Qu’est-ce qu’une base de coût rajusté et comment est-elle calculée?
Le coût de base d’un investissement ou d’un actif est une considération importante dans la planification fiscale pour les investisseurs individuels, les propriétaires d’entreprise et les héritiers qui reçoivent des héritages. Le coût de base d’un investissement ou d’un actif est défini comme le montant de l’investissement initial ou le prix d’achat initial. C’est le déterminant de la mesure dans laquelle l’ impôt sur les plus- values est évalué et payé une fois que l’investissement ou l’actif est vendu. Pour les actifs très appréciés, tels que les biens immobiliers ou les actions individuelles détenues pendant une période prolongée, une base de coût plus faible entraîne une charge fiscale beaucoup plus élevée lors de la vente de l’actif. Cependant, l’ IRS permet d’ajuster les actifs et les investissements à la hausse ou à la baisse pour un certain nombre de raisons, ce qui entraîne le coût de base rajusté et une réduction de l’impôt sur les gains en capital dû. Ce calcul peut être compliqué en fonction du type d’actif et de la mesure dans laquelle des ajouts ou des déductions sont autorisés.
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Calcul des ajouts à la base de coût
La base de coût d’un actif ou d’un investissement peut être ajustée à la hausse en ajoutant la base de caisse initialeutilisée pour acheter l’actif aux coûts associés à l’augmentation de la valeur de l’actif. Ces coûts peuvent inclure des coût de base initial pour qu’un propriétaire puisse ajuster le montant à la hausse. Les frais juridiques associés à l’achat ou à la vente de l’actif, les frais de propriété, les frais de transfert et la taxe de vente peuvent également être utilisés pour ajuster la base des coûts à la hausse.
Le propriétaire de l’actif peut également utiliser les coûts associés à la vente de l’actif pour atteindre une base de coût ajusté. Les frais communs liés à la vente d’un actif comprennent les courtiers frais, vendeur commission ou frais d’expédition du produit à un acheteur. L’ajout de ces frais au prix d’achat initial de l’actif entraîne une augmentation du coût de base rajusté, ce qui réduit le montant des impôts sur les gains en capital dus au moment de la vente.
Calcul des déductions sur la base des coûts
La base des coûts peut également être ajustée à la baisse en soustrayant tous les coûts capitalisés directement corrélés à l’actif. Les dépenses courantes qui réduisent le coût de base d’un actif comprennent l’ amortissement, les dommages à l’actif ou le vol. L’épuisement ou l’ amortissement peuvent également être utilisés pour ajuster le coût de base d’un actif à la baisse. Les propriétaires d’entreprise ont la possibilité de bénéficier de l’ avantage fiscal de ces déductions au moment de l’achat ou au moment de la vente.4 Le coût de base rajusté qui comprend des déductions de la valeur d’un actif peut être avantageux pour les investisseurs ou les propriétaires d’entreprise lorsqu’il y a une perte sur la valeur de l’investissement total une fois la vente effectuée. Ces pertes peuvent être utilisées pour réduire le revenu imposable jusqu’à un certain montant chaque année, et les pertes excédentaires peuvent être reportées dans les années futures.