Gain imposable
Qu’est-ce qu’un gain imposable?
Un gain imposable est un profit qui résulte de la vente de tout actif assujetti à l’impôt. Par exemple, si vous vendez un bien immobilier à un prix supérieur au prix initial, vous avez réalisé un gain imposable. Il en va de même pour la vente d’actions, de métaux précieux, d’obligations et même de bijoux.
Points clés à retenir
- Un gain imposable est un profit réalisé sur la vente d’un actif.
- Pour calculer le gain imposable sur la vente d’un actif, un particulier prend la différence entre le prix d’achat initial et le prix de vente de l’investissement.
- Lorsque vous vendez une immobilisation comme un bien immobilier, des actions ou des obligations à un prix supérieur au prix d’achat initial, vous réalisez un gain en capital (et imposable).
- Les gains en capital à court terme sont imposés comme un revenu ordinaire par l’IRS.
Comprendre le gain imposable
Les gains imposables sont les bénéfices qu’un investisseur tire de la vente d’un actif à un prix supérieur au coût de base de cet actif. L’Internal Revenue Service (IRS) des États-Unis considère qu’un actif est une propriété ou un investissement qui n’est généralement pas utilisé dans la conduite du commerce ou des affaires d’un individu. La vente d’un actif à un prix supérieur à celui du particulier sera généralement assujettie à l’impôt sur les gains en capital.
Le calcul du gain imposable fonctionne comme ceci: un investisseur prendra la différence entre le prix de vente de l’investissement et le prix d’achat initial, ou la base de coût. Ils peuvent le calculer en utilisant le coût de base se réfère au coût initial de l’actif, ajusté à des fins fiscales pour tenir compte des dividendes réinvestis ou des distributions de gains en capital.2
Gains imposables à court terme et à long terme
À des fins fiscales, l’IRS fait la distinction entre les gains à court terme et à long terme. Une vente d’actifs détenus plus d’un an sera généralement assujettie à des impôts sur les plus-values à long terme et ce taux d’imposition sera inférieur au taux d’imposition à court terme. L’IRS perçoit le taux d’imposition ordinaire pour les gains en capital à court terme. Cet écart entre les court terme et les taux à long terme a conduit à un débat sur l’équité des politiques fiscales des États – Unis.
Certaines personnes croient qu’un faible taux de gains en capital à long terme favorise les individus riches, en particulier ceux qui peuvent structurer leur rémunération sous forme de gains en capital et de dividendes plutôt que de salaire régulier. D’autres ont soutenu que les impôts sur les plus-values sont intrinsèquement injustes car ils constituent une forme de double imposition. Peut-être pour contrer cette inégalité, les impôts sur les plus-values ont été structurés de manière à alléger les conséquences des investisseurs à faible revenu.
Un deuxième argument contre des taux de gains en capital élevés est que des taux plus bas encouragent l’investissement global tout en favorisant la croissance économique et les recettes fiscales.
Les impôts sur les gains en capital à long terme ont été temporairement éliminés pour les investisseurs à revenu faible et moyen après la grande récession de 2008, et l’ American Taxpayer Relief Act de 2012 a rendu ce changement permanent avec une structure à plusieurs niveaux sur les gains en capital à long terme qui n’imposait aucun impôt sur l’investissement. sur les contribuables en dessous de la tranche d’imposition de 25%4
Considérations particulières
Les contribuables peuvent compenser le fardeau fiscal des gains de placement en déduisant des pertes de placement dans leurs déclarations annuelles. L’IRS permet aux particuliers de déduire les pertes en capital jusqu’à 3 000 $ sur le montant de leurs gains en capital. Dans certains cas, les investisseurs peuvent utiliser des pertes en capital au-delà de cette limite dans les années à venir.
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