Limites de déductibilité IRA traditionnelles

Table des matières
Développer

  • Limites de contribution
  • Déduction de votre contribution IRA
  • Contribution du conjoint à l’IRA
  • Date limite de contribution
  • Restrictions d’âge
  • La ligne de fond

Un IRA traditionnel est livré avec deux principaux avantages fiscaux pour les épargnants-retraite. La première est que vos placements croissent à l’abri de l’impôt jusqu’à ce qu’il soit temps de faire des retraits pendant vos années de retraite. Le deuxième avantage est pris au moment de l’impôt. Les contributions à votre IRA traditionnel peuvent être partiellement ou entièrement déduites de votre revenu, réduisant ainsi votre obligation fiscale.

Mais tous ceux qui contribuent à un IRA traditionnel ne peuvent pas profiter de cet avantage fiscal initial. Les seuils de revenu s’appliquent aux salariés à revenu élevé et aux salariés couverts par un régime de retraite au travail.2

Ci-dessous, nous discutons plus en détail des règles et des limites de contribution.

Points clés à retenir

  • Les déclarants célibataires et les couples mariés déposant conjointement peuvent déduire intégralement les cotisations IRA s’ils ne sont pas couverts par un régime de retraite de l’employeur.
  • Les seuils de revenu entrent en jeu si vous ou un conjoint participez à un régime de retraite admissible.2
  • Les conjoints qui ne travaillent pas peuvent toujours faire une contribution IRA à leur propre compte si le couple marié dépose conjointement et que leur revenu est supérieur à ce que les deux conjoints contribuent à leur IRA.

Limites de contribution

Le maximum qu’une personne peut contribuer à un IRA est de 6 000 $ par an pour 2020 et 2021. L’ Internal Revenue Service (IRS) permet aux épargnants de retraite âgés de 50 ans ou plus de verser une contribution de rattrapage de 1 000 $ supplémentaires.

Déduction de votre contribution IRA

La possibilité de déduire partiellement ou entièrement les cotisations à un IRA traditionnel dépendra de trois facteurs: si vous ou votre conjoint (ou les deux) participez activement à un régime de retraite parrainé par l’employeur, votre statut de dépôt et votre revenu brut ajusté modifié ( MAGI).

Participant actif

Nous commencerons par discuter des régimes de retraite parrainés par l’employeur. Il s’agit notamment des régimes à cotisations définies tels que le régime 401 (k), des régimes de primes en actions, des régimes d’achat d’argent et des régimes à prestations définies comme les régimes de retraite. Un peu déroutant, les plans basés sur l’IRA tels que le SEP IRA et l’ IRA SIMPLE sont également des régimes de retraite parrainés par l’employeur. Si des cotisations sont versées à votre compte pour l’un de ces régimes, vous seriez considéré comme un participant actif à un régime de retraite parrainé par l’employeur.6

Le moyen le plus simple de le savoir est de vérifier votreformulaire W-2. La case 13 contiendra une coche dans la case «Plan de retraite» si vous êtes couvert. Si vous n’êtes pas sûr de votre statut, renseignez-vous auprès de votre employeur ou de votre fiscaliste.

Déposants uniques

Un déclarant unique sans plan de retraite parrainé par l’employeur peut déduire le montant total d’une contribution IRA traditionnelle. Toutefois, si vous êtes couvert par un régime de retraite au travail, ces restrictions de revenu sont applicables:

  • Une déduction complète est disponible si votre AGI modifié est de 66 000 $ ou moins pour 2021 (65 000 $ pour 2020).
  • Une déduction partielle est disponible pour les revenus entre 66 000 $ et 76 000 $ pour 2021 (65 000 $ et 75 000 $ pour 2020).
  • Aucune déduction n’est disponible pour les revenus supérieurs à 76 000 $ pour 2021 (75 000 $ pour 2020).

Dépôt de mariés conjointement

Les couples mariés qui déposent conjointement peuvent prendre la déduction IRA complète si aucun des conjoints n’est couvert par un régime de retraite au travail. Si l’un des conjoints participe à un régime, ces restrictions de revenu s’appliquent:

  • Une déduction complète est disponible si votre AGI modifié est de 198 000 $ ou moins pour 2021 (196 000 $ pour 2020).
  • Une déduction partielle est disponible pour les revenus entre 198 000 $ et 208 000 $ pour 2021 (196 000 $ et 206 000 $ pour 2020).
  • Aucune déduction n’est disponible pour les revenus supérieurs à 208 000 $ pour 2021 (206 000 $ pour 2020).

Les seuils de revenu sont moins avantageux si les deux conjoints participent à des régimes de retraite au travail:

  • Une déduction complète est disponible si votre AGI modifié est de 105 000 $ ou moins pour 2021 (104 000 $ pour 2020).
  • Une déduction partielle est disponible pour les revenus entre 105 000 $ et 125 000 $ pour 2021 (104 000 $ et 124 000 $ pour 2020).
  • Aucune déduction n’est disponible pour les revenus supérieurs à 125 000 $ pour 2021 (124 000 $ pour 2020).

