non qualifiés:
- Plans de rémunération différée
- Plans de bonus exécutifs
- Plans d’exclusion de groupe
- Régimes d’assurance-vie fractionnés
Les cotisations versées à ces types de régimes sont généralement non déductibles pour l’employeur et imposables pour l’employé.
Cependant, ils permettent aux employés de reporter les impôts jusqu’à la retraite (alors qu’ils sont vraisemblablement dans une tranche d’imposition inférieure). Les régimes non qualifiés sont souvent utilisés pour fournir des formes spécialisées de rémunération aux principaux dirigeants ou employés au lieu d’en faire des partenaires ou des copropriétaires de l’entreprise ou de la société. L’un des autres objectifs majeurs d’un régime non qualifié est de permettre aux employés hautement rémunérés de cotiser à un autre régime de retraite une fois que leurs cotisations au régime de retraite admissible ont été maximisées, ce qui se produit généralement rapidement car ils sont hautement rémunérés.
Rémunération différée en tant que régime non qualifié
Il existe deux types de régimes de rémunération différée: les véritables régimes de rémunération différée et les régimes de maintien du salaire. Les deux régimes sont conçus pour fournir aux cadres un revenu de retraite supplémentaire. La principale différence entre les deux réside dans la source de financement. Avec un véritable régime de rémunération différée, le dirigeant reporte une partie de ses revenus, qui sont souvent des revenus de primes.
Avec un régime de maintien du salaire, l’employeur finance la future prestation de retraite au nom du cadre supérieur. Les deux régimes permettent aux revenus de s’accumuler avec report d’impôt, tandis que l’Internal Revenue Service (IRS) imposera le revenu reçu à la retraite comme s’il s’agissait d’un revenu ordinaire.
Plan non qualifié: plans de primes pour cadres
Les plans de bonus exécutifs sont simples. Une entreprise émet à un dirigeant une police d’assurance-vie avec des primes payées par l’employeur en prime. Le paiement des primes est considéré comme une compensation et est déductible à l’employeur. Les paiements de bonus sont imposables pour le dirigeant. Dans certains cas, l’employeur peut verser une prime dépassant le montant de la prime pour couvrir les impôts du cadre.
D’autres plans
Plan fractionné: un autre plan non qualifié
Un régime de partage de dollars est utilisé lorsqu’un employeur souhaite fournir à un employé clé une police d’assurance-vie permanente. En vertu de cet arrangement, un employeur achète une politique sur la vie de l’employé, et l’employeur et l’employé se partagent la propriété de la politique.
L’employé peut être responsable du paiement du coût de la mortalité, tandis que l’employeur paie le solde de la prime. Au décès, les bénéficiaires de l’employé reçoivent la part principale de la prestation de décès, tandis que l’employeur reçoit une part égale à son investissement dans le régime.
Régime non qualifié: exclusion de groupe
Un régime d’exclusion collective est un autre régime d’assurance-vie dans lequel l’employeur souscrit une assurance-vie collective d’un employé clé de plus de 50 000 $ et la remplace par une police individuelle. Cela permet à l’employé clé d’éviter le revenu imputé sur l’assurance-vie collective supérieur à 50 000 $. L’employeur redirige la prime qu’il aurait payée sur l’ assurance-vie collective excédentaire vers la police individuelle détenue par l’employé.