Qu’est-ce que la règle de 5 ans Roth IRA?
Table des matières
Développer
- Le trio de règles de 5 ans
- Principes de base du retrait Roth IRA
- Règle de 5 ans pour les retraits Roth IRA
- Règle de 5 ans pour les conversions Roth IRA
- Exceptions à la règle des 5 ans
- Règle de 5 ans pour les bénéficiaires Roth IRA
- Bénéficiaires Roth IRA en vertu de la loi SECURE
Le trio de règles de 5 ans
L’un des avantages tant vantés du Roth IRA est votre capacité – du moins, par rapport à d’autres comptes de retraite – à retirer des fonds quand vous le souhaitez et au taux que vous souhaitez. Mais quand il s’agit de véhicules fiscalement avantageux, l’ Internal Revenue Service (IRS) ne fait jamais rien de simple.
Certes, les contributions directes à un Roth peuvent être retirées à tout moment, sans larmes (ni taxes). Les retraits d’autres types de fonds, cependant, sont plus restreints: leur accès est soumis à une période d’attente, connue sous le nom de règle des cinq ans.
Points clés à retenir
- Bien que relativement moins restrictifs que les autres comptes, les Roth IRA imposent une période d’attente pour certains retraits, connue sous le nom de règle des cinq ans.
- La règle des cinq ans s’applique dans trois situations: si vous retirez les revenus du compte, si vous convertissez un IRA traditionnel en Roth, et si un bénéficiaire hérite d’un Roth IRA.
- Le non-respect de la règle des cinq ans peut entraîner le paiement de l’impôt sur le revenu sur les retraits de revenus et une pénalité de 10% également.
Le 17 mars 2021, l’Internal Revenue Service (IRS) a annoncé que la date d’échéance de la déclaration de revenus fédérale pour tous les contribuables pour l’année d’imposition 2020 sera automatiquement prolongée du 15 avril 2021 au 17 mai 2021. Cela pousse d’autres impôts – les délais liés également; par exemple, la date limite pour faire des contributions IRA est généralement le 15 avril, mais les contribuables auront plus de temps cette année.
Les contribuables touchés par les tempêtes hivernales de 2021 au Texas auront jusqu’au 15 juin 2021 pour déposer diverses déclarations de revenus des particuliers et des entreprises, effectuer des paiements d’impôt et verser des contributions à l’IRA 2020.(L’extension de l’IRS pour les victimes des tempêtes hivernales de 2021 a été annoncée le 22 février 2021.)1
La règle des cinq ans s’applique dans trois situations:
- Vous retirez les gains de votre Roth IRA.
- Vous convertissez un IRA traditionnel en un Roth IRA.
- Vous héritez d’un Roth IRA.
Vous devez comprendre la règle des cinq ans – ou plutôt le trio de règles des cinq ans – pour vous assurer que les retraits de votre Roth ne déclenchent pas d’impôts sur le revenu et de pénalités fiscales (généralement 10% de la somme retirée).
Principes de base du retrait Roth IRA
Comme vous le savez, les Roth sont financés par des contributions après impôt (ce qui signifie que vous n’obtenez aucune déduction fiscale pour les avoir effectuées à ce moment-là), c’est pourquoi aucun impôt n’est dû sur l’argent lorsque vous le retirez. Avant de passer en revue les règles de cinq ans, voici un bref récapitulatif de la réglementation Roth concernant les distributions (IRS-speak for retraits) en général:
- Vous pouvez toujours retirer des contributions d’un Roth IRA sans pénalité à tout âge.
- À 59 ans et demi, vous pouvez retirer les cotisations et les gains sans pénalité, à condition que votre Roth IRA soit ouvert depuis au moins cinq années d’imposition.
«Années d’imposition», en ce qui concerne les règles de cinq ans, signifie que le chronomètre commence à tourner le 1er janvier de l’année d’imposition lorsque la première cotisation a été versée. Une contribution Roth IRA pour 2019, par exemple, peut être à tout moment jusqu’au 15 juillet 2020, par exemple, mais elle compte comme si elle avait été faite le 1er janvier 2019. Dans ce cas, vous pouvez commencer à retirer des fonds sans pénalité. le 1er janvier 2024 – pas le 15 avril 2025.
