Utilisation d’une LLC pour la planification successorale
Table des matières
Développer
- Qu’est-ce qu’une LLC?
- Avantages d’utiliser une LLC pour la planification successorale
- LLC familiales
- Comment fonctionne une LLC familiale
- Taxe foncière inférieure
- Que puis-je transférer dans une LLC?
- La ligne de fond
Quelque part entre une société et une société de personnes se trouve la société à responsabilité limitée (LLC). Cette entité juridique hybride est avantageuse pour les propriétaires de petites entreprises et constitue également un outil puissant de planification successorale.
Si vous souhaitez transférer des actifs à vos enfants, petits-enfants ou à d’autres membres de la famille – mais que vous êtes préoccupé par les droits de donation ou le fardeau des impôts sur les successions que vos bénéficiaires devront payer à votre décès – une LLC peut vous aider à contrôler et à protéger les actifs de votre vivant., gardez les biens dans la famille et réduisez les impôts que vous ou les membres de votre famille devez payer.
Points clés à retenir
- Une société à responsabilité limitée (LLC) peut être une structure juridique utile pour transmettre des actifs à vos proches tout en évitant ou en minimisant les impôts sur les successions et les donations.
- Une LLC familiale permet à vos héritiers de devenir actionnaires qui peuvent ensuite bénéficier des actifs détenus par la LLC, tout en conservant le contrôle de gestion.
- L’avantage fiscal de la LLC réside dans le fait que la valeur des actions transférées aux héritiers peut être actualisée assez fortement, souvent jusqu’à 40% de leur valeur marchande.
- À peu près n’importe quel actif peut être placé dans une LLC.
Qu’est-ce qu’une LLC?
Une LLC est une entité juridique reconnue dans les 50 États, bien que chaque État ait ses propres règlements régissant la formation, le fonctionnement et l’imposition de ces sociétés. Comme une société, les propriétaires de LLC (appelés membres) sont protégés contre la responsabilité personnelle en cas de dette, de poursuite ou d’autres réclamations, protégeant ainsi les biens personnels tels qu’une maison, une automobile, un compte bancaire personnel ou un investissement.
Contrairement à une société, les membres de la LLC peuvent gérer la LLC de la manière qui leur plaît et sont soumis à moins de réglementations et de formalités d’État qu’une société. En tant que société de personnes, les membres d’une LLC déclarent les bénéfices et les pertes de l’entreprise dans leurs déclarations de revenus personnelles, au lieu que la LLC elle-même soit imposée en tant qu’entité commerciale.
Avantages d’utiliser une LLC pour la planification successorale
Vous avez travaillé dur pour gagner et faire croître votre patrimoine, et vous voulez probablement que le plus possible reste dans votre famille une fois que vous êtes parti. Créer une LLC familiale avec vos enfants vous permet de:
- Réduisez efficacement les impôts sur les successions que vos enfants seraient tenus de payer sur leur héritage
- Distribuez cet héritage à vos enfants, de votre vivant, sans être frappé aussi durement par les droits de donation
- Gardez le contrôle de vos actifs
En bref, cela peut être gagnant-gagnant pour vous et vos enfants. Si vous essayez d’éviter les impôts sur les successions, il est important de noter qu’à partir de 2020, l’impôt fédéral sur les successions redouté de 40% ne prend effet que si la succession d’un particulier est évaluée à plus de 11,58 millions de dollars. Pour 2021, le chiffre est de 11,7 millions de dollars. Les domaines valant moins que cela sont considérés comme exonérés de la taxe.2
Toutefois, lestaxes sur les dons entrent en vigueur après le transfert de 15 000 $ en une seule année si le donateur n’est pas marié (les couples mariés peuvent donner conjointement 30 000 $). Ce total se réinitialise chaque année et les taxes sont dues par la personne qui donne plutôt que celle qui reçoit le cadeau. Cette limite s’applique par bénéficiaire, donc donner 15 000 $ à chacun de vos trois enfants et cinq petits-enfants n’entraînerait pas de taxe sur les cadeaux.
De plus, gardez à l’esprit que si vous dépassez la limite annuelle d’exclusion de l’impôt sur les dons de 15 000 $ par année, le plafond est de 10 millions de dollars à vie. Après cela, la taxe sur les donations devient 40%. Avant d’atteindre le plafond, chaque montant donné au-dessus de la limite de 15 000 $ est déduit de votre plafond à vie, ce qui vous rapproche du taux d’imposition de 40%. Considérant cela, les avantages de transférer la richesse entre les membres de la famille avec l’utilisation d’une LLC deviennent plus apparents.
