Succession imposable
Qu’est-ce qu’une succession imposable?
Une succession imposable est la valeur totale des actifs d’une personne décédée qui sont assujettis à l’impôt. L’actif net assujetti à l’impôt est égal au total de l’actif de la personne moins le passif et moins la partie déductible d’impôt prescrite des actifs laissés par le défunt qui franchissent un certain seuil minimum en dessous duquel aucun impôt sur les successions n’est prélevé.
Points clés à retenir
- Une succession imposable fait référence à la partie des actifs et des biens qui est soumise à l’impôt sur les successions après le décès d’une personne.
- La taille d’une succession imposable sera déterminée en tenant compte de tous les actifs moins les passifs que possédait le défunt.
- La planification successorale, y compris l’établissement d’un testament, des fiducies et une assurance-vie, peut contribuer à réduire la taille de sa succession imposable et à minimiser le fardeau pour ses héritiers.
Comprendre une succession imposable
La succession imposable d’une personne comprend les placements tels que les liquidités, les actions et les obligations, ainsi que les biens immobiliers et les biens tels que les voitures, les immeubles et les objets de collection. La succession imposable devient pertinente lorsqu’un héritier hérite des biens de la personne et doit payer des droits de succession sur ces biens. L’héritier ne devra payer des droits de succession que sur la succession imposable, il est donc important pour l’héritier de savoir quelle partie de la succession est considérée comme imposable.
L’impôt sur les successions, et par extension la valeur successorale imposable, ne s’applique généralement pas si le bénéficiaire désigné d’une succession est un conjoint vivant, car les conjoints ont droit à une déduction conjugale illimitée. Mais lorsque les actifs sont transmis à un enfant, un frère ou une sœur ou un autre bénéficiaire autre qu’un conjoint, la succession imposable entre en jeu.
Lors de la détermination de la partie imposable d’une succession, notez que les éléments suivants peuvent être déduits: les frais funéraires payés sur la succession, les dettes dues par le défunt au moment du décès et la valeur des biens transmis au conjoint du défunt. Les dettes déductibles peuvent inclure les dettes de carte de crédit, les marges de crédit, les hypothèques et les prêts personnels. Les frais administratifs de règlement d’une succession comptent également comme des déductions. Les taxes imposées sur la partie imposable de la succession sont ensuite payées sur la succession elle-même.
Pour déterminer le total de la succession imposable, calculez la valeur de l’actif total de la succession et soustrayez les dépenses déductibles.
Comment gérer la succession imposable d’un descendant
La planification successorale peut aider les familles et les bénéficiaires à éviter des situations fiscales compliquées et surprenantes à la suite du décès d’un être cher. En plus de nommer les héritiers et de décider qui devrait recevoir quels actifs, la planification successorale offre la possibilité de simplifier les questions financières qu’un héritier devra gérer.
Un exécuteur testamentaire peut fournir des indications importantes sur les étapes spécifiques qui peuvent réduire la succession imposable globale. Ces étapes pourraient inclure la création de comptes en fiducie pour les bénéficiaires ou la mise en place de dons annuels à des organismes sans but lucratif qualifiés.
La publication 559 de l’Internal Revenue Service (IRS) contient des détails supplémentaires sur la façon de déterminer les impôts dus sur une succession. Le document couvre de nombreuses questions connexes, notamment les parties de la succession qu’un bénéficiaire peut déduire et comment demander des déductions et des crédits.
Après le décès, un exécuteur testamentaire est responsable de s’assurer que les impôts sur les successions sont payés.À compter de 2021, le seuil de l’impôt sur les successions est de 11,7 millions de dollars, en dessous duquel aucun impôt sur les successions n’est prélevé.