Un retrait exempt d’impôt et de pénalité est appelé une distribution admissible. Un retrait qui entraîne des taxes ou des pénalités est appelé une distribution non admissible. Ne pas comprendre la différence entre les deux et retirer ses gains trop tôt est l’une des erreurs Roth IRA les plus courantes.
En somme, si vous prenez des distributions de vos revenus Roth IRA avant de respecter la règle des cinq ans et avant l’âge de 59 ans et demi, soyez prêt à payer des impôts sur le revenu et une pénalité de 10% sur vos revenus. Pour les titulaires de comptes réguliers, la règle des cinq ans s’applique uniquement aux revenus Roth IRA et aux fonds convertis à partir d’un IRA traditionnel.
Règle de 5 ans pour les retraits Roth IRA
La première règle de cinq ans Roth IRA est utilisée pour déterminer si les revenus (intérêts) de votre Roth IRA sont exonérés d’impôt. Pour être libre d’impôt, vous devez retirer les gains:
- Le jour ou après la date à laquelle vous atteignez 59 ans et demi
- Au moins cinq années d’imposition après la première contribution à un Roth IRA dont vous êtes propriétaire
Une note pour plusieurs titulaires de comptes: l’horloge de cinq ans commence avec votre première contribution à n’importe quel Roth IRA – pas nécessairement celui dont vous retirez des fonds. Une fois que vous répondez à l’exigence de cinq ans pour un Roth IRA, vous avez terminé.
Tout Roth IRA ultérieur est considéré comme détenu pendant cinq ans. Les transferts d’un Roth IRA à un autre ne réinitialisent pas l’horloge de cinq ans.
Règle de 5 ans pour les conversions Roth IRA
La deuxième règle de cinq ans détermine si la distribution du principal de la conversion d’un IRA traditionnel ou d’un 401 (k) traditionnel à un Roth IRA est sans pénalité.(N’oubliez pas que vous êtes censé payer des impôts lorsque vous passez du compte financé avant impôts au Roth.) Comme pour les contributions, la règle de cinq ans pour les conversions Roth utilise les années d’imposition, mais la conversion doit avoir lieu avant le 1er décembre. 31 de l’année civile.
Par exemple, si vous avez converti votre IRA traditionnel en Roth IRA en novembre 2019, votre période de cinq ans commence le 1er janvier 2019. Mais si vous l’avez fait en février 2020, la période de cinq ans commence le 1er janvier. 2020. Ne confondez pas cela avec les mois supplémentaires dont vous avez besoin pour contribuer directement à votre Roth.
Chaque conversion a sa propre période de cinq ans. Par exemple, si vous avez converti votre IRA traditionnel en Roth IRA en 2018, la période de cinq ans pour ces actifs convertis a commencé le 1er janvier 2018. Si vous convertissez plus tard d’autres actifs IRA traditionnels en Roth IRA en 2019, les cinq La période de l’année pour ces actifs commence le 1er janvier 2019.
C’est un peu dérangeant, certes. Pour déterminer si vous êtes concerné par cette règle de cinq ans, vous devez déterminer si les fonds que vous souhaitez retirer incluent les actifs convertis et, le cas échéant, en quelle année ces conversions ont été effectuées. Essayez de garder cette règle de base à l’esprit: les règles de commande IRS stipulent que les conversions les plus anciennes sont retirées en premier. L’ordre des retraits pour les Roth IRA sont les contributions d’abord, suivies des conversions, puis des revenus.
Si vous avez moins de 59 ans et demi et que vous recevez une distribution dans les cinq ans suivant la conversion, vous paierez une pénalité de 10%, sauf si vous êtes admissible à une exception.
Exceptions à la règle des 5 ans
Sous certaines conditions, vous pouvez retirer vos gains sans respecter la règle des cinq ans, quel que soit votre âge. Vous pouvez utiliser jusqu’à 10 000 $ pour payer votre première maison ou utiliser cet argent pour payer des études supérieures pour vous-même ou pour un conjoint, un enfant ou un petit-enfant.