Marié en train de déposer séparément

Les contribuables  mariés faisant une déclaration séparément  sont assujettis à des seuils de revenu considérablement plus bas si l’un des conjoints a participé à un régime de retraite parrainé par l’employeur. Si votre revenu est inférieur à 10 000 $, vous pouvez faire une déduction partielle. Une fois que votre revenu atteint 10 000 $, vous n’avez droit à aucune déduction. Il n’y a pas de limite de revenu si aucun des conjoints n’a de régime de travail.

Contributions Roth IRA

Si vous n’êtes pas admissible à un IRA traditionnel, envisagez de contribuer à un Roth IRA. Les cotisations sont effectuées en dollars après impôt, les retraits admissibles sontexonérés d’impôt à la retraite et il n’y a pas de distributions minimales (RMD) requises, ce qui signifie que vous pouvez laisser vos placements croître aussi longtemps que vous le souhaitez.

Les règles de contribution Roth IRA sont un peu plus faciles à naviguer. Les déclarants uniques gagnant 125 000 $ ou moins pour 2021 (124 000 $ pour 2020) peuvent contribuer au montant maximal. Les couples mariés qui déposent une déclaration conjointe peuvent cotiser au maximum s’ils gagnent 198 000 $ ou moins pour 2021 (196 000 $ pour 2020). Ce sont les couples mariés déposant séparément (mais vivant toujours ensemble) qui y trouveront le moins d’avantages. Ils ne peuvent cotiser qu’un montant réduit et uniquement sur des revenus de 10 000 $ ou moins. Sinon, s’ils ont vécu séparément pendant toute l’année d’imposition, ils peuvent gagner jusqu’à 125 000 $ pour 2021 (124 000 $ pour 2020) et continuer à contribuer au maximum à un Roth IRA.

Contribution du conjoint à l’IRA

Un conjoint IRA permet aux deux conjoints de maximiser leurs contributions IRA traditionnelles, même si l’un des conjoints ne travaille pas ou a très peu de revenus qualifiés. Afin de faire une contribution de conjoint IRA, les deux IRA doivent être tenus en tant que comptes séparés (ils ne peuvent pas être détenus conjointement).

De plus, le couple doit produire une déclaration de revenus conjointe. Votre contribution combinée correspondra au moindre de 12 000 $ (ou 14 000 $ si les deux conjoints sont âgés de 50 ans ou plus) ou de votre rémunération imposable totale pour l’année.

Date limite de contribution

La date limite pour faire une contribution IRA est la date d’échéance pour le dépôt de votre déclaration de revenus pour l’année où vous faites la contribution. En règle générale, cela signifie que vous avez une année complète, plus jusqu’au 15 avril de l’année suivante, pour déposer les fonds sur votre compte IRA. Si le 15 avril tombe un week-end ou un jour férié, la date limite est le jour ouvrable suivant.dix



Notez que vous pouvez faire une contribution à un IRA pour l’année d’imposition 2020 jusqu’au 17 mai 2021, au lieu du 15 avril en raison des prolongations de délai de production fournies par l’IRS en réponse à la pandémie COVID-19.

De plus, le 22 février 2021, l’Internal Revenue Service (IRS) a annoncé que les victimes des tempêtes hivernales de 2021 au Texas auront jusqu’au 15 juin 2021 pour déposer diverses déclarations de revenus des particuliers et des entreprises et effectuer des paiements d’impôts. Entre autres choses, cela signifie également que les contribuables concernés auront jusqu’au 15 juin 2021 pour verser des contributions à l’IRA 2020.

Lorsque vous versez une contribution pour l’année précédente, assurez-vous d’indiquer l’année applicable sur votre chèque ou sur tout formulaire de contribution qui l’accompagne. Si vous ne fournissez pas ces informations, votre dépositaire ou fiduciaire IRA ne sera pas en mesure de déterminer l’année pour laquelle vous souhaitez que la contribution soit faite. Par conséquent, la contribution sera probablement déclarée pour l’année d’imposition au cours de laquelle ils ont reçu le chèque.

Restrictions d’âge

LaLoi sur lamise en place de chaque communauté pour l’amélioration de la retraite (SECURE) a  éliminé la limite d’âge sur les contributions traditionnelles de l’IRA, à partir de 2020. En d’autres termes, tant que vous avez un revenu de travail, vous pouvez contribuer à votre IRA. Pour 2019 et avant, les personnes âgées de 70 ans et demi ou plus n’avaient pas le droit de verser des contributions traditionnelles à l’IRA.

La ligne de fond

De nombreux facteurs déterminent si un contribuable peut déduire une contribution à un IRA traditionnel de ses impôts sur le revenu. Si vous avez un revenu élevé ou si vous participez à un régime de retraite parrainé par l’employeur, il vaut la peine de vérifier auprès d’un planificateur financier ou d’un conseiller en retraite pour voir si vous êtes admissible à cet avantage fiscal.