Société à responsabilité limitée (LLC)
Qu’est-ce qu’une société à responsabilité limitée (LLC)?
Une société à responsabilité limitée (LLC) est une structure commerciale aux États-Unis dans laquelle les propriétaires ne sont pas personnellement responsables des dettes ou des responsabilités de l’entreprise. Les sociétés à responsabilité limitée sont des entités hybrides qui combinent les caractéristiques d’une société avec celles d’une société de personnes ou d’une entreprise individuelle.
Bien que la fonction de responsabilité limitée soit similaire à celle d’une société, la disponibilité de l’imposition accréditive pour les membres d’une LLC est une caractéristique des partenariats (et non d’une LLC).
Comprendre les sociétés à responsabilité limitée (LLC)
Les sociétés à responsabilité limitée (LLC) sont une structure commerciale autorisée en vertu des lois des États. Les réglementations entourant les LLC varient d’un État à l’autre.3 Les propriétaires de LLC sont généralement appelés membres.
De nombreux États ne restreignent pas la propriété, ce qui signifie que n’importe qui peut être membre, y compris des particuliers, des entreprises, des étrangers et des entités étrangères, et même d’autres SARL. Certaines entités, cependant, ne peuvent pas créer de SARL, y compris des banques et des compagnies d’assurance.
Une LLC est un accord de partenariat plus formel qui exige que les statuts d’organisation soient déposés auprès de l’État. Une SARL est beaucoup plus facile à mettre en place qu’une société et offre plus de flexibilité et de protection.
Les SARL peuvent choisir de ne pas payer d’impôts fédéraux. Au lieu de cela, les profits et les pertes sont énumérés sur les déclarations de revenus personnelles du ou des propriétaires. Ou, la LLC peut choisir une classification différente, telle qu’une société.5 Si une fraude est détectée ou si une entreprise ne satisfait pas aux exigences légales et de déclaration, les créanciers peuvent être en mesure de s’en prendre aux membres.
Les salaires des membres sont considérés comme des dépenses de fonctionnement et sont déduits des bénéfices de l’entreprise.
Former une LLC
Bien que les exigences pour les LLC puissent varier d’un État à l’autre, il existe généralement des points communs à tous les niveaux. La toute première chose que les propriétaires ou les membres doivent faire est de choisir un nom.
Une fois cela fait, les statuts d’organisation doivent être documentés et déposés auprès de l’État. Ces articles établissent les droits, pouvoirs, devoirs, responsabilités et autres obligations de chaque membre de la LLC. Les autres informations incluses dans les documents comprennent le nom et les adresses des membres de la LLC, le nom de l’agent enregistré de la LLC et la déclaration d’intention de l’entreprise.
Les statuts doivent être accompagnés d’une redevance payée directement à l’Etat. La paperasse et les frais supplémentaires doivent également être soumis au niveau fédéral pour obtenir un numéro d’identification d’employeur (EIN).
- Les sociétés à responsabilité limitée sont des structures d’entreprise aux États-Unis où les propriétaires ne sont pas personnellement responsables des dettes ou des responsabilités de l’entreprise.
- Les réglementations entourant les LLC varient d’un État à l’autre.
- Toute entité peut former une LLC, y compris des particuliers et des sociétés; cependant, les banques et les compagnies d’assurance ne le peuvent pas.
- Les SARL ne paient pas d’impôts – leurs bénéfices et leurs pertes sont transférés aux membres, qui les réclament dans leurs déclarations de revenus.
Avantages et inconvénients des SARL
La principale raison pour laquelle les propriétaires d’entreprise choisissent d’emprunter la voie LLC est de limiter la responsabilité des mandants. Beaucoup considèrent une LLC comme un mélange d’un partenariat, qui est une simple formation d’entreprise de deux ou plusieurs propriétaires en vertu d’un accord, et d’une société, qui dispose de certaines protections en matière de responsabilité.
Bien que les SARL présentent certaines caractéristiques intéressantes, elles présentent également plusieurs inconvénients, notamment en ce qui concerne la structure d’une société. Selon la loi de l’État, une LLC peut devoir être dissoute en cas de décès ou de faillite d’un membre. Cela contraste avec une société, qui peut exister à perpétuité. Une LLC peut ne pas être une option appropriée lorsque l’objectif ultime du fondateur est de devenir une société cotée en bourse.
Société à responsabilité limitée vs société en nom collectif
La principale différence entre un partenariat et une LLC est qu’une LLC sépare les actifs commerciaux de la société des actifs personnels des propriétaires, isolant les propriétaires des dettes et des passifs de la LLC.
Une SARL peut fonctionner de la même manière qu’une société de personnes, en ce sens que les bénéfices de l’entreprise passent par les déclarations de revenus des propriétaires. Les pertes peuvent être utilisées pour compenser d’autres revenus, mais uniquement jusqu’à concurrence du montant investi. Si la LLC s’est organisée en partenariat, elle doit alors déposer le formulaire 1065.(Sinon, si les membres ont choisi d’être traités comme une société, le formulaire 1120 est déposé).
En cas de vente ou de transfert de l’entreprise, un accord de continuation d’activité est le seul moyen d’assurer le bon transfert d’intérêts lorsque l’un des propriétaires quitte ou décède. Sans un accord de continuation d’activité, les partenaires restants doivent dissoudre la LLC et en créer une nouvelle si un partenaire déclare faillite ou décède.
Questions fréquemment posées
Qu’est-ce qu’une société à responsabilité limitée?
Une société à responsabilité limitée, communément appelée «LLC», est un type de structure d’entreprise couramment utilisé aux États-Unis. Les SARL peuvent être considérées comme une structure hybride qui combine les caractéristiques d’une société et d’un partenariat. Comme une société, les SARL offrent à leurs propriétaires une responsabilité limitée en cas de faillite de l’entreprise. Mais comme une société de personnes, les SARL «répercutent» leurs bénéfices de sorte qu’ils sont imposés comme faisant partie du revenu personnel des propriétaires.
À quoi servent les sociétés à responsabilité limitée?
Les sociétés à responsabilité limitée sont un type de structure commerciale populaire pour les fonds spéculatifs et autres entreprises de gestion de placements. Souvent, les hedge funds seront structurés de manière à ce que deux couches de LLC soient impliquées: la première LLC appartient aux investisseurs du fonds, tandis qu’une seconde LLC est désignée comme le gestionnaire de ce fonds. Dans ce scénario, les gestionnaires individuels chargés de prendre des décisions d’investissement bénéficient de deux niveaux de protection en matière de responsabilité. Et comme les bénéfices réalisés peuvent être répercutés sur les investisseurs individuels, cette structure évite le problème de la double imposition.
Les sociétés à responsabilité limitée sont-elles imposées différemment des sociétés?
Oui, les sociétés à responsabilité limitée sont imposées différemment des sociétés. Dans le cas d’une société, les bénéfices sont d’abord imposés au niveau de la société et sont ensuite imposés une deuxième fois une fois que ces bénéfices sont distribués aux actionnaires individuels. Cette «double imposition» peut être assez inefficace du point de vue d’un investisseur. Les sociétés à responsabilité limitée, en revanche, permettent que les bénéfices soient transmis directement aux investisseurs de sorte qu’ils ne soient imposés qu’une seule fois, dans le cadre du revenu personnel des investisseurs.