LLC familiales
Dans une LLC familiale, les parents maintiennent la gestion de la LLC, les enfants ou petits-enfants détenant des actions dans les actifs de la LLC, mais n’ayant pas de droits de gestion ou de vote. Cela permet aux parents d’acheter, de vendre, d’échanger ou de distribuer les actifs de la LLC, tandis que les autres membres sont limités dans leur capacité à vendre leurs actions de LLC, à se retirer de la société ou à transférer leur adhésion à la société.
De cette façon, les parents gardent le contrôle sur les actifs et peuvent protéger tout le monde contre les décisions financières prises par les membres plus jeunes. Les dons d’actions aux membres plus jeunes relèvent de l’impôt sur les donations, mais avec des avantages fiscaux importants qui vous permettent de donner plus et de réduire la valeur de votre succession.
Comment fonctionne une LLC familiale
Une fois que vous avez créé votre LLC familiale conformément au processus juridique de votre État, vous pouvez commencer à transférer des actifs. Vous décidez ensuite comment traduire la valeur marchande de ces actifs en unités de valeur LLC, similaires aux actions d’une société. Vous pouvez désormais transférer la propriété de vos unités LLC à vos enfants ou petits-enfants, comme vous le souhaitez.
La remise sur la valeur des unités transférées aux membres non dirigeants d’une LLC est basée sur le fait que sans droits de gestion, les parts de LLC deviennent moins commercialisables.
Voici où les avantages fiscaux entrent vraiment en jeu: si vous êtes le directeur de la LLC et que vos enfants ne sont pas des membres gérants, la valeur des unités qui leur sont transférées peut être réduite assez fortement, souvent jusqu’à 40% de leur valeur marchande..
Taxe foncière inférieure
Désormais, votre progéniture peut recevoir une avance sur son héritage, mais à un fardeau fiscal inférieur à celui qu’elle aurait dû payer autrement sur son impôt sur le revenu personnel, et la valeur globale de votre succession est réduite, ce qui entraîne une éventuelle baisse de l’impôt sur les successions lorsque vous mourir.
La possibilité de réduire la valeur des unités transférées à vos enfants vous permet également de leur offrir des cadeaux d’unités LLC à prix réduit, allant ainsi au-delà de la limite actuelle de 15 000 $ sans avoir à payer de taxe sur les donations.
Si vous souhaitez, par exemple, donner à l’une de vos enfants des actions non liées à la gestion d’unités de LLC d’une valeur de 1000 USD chacune, vous pouvez appliquer une réduction de 40% sur la valeur (ramenant la valeur de chaque unité à 600 USD). Désormais, au lieu de transférer 15 actions avant d’avoir à payer une taxe de donation, vous pouvez transférer 25 actions.
De cette façon, vous pouvez faire des dons importants sans droits de donation, tout en réduisant la valeur de votre succession et en diminuant les éventuels droits de succession auxquels vos héritiers devront faire face.
Que puis-je transférer dans une LLC?
Vous pouvez transférer à peu près n’importe quel actif dans une LLC, puis transmettre ces actifs à vos enfants et petits-enfants. Les actifs typiques sont les suivants:
- Espèces: vous pouvez transférer de l’argent de vos comptes bancaires personnels vers la LLC, puis le distribuer aux membres de la LLC.
- Propriété: Vous pouvez transférer le titre du terrain et des structures construites sur ce terrain à votre LLC. Vérifiez auprès de tout détenteur de prêt hypothécaire avant un tel transfert, car vous pourriez avoir besoin de leur approbation.
- Effets personnels: vous pouvez transférer la propriété d’automobiles, d’actions, de métaux précieux, d’œuvres d’art ou d’autres biens importants à votre LLC.
La ligne de fond
Une LLC familiale est un outil puissant pour gérer vos actifs et les transmettre à vos enfants. Vous pouvez garder le contrôle de votre succession en vous assignant en tant que gestionnaire de la LLC tout en offrant des avantages fiscaux importants à vous-même et à vos enfants.
Étant donné que la planification successorale est très complexe et que les réglementations régissant les LLC varient d’un État à l’autre et évoluent au fil du temps, consultez toujours un conseiller financier avant de formaliser votre plan LLC.
Vous aurez également besoin d’ une assistance juridique pour créer la LLC. Vous devrez également payer des frais initiaux et annuels. Tenez compte de tous ces coûts dans votre planification et dans votre décision quant à la pertinence de ce type de structure pour votre succession.