Impôt proportionnel défini
Qu’est-ce qu’une taxe proportionnelle?
Un impôt proportionnel est un système d’impôt sur le revenu qui prélève le même pourcentage d’impôt à tout le monde, quel que soit le revenu. Un impôt proportionnel est le même pour les contribuables à revenu faible, moyen et élevé. Les taxes proportionnelles sont parfois appelées taxes forfaitaires.
En revanche, un système fiscal progressif ou marginal ajuste progressivement les taux d’imposition en fonction du revenu. Les salariés à faible revenu sont imposés à un taux inférieur à celui des salariés à revenu élevé.
Points clés à retenir
- Un système d’imposition proportionnelle, également appelé système d’imposition forfaitaire, évalue le même taux d’imposition pour tout le monde, quel que soit le revenu ou la richesse.
- L’imposition proportionnelle vise à créer une plus grande égalité entre les taux marginaux d’imposition et les taux d’imposition moyens payés.
- Les partisans des impôts proportionnels estiment qu’ils stimulent l’économie en encourageant les gens à dépenser plus et à travailler plus parce qu’il n’y a pas de pénalité fiscale pour gagner plus.
Comprendre la fiscalité proportionnelle
Un impôt proportionnel permet aux gens d’être imposés au même pourcentage de leur revenu annuel. Les partisans d’un système fiscal proportionnel proposent qu’il incite les contribuables à gagner plus parce qu’ils ne sont pas pénalisés par une tranche d’imposition plus élevée. En outre, les systèmes d’imposition forfaitaire facilitent le dépôt. Les détracteurs des impôts forfaitaires soutiennent que le système impose un fardeau injuste aux bas salaires en échange d’une baisse des taux d’imposition des riches. Les critiques, cependant, estiment qu’un système fiscal progressif est plus juste qu’un système fiscal uniforme.
Dans certains cas, une taxe de vente peut également être considérée comme un type de taxe proportionnelle puisque tous les consommateurs, quels que soient leurs revenus, sont tenus de payer le même taux fixe. Le taux de la taxe de vente s’applique aux biens et services, et le revenu de l’acheteur ne fait pas partie de l’équation. D’autres exemples incluent les taxes de vote et la partie plafonnée des retenues salarialesde la Federal Insurance Contributions Act (FICA).
La Russie est le plus grand pays du monde à utiliser un impôt forfaitaire. La Russie impose un impôt forfaitaire de 13% sur les revenus.
Exemple
Dans un système fiscal proportionnel, tous les contribuables sont tenus de payer le même pourcentage de leurs revenus en impôts. Par exemple, si le taux est fixé à 20%, un contribuable gagnant 10 000 $ paie 2 000 $ et un contribuable gagnant 50 000 $ paie 10 000 $. De même, une personne gagnant 1 million de dollars paierait 200 000 dollars.
Avantages et inconvénients des taxes proportionnelles
Les impôts proportionnels sont un type d’ impôt régressif car le taux d’imposition n’augmente pas à mesure que le montant du revenu assujetti à l’impôt augmente, ce qui alourdit la charge financière des personnes à faible revenu. Un impôt est dit régressif s’il a une association inverse dans laquelle l’impôt moyen a moins d’impact sur les particuliers ou les entreprises à revenu élevé.
Les opposants à l’impôt proportionnel ont affirmé que les salariés à revenu élevé devraient payer un pourcentage plus élevé que les contribuables les plus pauvres. Ils considèrent que le système impose un fardeau plus important aux salariés à revenu moyen pour qu’ils assument une grande partie des dépenses publiques. Si le pourcentage de l’impôt est le même, ce qui peut être considéré comme équitable, l’effet après impôt sur les salariés à faible revenu est plus lourd que pour les salariés à revenu élevé.
Pour comprendre un système fiscal proportionnel, il est important de regarder également comment il définit le revenu. Si un système prévoit des déductions généreuses, les salariés à faible revenu peuvent être exonérés d’impôt, éliminant ainsi, au moins en partie, les aspects régressifs de l’impôt. Les variations de la taxe proportionnelle comprennent la possibilité de déductions hypothécaires et la fixation de niveaux de revenu inférieurs.