Quels sont les types de régimes de retraite admissibles?
Un régime de retraite admissible est simplement un régime qui répond aux exigences énoncées à la section 401 (a) du code fiscal américain. Cela ne signifie pas que d’autres types de plans ne sont pas disponibles pour construire votre pécule. Pourtant, la majorité des programmes d’épargne-retraite offerts par les employeurs sont des régimes admissibles puisque les cotisations sont déductibles d’impôt. Il existe plusieurs types de plans qualifiés, bien que certains soient plus courants que d’autres.
Points clés à retenir
- Les régimes de retraite qualifiés doivent satisfaire aux exigences de la section 401 (a) du code fiscal américain, ce qui signifie que les cotisations sont déductibles d’impôt.
- Un régime à cotisations définies est basé sur les cotisations de l’employeur et des employés qui s’accumulent au fil du temps.
- Un type courant de régime à cotisations définies est un 401 (k) – ou un 403 (b) si l’employeur est une organisation à but non lucratif – mais il existe également des régimes de participation aux bénéfices.
- Aujourd’hui, il existe moins de régimes à prestations définies, comme les pensions, qui offrent aux travailleurs un montant fixe à la retraite.
Plans à cotisations définies
Le type le plus courant est le régime à cotisations définies, ce qui signifie que l’employeur et / ou l’employé versent un montant fixe au compte individuel de l’employé et que le solde total du compte dépend du montant de ces cotisations et du taux auquel le compte génère des intérêts..
Des exemples de régimes à cotisations définies comprennent un 401 (k) ou un 403 (b) si l’entreprise est une organisation à but non lucratif. Dans la plupart des cas, ces régimes sont à impôt différé, ce qui signifie que les cotisations sont faites avec des dollars avant impôts et que l’employé paie des impôts sur les fonds dans l’année où ils sont retirés. En outre, les revenus de ces régimes croissent à l’abri de l’impôt.
Contrairement à d’autres types de régimes de retraite, un 401 (k) permet à l’employé la possibilité d’emprunter un pourcentage de leurs fonds dans le plan. Cependant, les retraits anticipés avant l’âge de 59 ans et demi entraîneront une pénalité de 10% de l’ Internal Revenue Service (IRS) en plus des impôts sur le revenu sur la distribution.
Match employeur
Dans un régime à cotisations définies, les employés cotisent un pourcentage de leur rémunération chaque année, et les employeurs ont la possibilité de choisir le type de cotisation qu’ils versent.2
En d’autres termes, l’employeur peut ne pas être tenu de cotiser du tout, auquel cas, l’accumulation de fonds dépend du montant que l’employé choisit de cotiser et de ce que rapporte cet argent. Cependant, dans de nombreux régimes, les employeurs cotisent un montant fixe ou égalent la cotisation de l’employé jusqu’à un certain pourcentage de son salaire.
Limites de contribution
L’IRS a établi des limites de contribution annuelles pour 401 (k) s. Pour 2020 et 2021, la limite de cotisation maximale pour un 401 (k) – en tant qu’employé – est de 19 500 $. Si vous avez 50 ans ou plus, vous pouvez faire une contribution de rattrapage supplémentaire de 6 500 $ pour 2020 et 2021. En d’autres termes, si vous avez 50 ans ou plus, votre limite annuelle pour le total des contributions 401 (k) est de 26 000 $.
L’IRS fixe également des limites pour les cotisations totales – tant des employés que des employeurs – à un régime de retraite à cotisations déterminées. Pour 2020, les cotisations annuelles au compte d’un employé ne peuvent excéder 57 000 $ ou 63 500 $, dont 6 500 $ de cotisations de rattrapage autorisées pour les employés de 50 ans et plus.
Pour 2021, les cotisations annuelles au régime d’un employé ne peuvent excéder 58 000 $ ou 64 500 $, y compris les cotisations de rattrapage. Cependant, la plupart des employeurs ne cotisent pas le montant maximum au régime de retraite d’un employé.
Même si vous participez à un plan de retraite qualifié au travail, comme un 401 (k), les experts financiers recommandent également d’ouvrir un IRA traditionnel ou Roth pour stimuler l’épargne-retraite.
Régimes à prestations définies
L’autre type de régime qualifié est appelé un régime à prestations définies. Ces plans sont de plus en plus rares.3 La prestation définie signifie que le régime prévoit qu’un certain montant est dû au titulaire du compte au moment du départ à la retraite, indépendamment des cotisations de l’employeur ou de l’employé ou du bien-être de l’entreprise. Ces plans sont généralement des pensions ou des rentes.
Dans un régime de retraite, l’employé reçoit un certain montant par année après la retraite en fonction de son salaire, de ses années de service et d’un taux de pourcentage prédéterminé. Il incombe à l’employeur de verser des cotisations au régime calculées pour atteindre le montant nécessaire au moment de la retraite de l’employé.
Avec un plan de rente, le titulaire du compte reçoit un montant fixe pour chaque année après la retraite, généralement jusqu’au décès. Certains régimes ont une période de prestations plus courte, et certains incluent des prestations pour le conjoint survivant après le décès du titulaire du compte. Encore une fois, il incombe à l’employeur de verser des cotisations au régime qui prévoient le paiement de ces prestations par la suite.
Les IRA sont des régimes d’épargne retraite fiscalement avantageux financés par les revenus, mais sont mis en place par des particuliers et non par des employeurs et ne sont pas classés comme des régimes de retraite admissibles.
Autres moyens d’épargner pour la retraite
À l’autre extrémité du spectre, les régimes d’intéressement aux bénéfices reposent uniquement sur les cotisations versées par l’employeur, entièrement à sa discrétion. Ce type permet aux employeurs de contribuer davantage pendant les années où l’entreprise va bien, mais il leur permet également de contribuer peu ou rien les années où ce n’est pas le cas.
Un sous-ensemble de ce type de plan est un plan de bonus d’actions dans lequel les cotisations de l’employeur sont versées sous la forme d’actions de l’entreprise.9 Encore une fois, cela peut être formidable si l’entreprise se porte bien lorsque vous êtes prêt à prendre votre retraite.
Roth et les IRA traditionnels
Néanmoins, cela peut également signifier que vous devez commencer à contribuer à un plan individuel comme un compte de retraite individuel (IRA) ou un Roth IRA pour vous assurer que vous êtes pris en charge en cas de faillite de l’entreprise. Tant le Roth que l’IRA traditionnel augmentent vos revenus en franchise d’impôt, mais les IRA traditionnels vous accordent une déduction fiscale dans les années de cotisation, mais les retraits à la retraite sont imposés. Cependant, Roth n’accorde aucune déduction fiscale à l’avance, mais les retraits à la retraite sont exonérés d’impôt.
La limite de contribution annuelle à un Roth et à un IRA traditionnel est de 6 000 $ pour 2020 et 2021. Pour les personnes âgées de 50 ans et plus, une contribution de rattrapage d’un montant de 1 000 $ est également autorisée.