L’IRS vous permettra également de retirer des fonds pour payer les primes d’assurance maladie – en cas de chômage – ou si vous devez vous rembourser des frais médicaux qui dépassent 10% de votre revenu brut ajusté.
Règle de 5 ans pour les bénéficiaires Roth IRA
La mort est également une exception. Lorsqu’un propriétaire Roth IRA décède, les bénéficiaires qui héritent du compte peuvent prendre une distribution sans encourir de pénalité, peu importe si la distribution est le principal ou les revenus.
Cependant, la mort ne vous dispense pas totalement de la règle des cinq ans. Si vous, en tant que bénéficiaire, prenez une distribution d’un Roth IRA hérité qui n’a pas été détenu pendant cinq années d’imposition, les revenus seront soumis à l’impôt. Mais grâce à l’ordre de retrait mentionné ci-dessus, vous risquez toujours de ne pas devoir payer d’impôt puisque les revenus sont la dernière partie de l’IRA à être distribuée.
Les bénéficiaires de Roth IRA, jusqu’à ce qu’ils soient les titulaires de compte d’origine, doivent prendre les distributions minimales requises (RMD) de l’IRA. Ils ont quelques options quant à l’horaire. Auparavant, les non-conjoints héritant de comptes de retraite pouvaient allonger les décaissements tout au long de leur vie. Cette disposition était connue sous le nom d’ IRA extensible. Mais après l’adoption de la loi SECURE Act de 2019, cette disposition a été supprimée. Les nouvelles règles exigeront un paiement complet de l’IRA hérité dans les 10 ans suivant le décès du titulaire du compte d’origine. Cependant, cela ne s’appliquera qu’aux héritiers des titulaires de compte décédés à partir de 2020.
Avec l’option de retrait de cinq ans, vous avez la possibilité de prendre une distribution chaque année ou une somme forfaitaire à tout moment avant la date du 31 décembre mentionnée ci-dessus. Sachez cependant que si vous ne parvenez pas à épuiser complètement l’IRA avant le 31 décembre de cette cinquième année, vous risquez une pénalité de 50% du montant restant sur le compte.
Bénéficiaires Roth IRA en vertu de la loi SECURE
La loi intitulée Setting Every Community Up for Retirement Enhancement ( SECURE ) Act de 2019 a modifié une règle clé pour les bénéficiaires de Roth IRA. Auparavant, toute personne qui héritait d’un Roth IRA pouvait choisir de prendre des distributions étalées sur une vie. Cela faisait partie d’une règle appelée Stretch IRA. Cependant, en vertu de la nouvelle loi, seul un conjoint peut étirer le Roth IRA pour toute une vie. Tout autre bénéficiaire, tel qu’un enfant, doit fermer le compte dans un délai d’une décennie.
Conseiller Insight
Scott Bishop, CPA, PFS, CFP® STA Wealth Management LLC, Houston, Texas
Il y a une troisième règle de 5 ans qui s’applique aux bénéficiaires Roth IRA. Les bénéficiaires désignés ont la possibilité d’étendre les distributions minimales requises (RMD) des Roth IRA hérités soit sur leur espérance de vie, soit via la règle des cinq ans. (En vertu de la nouvelle loi SECURE, cela ne s’applique qu’aux bénéficiaires qui sont des conjoints. Tous les autres bénéficiaires doivent encaisser dans dix ans.)
Dans certains cas rares, les documents Roth IRA peuvent spécifier la règle des 5 ans. Si vous choisissez l’option de cinq ans, le produit hérité de Roth IRA doit être distribué avant le 31 décembre de la cinquième année suivant l’année du décès du propriétaire d’origine. Au cours de la période de cinq ans, vous disposez d’une flexibilité totale dans les distributions: vous pouvez prélever un montant forfaitaire ou effectuer des retraits chaque année. Vous avez juste besoin d’être sûr que le Roth IRA est vidé à la fin de la période de cinq ans ou vous serez confronté à une pénalité de 50% sur le montant non pris cette année-là.